Сообщается, что в 2023 году изменятся условия УСН для малого бизнеса. Одним из наиболее значимых изменений является предоставление возможности уменьшения ставки налога для предприятий, занимающихся товарным бизнесом. Это очень важно для предпринимателей, которые хотят сократить расходы на налоги и увеличить прибыль.
В соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае несоблюдения исполнителем требований порядка оформления товарно-транспортных документов, будет возможно предоставление льготной ставки налога УСН.
Данное решение очень существенно повлияет на экономику, т.к. позволит предпринимателям сэкономить средства и направить их на развитие своих бизнесов. С этой новостью малому и среднему бизнесу станет проще и выгоднее выбирать направление налогообложения в 2023 году.
Новые условия льготной ставки УСН в 2023 году
Что представляет собой УСН?
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям, получающим доходы не более 150 миллионов рублей в год, выплачивать уменьшенные налоги и упростить процедуру ведения бухгалтерского учета.
Льготные ставки УСН в 1С Бухгалтерия 8
Изменения в льготной ставке в 2023 году
Согласно новым условиям, которые вступят в силу с 1 января 2023 года, упрощенная система налогообложения будет работать по трем ставкам: 2%, 4,5% и 6%. При этом, стимулирующие льготы сохранятся только для налогоплательщиков, которые выберут ставку в 2% и будут осуществлять деятельность только на территории России. Таким образом, разница в размерах налогов между предприятиями, работающими на УСН и обычным режимом, станет меньше.
Кто может воспользоваться льготной ставкой?
- Новые предприятия, зарегистрированные не позднее календарного года, следующего за календарным годом, в котором возникла налоговая обязанность по первоначальной регистрации в налоговом органе;
- Предприятия, созданные в виде открытых и закрытых акционерных обществ;
- Предприятия, являющиеся микрофинансовыми организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, садоводческими и огородническими товариществами и обществами.
Что такое УСН
УСН — это упрощенная система налогообложения, которая позволяет малому бизнесу упростить учет и налогообложение. В общей сложности существует две формы УСН: УСН доходы минус расходы и УСН доходы.
УСН доходы минус расходы
В этой форме УСН налоговая база определяется как разность между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 6% от этой суммы. Исключениями являются отдельные виды деятельности, для которых учитываются особые правила и ставки.
УСН доходы
В этой форме УСН налоговая база определяется как доходы, умноженные на коэффициент, который зависит от вида деятельности. Налоговая ставка составляет 15% от этой суммы. Исключениями являются те же виды деятельности, что и для УСН доходы минус расходы.
УСН облегчает бизнес-процессы и снижает налоговую нагрузку на малые предприятия. Для перехода на УСН необходимо соблюдать определенные правила и условия, а также рассчитывать налоговые показатели по установленным формулам.
ЛЬГОТНЫЕ СТАВКИ УСН В 2021.НЕ ПЕРЕПЛАЧИВАЙ НАЛОГ.
Почему важно знать об изменениях
Сохранение денежных средств
Знание изменений, которые произойдут в 2023 году в льготной ставке УСН, поможет многим предпринимателям сохранить денежные средства. Ранее предприниматели пользовались льготной ставкой УСН в течение 5 лет, сейчас этот период увеличится до 10 лет. Это означает, что компании смогут более продолжительное время использовать льготную ставку налога на прибыль, что в свою очередь сэкономит денежные средства предпринимателей и рабочих мест.
Повышение компетентности бизнеса
Знание изменений в льготной ставке УСН поможет предпринимателям повысить свою компетентность в области налогового законодательства, поскольку они будут знать о новых законах и переработанных правилах. Они также смогут принять меры, необходимые для соблюдения налоговых правил в соответствии со своими потребностями.
Планирование бизнес-стратегии
Знание изменений в налоговом законодательстве поможет предпринимателям лучше планировать свою бизнес-стратегию и прогнозировать свои будущие деловые решения. Знание о новых налоговых законах и их изменениях также поможет им принять меры по предотвращению возможных рисков и недоразумений.
Итак, важно знать о налоговом законодательстве и ожидаемых изменениях в льготной ставке УСН в 2023 году, чтобы быть готовым к новым правилам и сохранить свои денежные средства. Компетентность в области налогового законодательства поможет вам принимать правильные решения для вашего бизнеса и планировать его будущее.
