Могу ли я приобрести товар как физ лицо без закупочных документов и продавать его как ИП по безналичному расчёту с банковского счёта без ндс на УСН «Доходы минус Расходы»? Подтвердить расходы на закупку будет не чем.
Ответы на вопрос (4):
26.06.2017, 22:28,
г. Краснодар
Можете приобрести, разумеется. Но в том то и дело, что Вы не сможете подтвердить расходы. Продать можете по безналичногому расчету с банковского счета.
Статья 346.14. Объекты налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются:
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Поговорим о товарах для перепродажи на УСН
(в ред. Федеральных законов от 24.11.2008 N 208-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
26.06.2017, 22:54,
Здравствуйте, Дмитрий. Вот какое разъяснение нашла.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 г. № 03-11-06/2/69
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Каков порядок подтверждения расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)? Возможно ли подтверждать расходы на приобретение товаров и материалов товарными чеками, не имея кассового чека?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст.
346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п.
1 ст. 252 Кодекса).
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154 н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».
В соответствии с вышеназванным Приказом Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.
Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.
Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.
Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен круг лиц, наделенных правом осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.06.2017, 02:13,
г. Новокузнецк
Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Пунктом 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Пунктом 1 ст. 252 НК РФ предусмотрено, что в целях налогообложения расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты
Продать то такой товар вы сможете-здесь нет проблем Но по этой сделке вам придется платить исходя из общей системы налогообложения, так как вы не сможете документально подтвердить расходы
Автор вопроса
26.06.2017, 22:33,
г. Нижний Новгород
Правильно ли я понимаю, что продать товар без подтверждения закупа я могу, документы на поступления товара с меня ни кто не спросит, но я должен буду заплатить с полученной на расчётный суммы за этот товар 15%?
26.06.2017, 22:38,
г. Краснодар
Можете продать, правильно понимаете. Никто не спросит. Налог должны будете заплатить.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. (ч.2 ст.346.20 НК РФ)
27.06.2017, 02:26,
г. Новокузнецк
В чем смысл УСН с с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? В том что Вы должны документально подтвердить свои расходы Только тогда вы можете применить налоговую ставку 15 %
Вы же хотите без всякого документального подтверждения ваших расходов применить по этой сделке 15 %. Поэтому вы неправильно понимаете ситуацию
Это ваше заблуждение, что никто не будет требовать от Вас документов на поступление этого товара
Налоговики не захотят признать применение вами по этой сделке 15% (так как нет подтверждения расходов). В результате чего налог к уплате будет увеличен. Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).
Источник: www.9111.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Купили на «вмененке», продаем на «упрощенке»
Опубликовано 15 января 2008 автором Usn.su
Фирма закупила товары для розничной торговли, облагаемой ЕНВД. Однако часть из них продала оптом, уже применяя упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). Можно ли уменьшить полученный от реализации доход на затраты по приобретению товаров? Если да, то когда следует признать эти расходы?
Расходы на приобретение товаров
Стоимость товаров, которые «упрощенщик» приобрел для перепродажи, можно включить в состав расходов только при выполнении двух необходимых условий (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Во-первых, товар должен быть оплачен, во-вторых, продан покупателю.
Надо сказать, что второе условие появилось не так давно. До 2006 года покупную стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи, фирмы на «упрощенке» включали в состав расходов в полной сумме сразу после ее фактической оплаты независимо от времени реализации (письмо Минфина России от 13 мая 2005 г. № 03-03-02-02/70).
С 1 января 2006 года расходы по приобретению товаров должны учитываться только по мере их продажи.
Итак, организация приобрела товар еще до перехода на «упрощенку», а реализовала его уже находясь на этом спецрежиме. В данной ситуации расходы по оплате товаров учитываются при расчете единого налога по мере их реализации в общеустановленном порядке.
Такая позиция высказана в письме Минфина России от 7 февраля 2007 г. № 03-11-05/21.
Причем, по мнению финансистов, не имеет значения, когда компания заплатила за товар – до или после перехода на «упрощенку». Главное, чтобы на момент реализации у фирмы не было задолженности перед поставщиком за эти товары.
Как определить момент реализации товаров
К сожалению, в письме № 03-11-05/21 нет уточнения, что является моментом реализации товаров при упрощенной системе налогообложения. Дело в том, что на сегодняшний день существует две различные позиции по этому вопросу.
С точки зрения чиновников, товары считаются реализованными только после того, как будут оплачены покупателем (письмо Минфина России от 17 августа 2006 г. № 03-11-02/180). Ведь доходы при упрощенной системе налогообложения признаются в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.
Иными словами, для включения в расходы стоимости приобретенных товаров, по мнению минфиновцев, должно быть выполнено четыре условия:
– товары приобретены у поставщика;
– задолженность перед поставщиком погашена;
– товары реализованы;
– покупатель расплатился за приобретенный товар.
