Каков в данном случае порядок налогообложения налогом на имущество и необходимо ли предоставлять в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на имущество?
Плательщиками налога на имущество признаются как коммерческие, так и некоммерческие организации (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 373 НК РФ, письмо Минфина России от 19.02.2013 № 03-02-08/7).
Также в письме Минфина России от 05.04.2012 № 03-05-05-01/19 дано разъяснение о необходимости уплаты налога на имущества с остаточной стоимости газопровода некоммерческой организацией, применяющей общую систему налогообложения. Но применение УСН предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ (п. п. 1, п. п. 2 ст.
СРОЧНО! Это изменит Цены на Недвижимость | НОВЫЙ режим УСН и последствия для экономики России 2021
346.11 НК РФ). Газопроводы не поименованы в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, устанавливающего перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Минфин России разъяснил (письмо от 11.08.2017 № 03-05-05-01/51686), что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет перечень объектов недвижимого имущества, указанных в п. 1 ст.
378.2 НК РФ, направляет его в налоговые органы и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ. Если объект недвижимости, принадлежащий организации, применяющей УСН, не включен в такой Перечень объектов недвижимого имущества, то в отношении данного объекта налог на имущество организаций не исчисляется, и налоговая декларация в налоговые органы не представляется. Таким образом, для объектов недвижимого имущества, не включенных в перечень объектов, в отношении которых база налога на имущество определяется по кадастровой стоимости, применение УСН освобождает организацию от обязанности по уплате налога на имущество и представлению декларации.
Источник: pravovest-audit.ru
Налог на имущество при УСН. Кто платит налог на имущество
Налогом на имущество называется налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами за право владеть собственностью. Так как это местный налог, власти субъектов РФ сами устанавливают как налоговые ставки (в указанных законами пределах), так и сроки и порядок уплаты. Для уплаты этого платежа физлицами нужно ориентироваться на Закон от 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физлиц». А к юридическим лицам относится глава 30 НК-РФ. Ею облагается любое находящееся в собственности имущество — движимое и недвижимое.
#налоги на #недвижимость при #усн
Краткая характеристика видов имущественных владений
В отличие от физлиц, владеющих имуществом по праву собственности, юридические владеют им по праву доверительного управления, либо это временное владение или распоряжение по концессионному соглашению. Движимым имуществом считаются вещи, свободно перемещающиеся вместе с собственником. Например, это деньги, животные, ценные бумаги, транспортные средства и прочее. Недвижимое — это то, что прочно связано с землей, т. е. не может перемещаться: сооружения, здания (в том числе и в процессе строительства); а также — воздушные и морские суда, космические объекты.
Многих интересует, платится ли налог на имущество при УСН? В данной статье постараемся ответить в полной мере на этот вопрос. Информация будет полезна не только бухгалтерам, но и владельцам бизнеса.
Налог на имущество при УСН
Предприниматели (ИП и юрлица) вправе выбрать упрощенную систему уплаты налогов. Многие так и делают. Однако значительная часть владельцев разнокалиберного бизнеса задавались вопросом о том, рассчитывается ли налог на имущество при переходе на УСН?
До 2016 года все перешедшие на УСН освобождались от значительной части налоговых сборов, которыми облагался бизнес — на имущество, прибыль, добавочную стоимость. Но сейчас основное количество выплачивают налог на имущество, если они используют в своей деятельности автотранспорт или недвижимое имущество, находящееся на балансе. Однако можно успешно оптимизировать налогообложение того или иного предприятия при УСН. Льготы по налогу на имущество могут различаться в зависимости от региона. К слову, амортизируемым возможно признать то имущество, первичная стоимость которого (согласно бухгалтерской отчетности) выше ста тысяч рублей.
Исходя из вышеприведенной информации, можно сказать с уверенностью, что те, кто на УСН, освобождёнными от налога на имущество не являются в большинстве случаев.