Новые условия льготной ставки
Что мы знаем
Согласно последним изменениям, льготная ставка для УСН в размере 6% останется в силе до 2023 года. Однако, существуют новые условия, которые нужно учитывать.
Какие изменения
Во-первых, с 1 января 2021 года, льготная ставка увеличится до 6% при условии, что среднесписочная численность сотрудников за прошедший год не превышала 15 человек.
Во-вторых, с 1 января 2023 года, данная льготная ставка будет применяться только на доходы, которые не превышают 150 миллионов рублей в год.
Как это повлияет на бизнес
Данные изменения, в первую очередь, коснутся малых и средних предприятий, с численностью персонала не более 15 человек. Также, более крупные компании могут пересмотреть свою стратегию развития, с учетом новых условий льготной ставки.
В целом, данное решение правительства поможет снизить налоговую нагрузку на бизнес в России, что может стать дополнительным стимулом для развития новых предпринимательских инициатив и увеличения числа рабочих мест.
Кому доступна льготная ставка
Микропредприятиям:
Льготную ставку УСН в 5% могут применять микропредприятия, которые не являются членами холдинга, нерезидентами Лихтенштейна и не осуществляют деятельность по чужому договору.
Предприятиям со средней численностью работников:
Для предприятий средней численности работников льготная ставка УСН в 5% применима в следующих случаях:
- предприятие с 50 и менее сотрудниками;
- среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек.
Если среднесписочная численность работников в предприятии превышает 100 человек, то льготная ставка УСН не применяется.
Предприятиям, зарегистрированным после 1 января 2022 года:
Предприятия, которые зарегистрированы после 1 января 2022 года и выполняют условиями, предусмотренными выше, могут применять льготную ставку УСН в 5% на протяжении первых 18 месяцев с момента регистрации предприятия.
| 2022 | 6 |
| 2023 | 5 |
Как изменения повлияют на бизнес
Уменьшение налоговых выплат
Для малых компаний, работающих в области производства, квартальная ставка налога по УСН будет составлять 3,5% вместо 6%. Это означает, что бизнесам будет не только легче справляться со своими финансовыми обязательствами, но и они смогут сэкономить значительную сумму на налогах.
Упрощение бухгалтерского учета
Для многих компаний, работающих на УСН, одной из главных проблем был бухгалтерский учет. Но изменения, которые вступят в силу с начала 2023 года, сделают его проще и более удобным для ведения. Более того, в некоторых отраслях, где учет ведется не очень тщательно, новые правила могут снизить вероятность возникновения конфликтов с налоговыми органами.
Развитие бизнеса
Уменьшение налоговых обязательств и упрощение бухгалтерского учета позволят бизнесам сосредоточить свое внимание на более важных вещах, таких как развитие новых продуктов, увеличение производства и улучшение качества услуг. Это, в свою очередь, может привести к дополнительным доходам и ускоренному росту компаний.
Вопрос-ответ:
Как изменятся ставки УСН в 2023 году и насколько это выгодно?
С 1 января 2023 года вводится новая льготная ставка по УСН для сферы услуг и торговли — 4%. Это значительно выгоднее, чем общая ставка в 6%, которая действовала ранее. Однако, для сферы производства ставка будет увеличена до 5,5%, что может небольшим образом снизить выгодность данной формы налогообложения для предприятий, занимающихся производством товаров.
Какие предприятия могут воспользоваться УСН и каковы условия для этого?
УСН может применяться только предприятиями, которые относятся к сфере услуг, торговли или производства, имеют годовой доход не более 150 миллионов рублей и числятся на упрощенке. Кроме того, необходимо учитывать особенности налогообложения в зависимости от вида деятельности предприятия.
Какие новые условия введены для предприятий, которые используют УСН?
Кроме изменения ставок налога, были введены следующие новые условия: предприятия-плательщики УСН могут применять упрощенную форму бухгалтерского учета, не ведя подробной отчетности по расходам и доходам. Также они могут вести кассовый учет упрощенно, без применения кассовых аппаратов с онлайн-связью с налоговой.
Какие исключения для льготной ставки по УСН будут введены в 2023 году?
