Пошаговая инструкция по увеличению уставного капитала (УК) ООО в 2023 году, включая все последние изменения в законодательстве. Увеличение уставного капитала ООО с пошаговой инструкцией можно использовать как для самостоятельной регистрации изменений, так и для общего ознакомления с процедурой увеличения УК общества.
Причины увеличения Уставного капитала
Основными причинами увеличения уставного капитала являются:
- Ввод нового участника общества с увеличением УК;
- Приведение устава в соответствие согласно ФЗ №312 от 31.12.2008 (Федеральным законом установлено, что уставный капитал ООО должен быть не менее 10 000 рублей, но есть общества, у которых уставный капитал менее 10 000 рублей, в таком случае они должны увеличить его до установленного законом уровня);
- Розничная торговля алкогольной продукцией, минимальный уставный капитал должен быть не менее 1 000 000 рублей;
- Требования к компаниям при получении лицензии на отдельные виды деятельности, которые Общество вносит в сферу своей деятельности;
- Увеличение УК может проводиться в рамках стратегии развития компании. Так как общество отвечает по своим обязательствам в размере уставного капитала, то больше доверия у потенциальных поставщиков и заказчиков, имеющих в планах заключение крупных сделок, вызывают компании с солидной цифрой в учредительных документах, именно размер УК станет минимумом гарантии интересов будущих кредиторов;
- Также большой уставный капитал может оказаться плюсом при получении банковского кредита.
Увеличение уставного капитала
Увеличение уставного капитала в ООО
Стоимость — 10 100 руб. (7 000 наши услуги и 3 100 услуги нотариуса, других доплат нет, все включено, включая оплату услуг нотариуса, подготовка заявлений на регистрацию изменений, решения, новой редакции устава, заявление на ввод участника, подача документов в налоговую без вашего участия)
Гарантия успешной регистрации! (в случае отказа по любой причине повторную подачу осуществляем бесплатно).
Срок регистрации — 7 дней Подробнее.
Как увеличить уставной капитал ООО
Увеличение уставного капитала можно осуществить тремя способами:
- Увеличение УК за счет имущества общества или нераспределенной прибыли
- Увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям
- Увеличение УК за счет вкладов новых учредителей или третьих лиц
Увеличение уставного капитала по шагам
Рассмотрим увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям. Уставной капитал при создании ООО фиксируется в Уставе, поэтому увеличение УК потребуется осуществлять по форме заявления №Р13014 с разработкой новой редакции устава или листа изменений к действующему уставу.
Первый шаг: Подготовка документов
Для регистрации изменений потребуется подготовить следующие документы:
- Решение или протокол об увеличении уставного капитала. Учтите, что дата принятия решения должна быть равна или меньше крайней даты оплаты вкладов, но на срок не более чем на полгода. Протокол или решение при увеличении уставного капитала подлежит обязательному нотариальному заверению;
- Заявление участника о дополнительном вкладе. Необходимо указать крайнюю дату, до которой будут внесены вклады в уставный капитал, путем оплаты на расчетный счет или внесением в кассу общества. В течение 3 рабочих дней после этой даты необходимо заверить документы у нотариуса и подать на регистрацию в налоговую;
- Подготовить документ удостоверяющий оплату доли уставного капитала нового учредителя. Это может быть справка банка об оплате УК, либо приходно-кассовый ордер для внесения УК в кассу фирмы;
- Разработать новую редакцию устава в 2 экземплярах или сформировать лист изменений к действующему уставу в 2 экз;
- Заполнить заявление по форме №Р13014;
- Оплатить госпошлину за регистрацию изменений в размере 800 рублей. Квитанцию об оплате государственной пошлины приложить к документам. Либо оплатить госпошлину воспользовавшись терминалом оплаты в налоговой инспекции.
Второй шаг: Заверение документов у нотариуса
Каков порядок увеличения уставного капитала ООО за счет вклада третьего лица?
После формирования полного комплекта документов необходимо подписать все составленные документы, кроме формы №Р14001 и протокола или решения, т.к. данные документы необходимо подписывать у нотариуса. Сшивать подготовленные документы не требуется.
Форма заявления №Р13014 сшивается нотариусом и подписывается заявителем в присутствии нотариуса. Заявителем является действующий генеральный директор общества, в случае одновременной смены гендиректора заявителем будет новый директор. В случае если подавать и получать документы в налоговую будет доверенное лицо, то потребуется нотариальная доверенность и копия на право подавать и получать документы. Средняя стоимость услуг нотариуса: 1 800 руб. за заверение формы + 2 800 руб. доверенность (для подачи и получения документов без вашего участия), стоимость нотариального свидетельствования подлинности подписи на решении составляет 2 600 руб, стоимость протокола (если в обществе два или более участников) равна 10 000 рублей.
Третий шаг: Подача документов в налоговую
Далее необходимо проследовать в регистрирующий орган, оплатить госпошлину в терминале, если не оплатили заранее, получить талончик в электронной очереди и подать подготовленные документы на регистрацию изменений.
