УСН в какой чек выдавать

С 2021 года указание номенклатуры в чеке станет обязательным для всех предпринимателей независимо от применяемого ими налогового режима. У бизнесменов остался небольшой запас времени, чтобы подготовиться к нововведениям и не получить штраф за выдачу чеков с ошибками.

Кому нужно было до 2021 года указывать наименование и количество товара в чеках для ИП

В 2020 году название товара в чеке необходимо указывать только ИП на общем налоговом режиме, а также тем, кто продает подакцизные товары. Этим предпринимателям – в отличие от тех, которые применяют спецрежимы, – отсрочку при указании в чеках детального наименования и количества не предоставили. Они должны прописывать детальный набор реквизитов с 2017 года или с того дня, когда была установлена кассовая техника.

С февраля 2021 года указание наименования товаров станет обязательным для всех спецрежимов, применяемых предпринимателями, по нормам пункта 17 статьи 7 ФЗ-290 от 2016 г.:

1. Патентная система налогообложения (ПСН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Единого налога на вмененный налог (ЕНВД) в этом списке нет, так как этот налоговый режим отменят раньше нововведений с чеками – уже с января 2021 года.

Как выдавать чеки покупателям, если компания работает только по безналичному расчету?

Предприниматели, которые работают на НПД (налог на профессиональный доход), не пользуются в работе онлайн-кассами. Они формируют чеки в приложении «Мой налог». Хотя в чеке есть пункт «Наименование», но особых требований к нему нет и заполнять его можно произвольно.

Новые правила с 2021 года

До февраля 2021 года чеки обязательно должны содержать набор сведений на основании статьи 4.7 ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники. » от 2003 года:

1. ФИО предпринимателя и ИНН.
2. Порядковый номер чека.
3. Система налогообложения.
4. Признак, сумма и форма расчетов.
5. Номер фискального накопителя.
6. Код товара (для маркированных).
7. QR-код.
8. Номер онлайн-кассы.

С февраля 2021 года к прежним требованиям к номенклатуре чеков дополнительно добавится необходимость указания подробного наименования товара.

Готовы ли вы к новым требованиям об указании наименования товаров?
Да, уже указываю Еще нет На меня это не распространяется

Как указывать

Указание номенклатуры требуется при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ.

Четкие требования к указанию продавцами данного пункта отсутствуют, какого-либо справочника для выбора подходящего наименования или классификатора не разработано. Но наименование должно быть максимально конкретным. Например, не «Хлеб», а «Хлеб Орловский 450 г»; не «Стрижка», а «Стрижка женская»; не «Аренда», а «Аренда офиса №. ». Потребитель должен четко понять из чека, о каком товаре идет речь.

Разрешается указывать обобщающие наименования. Например, если предприниматель продает пирожки с повидлом и с мясом, то можно указать в чеке «Пирожки в ассортименте». Но указать в чеке просто «Товары» или «Продукты питания» не разрешается.

Бизнесмены могут пользоваться Общероссийским классификатором продукции (ОКПД 2), собственным справочником либо Техрегламентом ТР ТС 022/2011 в отношении маркированных товаров. Но это необязательно: такие рекомендации дал Минфин в письмах №03-01-15/49971 и №03-01-15/68652.

Если при формировании чека неизвестны количество товара, объем поставленных услуг или выполненных работ, то нужно руководствоваться рекомендациями из Письма Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г.: в этом случае формируется предварительный чек с признаком «Аванс» и суммой фактически полученных денег. При окончательном расчете формируется документ по всем правилам с признаком «Полный расчет» с указанием товаров, работ и услуг и денежной суммы в зачет аванса. При этом сумма авансирования в финальном чеке не отображается.

Штраф за чек без номенклатуры

До 1 февраля 2021 года ИП может не указывать наименование товара и никакой ответственности за это не понесет. Но после указанной даты такая обязанность появится, поэтому введут штрафы за неисполнение этой обязанности.

• на должностное лицо – до 3 000 руб.;
• на предпринимателя или организацию – до 10 000 руб.

Чек, который был напечатан с нарушением, считается недействительным.

Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату
Признается ли пандемия форс-мажором. Разъяснения Верховного суда
Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес

⚡ Что делать тем, у кого кнопочные кассы и терминалы

Если предприниматель работает с кассой с сенсорным экраном, POS-терминалом или фискальным принтером чеков, то с загрузкой номенклатуры не должно быть проблем. Сделать это можно из личного кабинета, доступ в который был предоставлен при покупке кассы.