Метод исчисления
При расчете рассматриваемого налога в качестве налогооблагаемой базы берется среднегодовая стоимость всех объектов. Здесь помогают данные из бухгалтерских отчетов. В основном при расчете налога на имущество для юридических лиц используют ставку 2,2 процента. Налог на имущество исчисляется как нарастающий итог в конце каждого квартального отчета. Тем, кто платит налог на имущество, руководствуясь инвентаризационной стоимостью налогооблагаемой недвижимости (в нашем случае это ИП), необходимо умножать ее на «коэффициент-дефлятор».
Когда отчитаться по авансовым налогам на имущество?
По окончании отчетного периода (квартала) предприниматели должны в течение тридцати дней подать в налоговый орган расчеты по авансовым платежам, как это прописано в Налоговом кодексе, в ст. 383. А перечислить авансовые платежи необходимо не позже первого числа, следующего за отчетным периодом. Если случайно субъект перечислил сумму, превышающую нужную, то нужно будет обратиться к контролирующим органам с просьбой о зачислении излишка в счет последующих платежей по налогу на имущество при УСН. С этой целью составляется письменное заявление и подается в канцелярию налоговой службы по месту регистрации физического или юридического лица.
Думаю, мы ответили на интересующий многих вопрос о том, платится ли налог на имущество при УСН.
Должны ли платить налог на имущество пенсионеры?
Налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам в 2016 году, сохранились и на сегодня. Поэтому они не должны платить этот налог. Это зафиксировано в 407-й статье Налогового кодекса. Но нужно сказать, что категория льготников имеет здесь индивидуальный подход, сотрудники ведомств рассматривают каждый случай индивидуально, изучая личные дела пенсионеров. Окончательное решение принимается на уровне местных властей и опирается на постановления, принятые в конкретном регионе.
Что нужно делать пенсионеру, чтобы получить льготу?
Необходимо лично обратиться в то отделение налоговой инстанции, которое относится к вам по вашему адресу жительства, предварительно оформив пакет документов.
В него должны быть включены:
- паспорт гражданина РФ;
- выписка из пенсионного фонда (из отделения по месту жительства) с указанием размера пенсии;
- документы на владение недвижимым и другим имуществом (в данном случае имеется в виду автомобиль).
Однако льгота распространяется только на один объект недвижимости. Если таких несколько, то можно оформить пакет документов на тот, налоги по которому больше. За остальные же придется платить в полном объеме.
Что облагается налогом на имущество в предпринимательской деятельности?
Согласно регламенту, обозначенному в главе № 30 Налогового кодекса, предприниматели уплачивают налог на движимое и недвижимое имущество со всех числящихся на балансе и являющихся источниками дохода объектов. Это могут быть относящиеся к производству основные средства, денежные вклады, переданные другими организациями во временное пользование имущество и материальные ценности.
При этом данным налогом не облагаются земельные участки, различные природные ресурсы, водоемы, т. е. объекты природопользования; имущество, переданное во временное пользование исполнительным властям, имущество, используемое как военные объекты и обеспечивающее цели защиты территории РФ; внесенный в Единый госреестр морской транспорт; культурные объекты, памятники; космические объекты, ядерные установки и объекты, на которых хранятся ядерные отходы и т.д.
Предпринимателям, ведущим свою деятельность в аграрной сфере, для исчисления налога нужно правильно определить налоговую базу с помощью вычисления среднегодовой (балансовой) стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения. Оно должно учитываться с помощью остаточной стоимости по правилам бухучета. В тех случаях, когда недвижимое имущество относится к тем, налоговая база для которых определяется по кадастровой стоимости, нужно руководствоваться регламентом Налогового кодекса Российской Федерации, а именно — статьей 378.2.
По нулевой ставке облагаются объекты, относящиеся к следующим сферам:
- газодобыча;
- магистральные газопроводы;
- производство и хранение гелия;
- расположение на территории Республики Саха, Иркутской и Амурской обл.;
- принадлежность к перечисленным в НК РФ (статья 343.2) организациям.