Регистрацией фирм и изменений в Москве занимается ИФНС №46, которая находится по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2. (Район Тушино). Самостоятельная подача документов процесс не быстрый, в среднем займет у вас не менее трех часов.
В налоговую необходимо предоставить:
- Заявление по форме Р13014;
- Заверенное решение или протокол об увеличении уставного капитала, а также копию нотариального свидетельства, которое выдается при заверении протокола;
- Заявление участника о дополнительном вкладе;
- Новую редакцию устава (в 2-х экземплярах);
- Квитанцию об оплате госпошлины;
- Приходные кассовые ордеры (или копии платежных поручений с отметкой банка об исполнении или квитанции о внесении денег на расчётный счёт в качестве оплаты уставного капитала).
После подачи документов на регистрацию изменений получите расписку о приеме документов.
Четвертый шаг: Получение готовых документов
На шестой рабочий день с момента подачи документов необходимо явиться в налоговую и по расписке получить готовые документы.
В налоговой вы получите:
- Лист записи ЕГРЮЛ;
- Новую редакцию устава (1 экземпляр) заверенную и с отметкой регистрирующего органа.
Помощь в регистрации изменений по увеличению уставного капитала ООО
Компания БУХпрофи оказывает услугу по увеличению УК ООО. Быстро, качественно, под ключ и с гарантией зарегистрируем ваши изменения с минимальным вашим участием. При регистрации изменений с помощью специалистов нашей компании получение выписки из ЕГРЮЛ не требуется, поэтому для экономии времени и средств обращайтесь за помощью к профессионалам.
Стоимость увеличения УК ООО под ключ, включая услуги нотариуса составляет: 10 100 рублей.
Также читайте на сайте:
Получить консультацию и заказать услугу по увеличению уставного капитала ООО можно по телефонам:
8(495) 150-34-22; 8(985) 727-83-30 , либо воспользоваться формой заказа
Бухпрофи — Ведение Бухгалтерского и Налогового учёта Российских и Иностранных компаний. 2005-2023
Москва, м. Октябрьское поле, 1-й Волоколамский пр-д, д. 10, +7(495) 150-34-22, +7(985) 727-83-30
Все права защищены. Копирование возможно только с указанием активной ссылки.
Источник: www.buxprofi.ru
Усн увеличение уставного капитала налог
Процесс увеличения размера Уставного Капитала в компаниях связан с необходимостью знания нюансов бухгалтерского учета и налогообложения подобных операций.
Бухгалтерский учет при увеличении уставного капитала
В соответствии с «Инструкцией по применению Плана счетов для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала организации предназначен счет 80 «Уставный капитал», сальдо по нему должно совпадать с размером УК, закрепленного в Учредительных документах компании.
Следовательно, те или иные записи по счету 80 производятся как при формировании Уставного Капитала, так и при его увеличении или уменьшении. При этом делаются записи после внесения соответствующих изменений в Учредительные документы юридического лица. Поскольку нас интересует исключительно увеличение УК за счет нераспределенной прибыли, то в бухгалтерском учете этот процесс отражается записью по кредиту счета 80 в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Налогообложение при увеличении уставного капитала
Помимо бухгалтерского учета, при увеличении размера Уставного Капитала юридического лица за счет нераспределенной прибыли, важным является момент, будет ли считаться доходом для целей налогообложения разница между новой и старой номинальной стоимостью доли у участников Обществ с Ограниченной Ответственностью, а также разница между номинальной стоимостью новых и первоначальных акций у акционеров Акционерных Обществ. Другими словами имеет значение, будут ли являться участники Общества плательщиками налога на прибыль или НДФЛ (в зависимости от того, участник – физическое или юридическое лицо).
Акционерные Общества
Если акционеры — юридические лица
Если акционерами АО являются организации, т.е. юридические лица, то описание ситуации с увеличением Уставного Капитала акционерного общества содержится в главе 25 действующего Налогового Кодекса РФ, следовательно, возникать каких–либо недоразумений здесь не должно. В соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде:
Стоимости дополнительно полученных акционерами – юридическими лицами акций, распределенных между акционерами по решению Общего Собрания и соразмерно числу принадлежащих им акций;
Разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении Уставного Капитала АО.
Получается, что не возникает дохода для целей налогообложения прибыли организаций при увеличении номинальной стоимости акций у акционера, если доля его участия в АО осталась прежней и не изменилась.
Если акционеры – физические лица
В отличие от акционеров – организаций, физическим лицам в аналогичных ситуациях повезло значительно меньше. Поскольку особых указаний не содержится в главе 23 НК РФ, то теоретики полагают, что при увеличении размера Уставного Капитала Общества путем выпуска дополнительных акций не происходит повышения номинальной стоимости дохода для целей исчисления НДФЛ.
Что же касается прибыли, направленной на увеличение УК, она остается в распоряжении Общества и не поступает его акционерам. При этом остаются неизменными и размеры долей акционеров. Следовательно, не является доходом акционера – физического лица ни увеличение номинальной стоимости акций, ни появление у него дополнительных акций. Однако доход возникает у акционера исключительно при реализации этих акций.