На кнопочной кассе наименование может быть передано на аппарат с помощью подключения к ПК, планшету, смартфону. Но не всю контрольно-кассовую технику допускается подключить к управляющему устройству. Тогда их придется заменить или доработать при наличии подобной возможности. Ручной ввод наименований будет достаточно трудоемким.

Если предприниматель поймет, как передавать каталог товаров, работ и услуг на кнопочную кассу, то он может продолжать пользоваться ею с февраля 2021 года. Но нужно учесть, что передавать номенклатуру придется каждый раз при смене ассортимента или цен. Таким образом, для ИП с обширным ассортиментом данный вариант неудобен.

Проблема с кнопочной кассой может возникнуть не только при загрузке товаров, но и при поиске необходимого товара в процессе продажи. Искать по наименованию на такой кассе неудобно, поэтому предпринимателю имеет смысл держать перед глазами каталог с номерами товаров: по номеру касса может автоматически найти товар и проставить его в чек.

✨ Для запоминания

Таким образом, у использующих спецрежимы предпринимателей с 1 февраля 2021 года заканчивается отсрочка в части обязательного указания номенклатуры в кассовом чеке. До этого предприниматели могли выдавать чеки без детализации. Номенклатура в чеках необходима, чтобы ФНС могла контролировать объем продаж.

Начиная с указанной даты, ИП могут штрафовать за отсутствие наименования, поэтому необходимо подготовить кассу для работы по новым правилам.

Предпринимателям, работающим с кнопочной кассой, необходимо уточнить о возможности загрузки на аппарат каталога товаров. Некоторым из них придется заменить кассовый аппарат на новый.

Источник: zakonguru.com

Услуги на УСН 6%. ККТ и оплата наличными. Как вносить записи в КУДиР и нужно ли каждый чек? Отчеты без номеров и фискальных данных.

Каким образом мне нужно вносить записи в КУДиР на основании моего ИП на УСН 6% с предоставлением услуг, имея только ККТ и возможность оплаты только наличными? Нужно ли вносить каждый чек в КУДиР и как я могу узнать номер отчета о закрытии смены, если он не содержится в отчете? Также, как я могу получить фискальные данные и номер для отчета о состоянии счетчиков?

| Артём , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для внесения записей в КУДиР необходимо использовать «Отчет о закрытии смены», как это предусмотрено Законом «О ККТ». В этом отчете содержится не только информация о сумме полученных денег, но и номер последнего чека, а также другие фискальные данные. Каждый сформированный чек должен быть занесен в КУДиР в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации.

#2469580 2022-12-07 13:01:20
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса Вам необходимо будет вносить записи в КУДиР на основании каждого чека, выдаваемого при оплате за предоставленные Вами услуги. При этом, в соответствии с требованиями законодательства, каждый чек должен содержать код товара (работы, услуги), переданный из КОНТО (Классификатора обеспечивающего единообразие идентификации товаров (работ, услуг) при их продаже (передаче) по мере выполнения работ, оказания услуг), наименование услуг и стоимость с учетом всех налогов и сборов. При этом, в соответствии с требованиями законодательства, вы должны хранить копии чеков и передавать их налоговым органам при необходимости. Для получения дополнительной информации и консультаций по данному вопросу рекомендую Вам обратиться к специалистам налоговых консультационных центров.

#2580204 2022-12-07 13:01:20
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Статьи 54.1-54.12 Федерального закона «О ККТ» и Приказ Минфина РФ от 28.12.2017 № 164н «Об утверждении форм и требований к составлению книги учета доходов и расходов и порядка ее заполнения» применимы для решения данного вопроса. Продавец должен вносить запись о каждом чеке в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в соответствии с установленной формой. Перед внесением записи необходимо проверить фискальные данные, которые должны быть на чеке и сравнить с данными на отчете о состоянии счетчиков ККТ.

Источник: prav.io

Плоская утка

Как правильно заполнять реквизиты кассового чека (Хроники 54-ФЗ)

Как правильно заполнять реквизиты кассового чека (Хроники 54-ФЗ)

Момент выдачи кассового чека

В терминах Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ, 54-ФЗ):

«…кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники»

Согласно прямому указанию Закона № 54-ФЗ кассовый чек должен быть выдан покупателю при осуществлении расчетов, то есть оплаты (в том числе предварительной либо постоплаты) реализуемых товаров, работ или услуг.

С другой стороны, в Гражданском кодексе РФ говорится, что кассовый чек выполняет более широкие функции. Он является инструментом, подтверждающим заключение договора розничной купли-продажи (ст. 493 ГК РФ), и он же, согласно закону о защите прав потребителей, представляет собой и инструмент той самой защиты прав потребителя.