Однако глава 26.2 главного налогового документа не связывает момент реализации товаров с моментом признания доходов. Значит, для включения в состав «упрощенных» расходов стоимости товара достаточно выполнить только три условия:
– приобрести товары;
– погасить свою задолженность перед поставщиком;
– реализовать товары покупателю.
Дожидаться оплаты реализованных товаров от покупателя не нужно.
Кто же прав?
Вернемся к письму Минфина России № 03-11-02/180. В нем чиновники обосновывают свою позицию следующим образом.
Расходы на оплату товаров, приобретенных для перепродажи, признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). При этом в пункте 2 статьи 39 Налогового кодекса РФ сказано, что момент фактической реализации товаров определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ.
Как считают специалисты Минфина России, для целей упрощенной системы этот момент определен в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что датой получения доходов (в том числе, как утверждают финансисты, и доходов от реализации товаров) у компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день оплаты.
В итоге минфиновцы делают вывод о том, что «моментом реализации товаров… следует считать день поступления денежных средств… за реализованные товары». Напрашивается вопрос: как товары могут быть реализованными, если момент реализации наступает после их оплаты? Получается явное противоречие. Что также ставит под сомнение корректность данной точки зрения.
Подведем итоги
Итак, в рассматриваемой ситуации фирма имеет право учесть в «упрощенных» расходах стоимость проданных товаров одним из двух способов:
1) после реализации этих товаров и получения оплаты за них от покупателя (в соответствии с разъяснениями, которые дал Минфин России);
2) после реализации этих товаров, не дожидаясь поступления оплаты от покупателя.
Конечно, при выборе второго варианта свою позицию, вполне возможно, придется отстаивать в суде. Но поскольку момент признания расходов для товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, прямо указан в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, вероятность отстоять свою точку зрения довольно высока.
О других «упрощенных» расходах
С 2006 года изменению подверглись и другие расходы организаций, применяющих упрощенный режим. Во-первых, был расширен перечень затрат, которые фирма может учесть при расчете единого налога. В частности, стало возможным учитывать расходы на бухгалтерские услуги, на выплату вознаграждений посредникам, на гарантийный ремонт и обслуживание и др.
Кроме того, законодатели разрешили принимать траты не только на приобретение, но и на сооружение, изготовление основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Напомним, что раньше специалисты Минфина России были против включения таких затрат в состав «упрощенных» расходов (письмо от 19 апреля 2004 г. № 04-02-05/2/15).
Методы оценки товаров
При реализации товаров «упрощенщики» могут оценивать их одним из четырех способов (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ):
– по стоимости единицы товара;
– по средней стоимости;
– по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО);
– по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).
Учет в торговле № 2, 2007
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Публикации с метками ЕНВД. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Источник: usn.su
Списание стоимости товаров при «упрощенке»
Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.
- Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
- Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
- Вы полностью расплатились с поставщиком.
- Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
- У вас есть документы, которые подтверждают расход.
- Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.
Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:
- дата оплаты поставщику,
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Расход оплачен и подтверждён документами
Расход подтверждают такие документы:
- кассовый чек,
- БСО,
- платёжное поручение,
- накладная,
- акт сдачи-приёмки,
- договор, квитанция и другие.
По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.
Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.
Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:
- дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
- дата оплаты вами товара, работы или услуги.
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно
Списание стоимости товаров при УСН
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности – оптовая торговля пряжей. Налогообложение – УСН (доходы минус расходы). С расчетного счета оплачиваю поставщикам пряжу. Мои покупатели также перечисляют денежные средства на расчетный счет.
При отсутствии учета номенклатуры в бухгалтерской программе каким способом нужно списать в расходы себестоимость проданной пряжи по итогам отчетного периода?
В соответствии с п.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
налогоплательщик при применении упрощенной системы налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину сумм налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам).
Суммы НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком, согласно п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
нужно учитывать отдельно.
Порядок признания доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения установлен ст. 346.17 НК РФ
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Так, в частности, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров
Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров
– по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
– по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
– по средней стоимости;
– по стоимости единицы товара (п.п. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Рассмотрим методы оценки покупных товаров для признания расходов на примере.
Допустим, в начале отчетного периода Вы закупили 100 комплектов пряжи по цене 100 рублей за комплект (без НДС). Затем в течение отчетного периода было приобретено 200 аналогичных комплектов пряжи по цене 80 рублей за комплект (без НДС). В том же отчетном периоде было реализовано 250 комплектов пряжи, поступила оплата от покупателей.
По методу ФИФО
в расходах, в первую очередь, учитывается стоимость тех товаров, которые были
приобретены ранее других
.
Расходы нужно будет списать в следующем порядке:
– 100 комплектов пряжи по цене 100 рублей (10 000 рублей);
– 150 комплектов пряжи по цене 80 рублей (12 000 рублей).
Таким образом, по итогам этого отчетного периода в расходы будет списана сумма 22 000 рублей.