Будет исключение для организаций, осуществляющих продажу электроэнергии конечным потребителям. Ставка УСН для таких организаций останется на уровне 6%. Также, исключения можно ожидать для предприятий, занятых добычей полезных ископаемых, природным газом и нефтью.
Как изменятся расходы предприятий-плательщиков УСН с введением новой льготной ставки?
Уменьшение ставки налога на прибыль, которая уплачивается предприятиями на основной налоговой схеме, в сочетании с льготной ставкой УСН, позволит предприятиям значительно снизить свои затраты на налоги. Однако, обязательно нужно учитывать индивидуальные особенности налогообложения для каждого отдельно взятого случая.
Какие прямые преимущества получат предприятия, которые воспользуются льготной ставкой УСН?
Воспользовавшись льготной ставкой УСН, предприятия смогут снизить свои расходы на налоги, упростить бухгалтерский и кассовый учет, освободиться от необходимости регулярно предъявлять отчетность по УСН и более свободно распоряжаться своими ресурсами. Однако, перед принятием такого решения, следует оценить все факторы и риски, связанные с данной формой налогообложения.
Источник: assma.ru
В Дагестане на 2023 год продлено действие льготной ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения
Об этом рассказал премьер-министр региона Абдулмуслим Абдулмуслимов на встрече с предпринимателями.
Так, продлевается действие льготной ставки налога при применении УСН.
«Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка снижена с 10 до 5%, а по объекту налогообложения «доходы» – с 3 до 1 %.
Данная мера в 2022 году позволила сохранить дополнительные оборотные средства и оставить у бизнеса порядка 2 млрд рублей, что способствовала выходу бизнеса из тени», — сказал премьер.
Последний номер
Избранные новости
- Педагог из Махачкалы признан лучшим учителем родного языка в Дагестане
- Заур Аскендеров: «В Дагестан нужно вкладывать средства, достаточные для обеспечения нормального функционирования энергосистемы»
- Алексей Гасанов поблагодарил руководство Московского Патриархата
- Глава Дагестана Сергей Меликов провел совещание по развитию туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Дербентского района
- Проблемы водоснабжения и развитие дорожной инфраструктуры Кизляра обсудят в прямом эфире ЦУР с главой города Александром Шуваловым
- ВАЖНО. В Свято-Успенский кафедральный собор Махачкалы прибыл ковчег с мощами Георгия Победоносца
- Международный Каспийский медиафорум-2023 начал свою работу в Астрахани
- Лучшими экспортерами на Северном Кавказе стали 19 предприятий
- В Свято-Успенский Кафедральный собор г. Махачкалы прибыл ковчег с мощами Георгия Победоносца
- Султан Хамзаев стал самым активным дагестанским депутатом за всю историю Парламента России
Тэги
Источник: vestiagula.ru
Налоговые льготы и преференции для медицинских и аптечных организаций
Медицинская организация (далее – организация) вправе до 01.01.2020 г. применять ставку 0% по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий (ст. 284.1 НК РФ; п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ):
- наличие лицензии на медицинскую деятельность;
- осуществляемая компанией медицинская деятельность должна быть указана в перечне, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 (например, акушерство и гинекология, детская хирургия, кардиология и др.);
- доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности составляют не менее 90% ее доходов, облагаемых налогом на прибыль;
- в штате организации численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50%, при этом в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
- организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.
- о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности в общей сумме доходов организации, облагаемых налогом на прибыль;
- о численности работников в штате организации;
- о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации.
При непредставлении в установленные сроки вышеуказанных сведений, а также при нарушении любого условия применения ставки 0%, организация обязана доплатить налог по общей ставке с начала налогового периода, в котором допущено нарушение, с уплатой пеней, а также подать уточненные декларации по налогу на прибыль.Причем такая организация, исходя из судебной практики (Определение Верховного Суда РФ от 27.04.2015 N 301-КГ15-2846 по делу N А43-591/2014), лишается возможности применения ставки 0% в течение пяти лет, начиная с налогового периода, в котором организация утратила право на применение данной ставки налога на прибыль.. Основана позиция судей на норме п. 8 ст. 284.1 НК РФ.Нужно отметить, что финансовое ведомство по данной ситуации занимает позицию в пользу налогоплательщиков, согласно которой утратившая право на применение ставки 0% организация вправе со следующего налогового периода вновь подать заявление о применении ставки 0% (Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-03-10/56596Если организация добровольно переходит от применения ставки 0% к применению общей ставки налога на прибыль, такая организация не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0% в течение пяти лет, начиная с налогового периода, в котором организация утратила право на применение льготнойставки.Такая ситуация возможна, когда организация до начала налогового периода уверена в несоблюдении условий применения льготной ставки (например, в связи с предстоящей операцией с векселями). Такой организации переход на применение общей ставки налога позволит избежать подачи уточненных деклараций по ходу налогового периода, а также уплаты пеней в связи с нарушением условий применения льготной ставки.