То есть, исходя из этих норм, выдачей кассового чека должна сопровождаться не только операция получения оплаты, но и передача товаров, работ, услуг покупателю или клиенту. В идеальном случае розничной продажи и оплата, и передача товаров осуществляются одновременно. Но сейчас мы все чаще прибегаем к электронным средствам платежа, развивается интернет-торговля, и события предоплаты или оплаты и передачи все чаще не совпадают во времени.

Так как же быть? Несмотря на то, что в Законе № 54-ФЗ прямого указания на необходимость выдачи кассового чека при передаче товаров (работ, услуг) без оплаты нет, ФНС считает обязательным выдачу чека и в этом случае.

В статье в своем журнале «Налоговая политика и практика» ведомство приводит такой пример: «Предположим, что сначала прошла частичная предоплата, потом отгрузка и затем происходит окончательный расчет. В такой ситуации на дату отгрузки товара, которая важна для исчисления НДС и налога на прибыль, формируется второй кассовый чек с указанием общей суммы по всем товарным позициям и суммы оплаты – 0 руб., так как в этот момент передача денег отсутствует. После полной оплаты товара формируется третий кассовый чек. Если окончательный расчет за товар состоится на дату отгрузки, то количество пробитых чеков сократится до двух».

Реквизиты электронного кассового чека

Насчитывается 20 основных реквизитов кассового чека (пусть и не все они заполняются абсолютно во всех случаях), плюс есть дополнительные реквизиты для кассовых чеков, которые выдает платежный агент либо банковский платежный агент. Напомню, что платежным агентом, согласно профильному Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», считается юрлицо (не кредитная организация), заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Банковским же платежным агентом признается юрлицо либо ИП, которых банк привлекает в целях осуществления отдельных операций (Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Реквизит с тегом 1054 – Признак расчета. Обязателен как для электронной, так и для печатной версий. У этого реквизита может быть четыре значения – от 1 до 4.

1. Приход (получение средств от покупателя (клиента).

2. Возврат прихода (возврат средств покупателю (клиенту), если тот отказывается от товара или услуги). В отсутствие точных разъяснений я допускаю возможность такой ситуации: если чек с ошибкой в приходе составлен в момент его передачи покупателю, то тут же оформляем чек с возвратом прихода и составляем чек заново, но уже с правильным значением.

3. Расход (выдача средств клиенту – например, если мы принимаем от него стеклотару или макулатуру).

4. Возврат расхода (получение от клиента средств, выданных ему в предыдущем случае).

Следующий важный реквизит – Применяемая система налогообложения (тег 1055).

Шесть вариантов – ОСН, УСН 6 %, УСН 15 %, ЕНВД, ЕСХН, патент. Важная деталь – в чеке нужно использовать только ту систему налогообложения, в рамках которой чек составляется. То есть, если вы какому-то из клиентов одновременно и отпускаете какие-то материалы (на УСН), и тут же выполняете для него какие-то работы (на ЕНВД), то эти две реализации в один кассовый чек поместить не удастся.

Предмет расчета (тег 1059) – очень большой и сложный реквизит, он включает в себя сразу несколько подреквизитов. Соответственно, если в чеке несколько предметов расчета, то для каждого из них заполняется свой отдельный «раскрывающийся список» подреквизитов. Пройдемся по ним последовательно.

Признак способа расчета (тег 1214). У него может быть 7 значений – предоплата, аванс, частичный расчет и так далее. В числе прочего значения 2 – предоплата и 3 – аванс.

В чем разница между ними? В гражданском законодательстве мы четкого деления между ними не найдем. Но для применения в ККТ налоговая служба в рамках упомянутого приказа заложила некое отличие.

По их мнению, предоплата – это то, что вносится за уже выбранные покупателем товары или услуги. Если же средства вносятся, когда предмет счета еще не выбран, то это аванс. Конечно, с авансами в таком понимании работает скорее не розничная, а оптовая торговля. Но есть и исключение – например, подарочные сертификаты магазина, или абонемент на услуги фитнес-центра.

Сначала их приобретают, а потом уже владелец выбирает, что именно хочет получить в их рамках. То есть, в чеке должен быть обозначен аванс.

На эту тему можно процитировать следующие документы:

Письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26322: «В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить, в момент оплаты на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается».

