При УСН возврат излишне уплаченных взносов отражают в доходах
- ГлавнаяДокументы Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/21006 от 13.04.2016 25.06.2016 Сумму страховых взносов, уплаченных в прошлом году и учтенных в расходах при УСН, в случае ее возврата плательщику необходимо включить в состав внереализационных доходов текущего года как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.
Сумму уплаченных страховых взносов плательщик, применяющий УСН, в налоговом учете учитывает в расходах в периоде их уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах страхователь перечислил во внебюджетные фонды сумму взносов большую, чем нужно, взносы признаются излишне уплаченными.
УСН: страховые взносы и больничные – это расход
→ Обновление: 1 июля 2015 г.
Если ваши работники не болеют и не уходят в декрет, можно сказать, что это везение. Ведь не придется выплачивать пособия и задумываться о том, как их учитывать при объекте «доходы минус расходы».
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
Ваша задача сводится только к правильному начислению взносов с выплат работникам. А в графе 5 КУДиР вы их отразите и включите в расходы на дату перечисления, ; . А вот если вы выплачиваете работникам различные соцстраховские пособия, тогда возникают вопросы: на какую дату и в какой сумме нужно включать в расходы страховые взносы?
Ведь в ФСС в этом случае вы перечислите не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий (далее — Закон № 212-ФЗ); (далее — Закон № 255-ФЗ).
А если сумма пособий за месяц окажется больше начисленных взносов, то в ФСС вообще перечислять нечего. Но чтобы в этом разобраться, надо сначала понять, какие суммы соцстраховских пособий вы в принципе можете учесть в расходах при УСН.
Возмещение фсс является ли доходом при усн
Особенности отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» ред. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха.
Возмещение пособий из ФСС После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять.Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.В прошлом году Минфин разъяснил, что сумма авансового платежа (налога) у «доходных» упрощенцев может быть уменьшена только на суммы пособий, выплаченных за счет средств работодателя (то есть за первые 3 дня болезни) (Письмо Минфина России от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146).
Однако совсем недавно
Возврат суммы излишне уплаченных взносов при УСН надо учесть в доходах
- ГлавнаяНовостиВозврат суммы излишне уплаченных взносов при УСН надо учесть в доходах 18.05.2016 Налогоплательщик УСН излишне уплатил страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
Выплаты были учтены в составе расходов в прошлые годы.
В связи с возвратом излишне уплаченных страховых взносов их нужно корректно учесть в текущем периоде.
Как учесть в расходах при УСН сумму страховых взносов в ФСС
10 ст. 250 НК РФ). К ним и следует отнести сумму возврата излишне уплаченных страховых взносов. Датой получения доходов при УСН является день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав (п.
Пособия по временной нетрудоспособности, которые финансируются за счет средств ФСС России, расходами организации не являются. Поэтому напрямую налоговую базу по единому налогу (сумму единого налога) они не уменьшают. Однако частью 1 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ предусмотрено, что такие пособия выплачиваются организациями в счет уплаты страховых взносов в ФСС России.
Это означает, что начисленные страховые взносы можно уменьшить на сумму пособий, то есть зачесть пособия в счет уплаты взносов.
Следовательно, пособия по временной нетрудоспособности, фактически выплаченные в течение месяца, можно учесть при расчете единого налога в пределах суммы страховых взносов, начисленных за этот же месяц. Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 26 октября 2011 г. № 03-11-06/2/147 и от 5 июля 2011 г.
№ 03-11-06/3/78. Несмотря на то что последнее письмо адресовано
Возмещение фсс усн
Вариант 1. Вы должны ФСС. Если в каких-то месяцах сумма выплаченных больничных не перекрывает сумму начисленных взносов, то вам нужно перечислить в ФСС разницу.
Ее надо отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перечисления взносов. То есть в итоге вы все равно учтете в расходах все начисленные взносы.Возмещение фсс является ли доходом при усн Возмещение фсс является ли доходом при усн В этом случае ФСС возмещает часть пособия, которая не превышает одной минимальной зарплаты за полный календарный месяц.
С 1 января 2005 года ее размер составляет 720 рублей, а с 1 сентября – 800 рублей (Закон от 29 декабря 2004 г.
№ 198-ФЗ). Работник имеет право получить пособие по временной нетрудоспособности, которое посчитано в соответствии с законодательством (ст.Что касается двойного налогообложения, его тоже не может быть в рассматриваемой ситуации, поскольку налогооблагаемый доход фирмы не зависит от выплаты пособий.
Возмещение пособий из ФСС
→ Обновление: 1 июля 2015 г.
В случае если сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, получается, что у ФСС долг перед вами. Чаще всего это происходит, когда одна из сотрудниц уходит в декрет и ей начисляется пособие по беременности и родам или когда у вас много сотрудников, которые имеют право на оплату больничного в размере 100%. В этом случае вы можете:
- образовавшуюся переплату зачесть в счет уплаты страховых взносов в этом году. То есть вы ежемесячно начисляете взносы в ФСС, но не перечисляете их в Фонд до тех пор, пока разница полностью не погасится. Причем такой зачет можно делать только до конца расчетного периода — календарного года. А незачтенную сумму переплаты можно вернуть из ФСС только живыми деньгами;
- сразу попросить возмещение из ФСС на выплату пособий.
Для получения возмещения вам нужно представить
Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам (а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда).
И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так. Из авторитетных источниковМельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса»В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании в 2011 г.
пособие по больничным листам выплачивается работникам (Часть 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ): за счет средств работодателя — за первые 3 дня временной нетрудоспособности и за счет средств ФСС — начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности.
При этом в расходы упрощенец может включить только сумму пособий, которую он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни)».
Источник: zakondostatka.ru