Вновь созданные организации не вправе применять ставку 0% в первом налоговом периоде (Письмо Минфина России от 15.03.2012 N 03-03-10/23).
Льготное налогообложение выручки в рамках ОМС
Медицинская организация, включенная в реестр организаций, работающих в рамках ОМС (обязательного медицинского страхования), не включает в налоговую базу по налогу на прибыль средства, получаемые за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц, при наличии соответствующих договоров со страховыми организациями и обеспечении раздельного учета доходов и расходов, облагаемых и необлагаемых налогом на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ; Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/4/69445).
Страховые взносы
УСН
Организации (ИП), применяющие УСН, имеют право в 2017 – 2018 гг. (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) применять пониженные тарифы страховых взносов (ПФ – 20%, ФФОМС – 0% и ФСС в части страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 0%) при оказании услуг в области здравоохранения (по коду ОКВЭД 86), а также при розничной торговле фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (по кодам ОКВЭД 47.73, 47.74).
Условия применения пониженных тарифов (п. 6 ст. 427 НК РФ):
- доля доходов от реализации по одному из вышеприведенных видов деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов, которые определяются по правилам ст. 346.15 НК РФ;
- величина дохода налогоплательщика за налоговый период составляет не более 79 млн. руб. (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).На сегодня не ясно, как считать величину указанного дохода – по правилам главы 26.2 НК РФ (т.е. в части доходов, указанных в ст. 346.15 НК РФ и кассовым методом – п. 1 ст. 346.17 НК РФ) или по правилам бухгалтерского учета (ПБУ 9/99), т.е. исходя из всех доходов и, если учетной политикой для целей бухучета не установлено иное, используя метод начисления (п.п. 5 и 7 ПБУ 1/2008). Если налогоплательщик совмещает УСН с ЕНВД и (или) ПСН то также не ясно, каким образом считать доход – только в рамках УСН или с учетом всех применяемых налоговых режимов.
Если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности организации (ИП) не соответствуетльготируемому, а также, если доходы организации(ИП) превысили за налоговый период 79 млн. руб., такая организация (ИП) лишается права применять льготные тарифы с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит начислению и уплате исходя из общего тарифа.
Если организация (ИП) совмещает УСН и ЕНВД или ПСН (например, при розничной торговле медицинскими товарами), то возникает вопрос – можно ли применять льготные тарифы страховых взносов в случае, если общий размер дохода такого плательщика от льготного вида деятельности составляет не менее 70%, при этом доля такого дохода, облагаемого в рамках УСН, менее 70%.
Суды по-разному оценивают данную ситуацию:
- в одном деле (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.10.2016 N Ф09-8645/16 по делу N А07-3763/2016) суды подтвердили правомерность применения льготного тарифа страховых взносов плательщиком УСН, осуществляющим розничную торговлю медицинскими товарами при том, что 100% дохода данного налогоплательщика от реализации медицинских товаров облагалось в рамках ЕНВД.Поддерживает такую позицию с оговоркой о необходимости получения хоть какого-либо доходаотльготируемой деятельности в рамках УСН и Минтруд (Письма от 02.09.2015 N 17-4/В-444, от 24.07.2015 N 17-4/В-373, от 20.02.2014 N 17-3/В-69– здесь и далее приведены разъяснения контролирующих органов, данные по аналогичным ситуациям до вступления в силу главы 34 НК РФ);
- в другом деле (Постановление ФАС Центрального округа от 07.07.2014 по делу N А62-4749/2013) суды признали неправомерным применение в аналогичной ситуации льготного тарифа, так как доля дохода от осуществления льготного вида деятельности, облагаемого в рамках УСН, составила лишь 3,81% от общей суммы дохода, при том, что вцелом, с учетом дохода в рамках ЕНВД, определенного по данным бухгалтерского учета, общая доля дохода от осуществления льготного вида деятельности составила более 70%. Данная позиция ранее поддерживалась Минфином (Письмо от 01.06.2012 N 03-11-06/3/39), поэтому велика вероятность, что таковой будет и позиция налоговых органов.