Признак предмета расчета (тег 1212) – тут открывается большая таблица (13 значений), из которой мы выбираем описание того, что собираемся реализовывать. Товары, услуги, работы, выплаты выигрышей по лотереям, предоставление прав на использование интеллектуальной деятельности, и так далее.

Признак агента по предмету расчета (тег 1222) – поле заполняется в случае, если чек оформляет не продавец, а то лицо, которое принимает средства (платежный агент, комиссионер и так далее).

Наименование предмета расчета (тег 1030) – наиболее сложный реквизит, по которому больше всего вопросов. Это, собственно говоря, название конкретного товара или услуги. Но включается этот реквизит в состав чека только в том случае, если на момент оплаты мы можем четко определить объем и список товаров или услуг (то есть не в случае аванса).

Наименование товаров и работ должно быть таким, чтобы можно было их идентифицировать. Есть интересный пример, когда медики поинтересовались – а не будет ли детальное перечисление процедур в чеке являться нарушением врачебной тайны? Налоговики посчитали, что нет. И, действительно, ведь неизвестно, кому именно из 146 миллионов россиян эти медуслуги были оказаны.

Отдельно напомню, что для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», «наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 01.02.2021.

Ставка НДС (тег 1199) – несмотря на то, что норма Налогового кодекса (ст. 168 НК РФ) пока что гласит, что в чеке ставка НДС не должна указываться, Закон № 54-ФЗ требует обратного. Видимо, в ближайшее время надо ждать изменений в НК РФ. Реквизит не указывается, если пользователи не являются плательщиками НДС (освобождены от его уплаты), либо предметы расчета не подлежат обложению НДС.

На этом разбор «Предмета реквизита» мы закончим и вернемся к общему списку реквизитов чека, т. е. к списку тех реквизитов, которые относятся ко всему чеку в целом.

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) (тег 1020) – в зависимости от того, каким способом производится оплата, показатель с тегом 1020 должен быть разбит на пять последующих реквизитов: сумма по чеку наличными, сумма по чеку электронными, сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса), сумма по чеку постоплатой (в кредит), сумма по чеку встречным предоставлением (этот случай, скорее, не из розницы, но на всякий случай он здесь приведен). Важно, что итоговый показатель суммы расчетов (тег 1020) всегда равен сумме показателей по этим пяти возможным способам расчета.

Суммы НДС чека по соответствующим ставкам – внутри рассмотренного раньше реквизита «Предмет расчета» есть поля «Ставка НДС» и «Сумма НДС за предмет расчета». И теперь суммы НДС, рассчитанные по каждому товару (услуге), надо свести, аккумулировать в сводную, в целом по чеку сумму – сколько по ставке 18 %, сколько по 10 %, сколько без НДС и так далее. Нужно обратить особое внимание: там, где НДС по товару исчислен, надо указывать саму сумму НДС. А там, где товар НДС не облагается (ставка 0 % или без НДС) – там не рисуется 0. Там указывается сумма по чеку, чтобы мы понимали, какова стоимость товара без НДС.

Чек должен содержать не менее одного реквизита, имеющего отношение к НДС – за исключением случаев, когда пользователи не являются плательщиками НДС, освобождены от этой обязанности, предметы расчета не подлежат налогообложению НДС, или расчеты осуществляет платежный агент или субагент (банковский платежный агент или субагент).

Подробно вопросы нового реквизитного чека разбирались в 1С:Лектории 22.06.2017. С видеозаписью можно ознакомиться на сайте https://its.1c.ru/lector/, см. часть В.В. Сидорова (фирма «1С»). Какие данные указывать в чеках в различных ситуациях (аванс, предоплата, постоплата).

Детальный разбор нового порядка заполнения кассового чека можно найти на форуме сайта ФНС (https://forum.nalog.ru/). Для обсуждения размещены проекты методических рекомендаций по следующим кейсам:

• стандартный случай;
• подарочная карта;
• продажа собственных товаров в оптовой торговле;
• продажа товаров в рассрочку;
• продажа товара с использованием кредитных средств;
• возврат стоимости отказа от услуги;
• замена товара на другой товар вследствие обнаружения недостатков;
• кассовый чек коррекции;
• межценовая разница при продаже автомобиля.

Пусть далеко не все приведенные там примеры безупречны, но разбираться с этой сложной задачей все равно придется. Отметим, что в современных «торговых» решениях системы «1С:Предприятия 8» формирование чеков с новым составом реквизитов будет поддержано автоматически при переходе на формат передачи фискальных данных 1.1. Отметим, что наиболее распространенным сейчас форматом является версия 1.0.

Источник: ogroup.pro