Противоположным является мнение Министерства Финансов России, которое полагает, что при увеличении размера Уставного Капитала акционеру — физическому лицу необходимо заплатить НДФЛ.
Пункт 1 статьи 210 Налогового Кодекса РФ говорит, что при определении налоговой базы необходимо учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Кроме того, учитываются также доходы, полученные в виде материальной выгоды, которая определяется в соответствии с нормами статьи 212 НК РФ. При этом под доходами, полученными в натуральной форме, понимается полученное налогоплательщиком от организаций имущество, к которому Налоговый Кодекс относит и ценные бумаги.
В общем же под доходами законодатель понимает экономическую выгоду, полученную в денежной или натуральной форме, которая учитывается в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в целях уплаты НДФЛ в соответствии с главой 23 НК РФ.
Если при увеличении Уставного Капитала АО за счет собственного имущества происходит дополнительная эмиссия акций, то каждому акционеру бесплатно распределяются акции соразмерно числу акций Общества ему принадлежащих.
Несмотря на то, что по итогам такой эмиссии доля участия каждого акционера в Уставном Капитале Акционерного Общества не меняется, но происходит увеличение совокупного объема принадлежащих участнику имущественных прав, закрепленных в ценных бумагах, а также увеличивается стоимость самого имущества налогоплательщика в виде принадлежащих ему акций, которые относятся к движимому имуществу.
В свою очередь Министерство Финансов России полагает, что пункт 19 статьи 217 НК РФ устанавливает следующее положение: доходы, дополнительно полученных в результате переоценки основных средств, акций или иных имущественных долей в Уставном Капитале Общества, считаются доходами, не подлежащими налогообложению.
Следовательно, увеличение номинальной стоимости акций и стоимость дополнительных акций при увеличении УК АО за счет нераспределенной прибыли являются доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим налогообложению НДФЛ. При этом моментом получения дохода является день внесения изменений в реестр акционеров.
Своя позиция в отношении наличия или отсутствия необходимости уплаты НДФЛ акционерами в случае увеличения размера Уставного Капитала Общества за счет чистой прибыли, которое учитывается арбитражными судами, имеется и у Конституционного Суда РФ: если размер УК увеличился за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, то не будет и освобождения от обложения НДФЛ дохода, полученного в результате таких операций.
Следовательно, при получении такого дохода налогоплательщиком, у организации – источника его выплаты, появляется обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм НДФЛ в общем порядке. При этом если имеется возможность удержать НДФЛ у физического лица, то Акционерное Общество обязано это сделать.
Если же подобная возможность отсутствует, то организация — налоговый агент должна уведомить налоговую инспекцию по месту учета о невозможности удержать налог, а также о сумме задолженности налогоплательщика. Уведомление делается в письменной форме в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств.
Общества с Ограниченной Ответственностью
Участники – юридические лица
Если провести аналогию с юридическими лицами — акционерами АО, где при увеличении размера Уставного Капитала общества дохода у последних не возникает, то данное положение, по мнению специалистов финансового ведомства в отношении налогоплательщиков — участников ООО не применяется. Министерство финансов РФ полагает, что у организаций — участников ООО при увеличении номинальной стоимости долей в УК без изменения долей участников, возникает внереализационный доход, например, при распределении не перераспределенной прибыли прошлых лет, который учитывается при налогообложении организаций, в частности налог на прибыль.
Однако некоторые юристы не согласны с мнением финансистов, отталкиваясь от положений статьи 41 Налогового Кодекса РФ, в которой закреплено, что «доходом признается экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме и учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить». В случае с увеличением размера Уставного Капитала ООО за счет нераспределенной прибыли, она остается обособленным имуществом общества и не переходит к участникам, у которых увеличивается только номинальная стоимость долей.
Источник: uristexpert.ru
Разъяснения по вопросу увеличения уставного капитала ООО
10.03.2016 появились разъяснения ФНС РФ о том, что приняв решение увеличить величину уставного капитала, информацию об этом, подаваемую в налоговые органы, требуется предварительно заверить нотариально, в случае, когда указанное решение принимается учредителем, который создал ООО единолично.
Начиная с 01.01.2016, в законную силу вступили поправки, которые были внесены в семнадцатую статью закона России, зарегистрированного под № 14-ФЗ. Документ датирован 08.02.1998 года. Упомянутая в предыдущем абзаце норма дополняется пунктом номер три. Из него вытекает следующее требование.
Если собрание всех членов общества принимает решение увеличить имеющийся у общества капитал, заявленный уставным, выписка из протокола, подтверждающая факт принятия подобного решения, должна заверяться нотариусом. Кроме этого, требуется выполнить нотариальное удостоверение списка членов общества, которые фактически присутствовали на данном собрании. Основание – требования федерального закона с регистрационным номером 67-ФЗ, принятым 30.03.15.
В разъяснениях, изложенных представителем ФНС РФ в письме, опубликованном 24.02.16, с присвоением ему регистрационного номера ГД-3-14/743 отмечается, что упомянутые новации одинаково легитимны, если:
- решение об этом принимается общим собранием его членов;
- единственным его участником.
Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.
Источник: na46.ru