Таким образом, применение льготного тарифа в случае, если доля дохода от осуществления льготного вида деятельности, облагаемого в рамках УСН, составляет менее 70% от общей суммы дохода – опасно.
При этом нельзя применять льготный тариф в случае, если общая сумма дохода от ведения нескольких льготных видов деятельности (например, оказания медицинских услуг и розничной торговли медицинскими товарами) составляет не менее 70%, но доля доходов по каждому из льготируемых видов деятельности составляет менее 70% (Определение Верховного Суда РФ от 29.12.2014 N 306-КГ14-3556 по делу N А12-21975/2013).
Пример
ООО «Лютик» в рамках УСН оказывает медицинские услуги (по коду ОКВЭД 86), а также осуществляет розничную торговлю фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (по кодам ОКВЭД 47.73, 47.74).
Общая доля доходов от указанных видов деятельности составляет 100%, при этом доход от оказания медицинских услуг составляет 40% в общей сумме доходов, а доход от розничной торговли медицинскими товарами – 60%.
Таким образом, ООО «Лютик» не имеет права применять льготный тариф страховых взносов, так как доля дохода от каждого льготируемого вида деятельности в общем объеме дохода не достигает 70%.
ЕНВД
Аптечные организации (ИП), имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД, вправе применять в 2017 – 2018 гг. (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) пониженные тарифы страховых взносов (ПФ – 20%, ФФОМС – 0% и ФСС в части страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 0%) в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.
Льготные тарифы применяются к выплатам в пользу лиц, получивших сертификат специалиста фармацевта(Приказ Минздрава России от 29.11.2012 N 982н) с даты выдачи соответствующим лицам сертификата (Письмо Минтруда России от 13.10.2014 N 17-4/В-479), занятых как в облагаемой ЕНВД, так и в облагаемых в рамках иных режимов (например, УСН) видов деятельности аптеки, переведенной на ЕНВД (Письмо Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19). А в одном случае суд распространил льготный тариф страховых взносов на всех работников аптеки, применяющей ЕНВД, а не только на фармацевтов (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 31.03.2014 N Ф03-1067/2014 по делу N А04-6611/2013).
Если аптека на ЕНВД получает доходы от розничной торговли медицинскими изделиями в рамках УСН и доля таких доходов составляет не менее 70% от общего размера доходов, то такой налогоплательщик вправе выбрать основание, по которому он будет применять льготные тарифы (Письмо Минтруда России от 12.02.2016 N 17-4/В-58) – как плательщик ЕНВД (т.е. без ограничения по сумме доходов за год, но только в части выплат фармацевтам) или как плательщик УСН (т.е. в отношении выплат любым работникам, но с учетом ограничения годового дохода суммой 79 млн. руб.).
Пример
Аптека ООО «Ромашка» совмещает УСН и ЕНВД, осуществляя розничную торговлю фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (по кодам ОКВЭД 47.73, 47.74).Общая доля доходов от указанных видов деятельности составляет 100%, при этом доход, облагаемыйв рамках УСН, составляет 70% в общей сумме доходов, а доход, облагаемый в рамках ЕНВД – 30%.
Таким образом, ООО «Ромашка» имеет право:
- либо применять льготный тариф страховых взносов к выплатам в пользу всех работников в случае, если доход аптеки за 2017 г. не превысит 79 млн. руб.;
- либо применять льготный тариф страховых взносов к выплатам в пользу лиц, имеющих сертификат специалиста фармацевта, вне зависимости от размера дохода аптеки за 2017 г. и того, заняты ли фармацевты в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД или УСН.
Чем мы можем быть полезны?
Налоговое моделирование — одна из услуг, которую вот уже 25 лет успешно предоставляет компания Камертон-АК. Если Вы заинтересованы в том, чтобы Ваши деньги работали на Ваш бизнес, а не уходили из него, то мы знаем, чем помочь Вам!
Актуально для отраслей
Источник: camer-ton.ru