Кому полагаются льготы?
Существует ряд организаций, на которые распространяются налоговые льготы, они перечислены в статье НК 381. Это как предпринимательские, так и общественные организации, в частности — религиозные; общества инвалидов, субъекты предпринимательства с уставным капиталом, сформированным на взносы обществ инвалидов и при условии, что более 50 процентов их участников — это люди с ограниченными возможностями; ведомства исполнительной и уголовной систем; компании, изготавливающие лекарственные средства; компании, на чьем балансе — автодороги общего пользования; организации, изготавливающие ортопедическую продукцию и протезы; научные центры и др.
Куда платить налог, если вы физлицо или ИП?
Тот, кто платит налог на имущество (предприниматель на «усредненке») должен знать, что рассматриваемый платеж уплачивается в областной бюджет (по месту регистрации). Чтобы найти реквизиты для проведения такого платежа (в том числе и авансового), нужно зайти на официальный сайт ФНС либо на сайт госуслуг. Проводится такой платеж несколькими способами. Можно воспользоваться терминалом, электронной платежной системой, интернет-банкингом или кассой любого банка.
Если недвижимое имущество было реализовано индивидуальным предпринимателем в период отчетного года, то нужно будет учитывать обязательства по налогу на имущество при УСН только за месяцы использования данного объекта.
У субъектов предпринимательской деятельности есть возможность воспользоваться льготой, предоставляющейся в отношении одного недвижимого объекта, который принадлежит ООО или ИП. Этот объект выбирается лично предпринимателем. Если же заявление субъектом подано не будет, то фискалы выберут объект, к которому льготная ставка будет применима, самостоятельно.
Расчет налога на имущества для ООО на УСН
ООО и другие юрлица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны учитывать два нюанса при расчете величины данного налога. Во-первых, следует оценивать налоговую базу, а именно — кадастровую цену недвижимого объекта, указанного в госреестре (это можно посмотреть на сайте Государственного реестра). Во-вторых, налоговые отчисления. ООО на УСН могут самостоятельно определить следующие показатели: площадь недвижимости и процентную ставку (ее можно узнать из Налогового кодекса).
В-третьих, по специальным формулам рассчитать сумму налога на имущество при УСН.
АП = КЦ х ПН. Здесь:
- АП — это авансовый платеж,
- КЦ — это кадастровая цена (на дату 1 января за отчетный год),
- ПН — это % налога (варьируется в зависимости от региона).
ИН = КО х ПН. Здесь:
- ИН — это налог на имущество,
- КО — это кадастровая оценка (также на 1 января отчетного года),
- ПН — это % налога (зависит от региона, но не выше 2,2).
Сроки нарушать нельзя
По окончании отчетного года юрлица должны заполнить декларацию по налогу на имущество при УСН и подать ее в налоговый орган по месту регистрации. Нарушать сроки или вовсе игнорировать это обязательство не стоит: будет штраф от налоговых органов или иные формы привлечения к ответственности. После каждого квартала ООО на УСН, уплачивающее авансовые платежи, должно подать соответствующие расчеты по налогу.
Законом определено, что все юрлица на «усредненке» обязаны исчислить налог на имущество лишь на те объекты, которые числятся в их собственности. Учитываются все основные средства, поставленные как на балансовый, так и на забалансовый учет. Кроме того, отчетность сдается по каждой из категорий объектов, стоимость по которым суммирована.
Что будет с налогом на имущество в 2018 году?
С налогом на имущество в 2017 г. все более или менее понятно, но что дальше?
Прежде всего — изменится порядок предоставления льготы на владение движимым имуществом. Об этом говорится в ФЗ под номером 335. Т. е. с 1 января 2018 года движимое имущество не будет налогооблагаемым, только если этот закон примет каждый конкретный регион. И дополняется — региональная налоговая ставка в будущем году не должна превышать 1,1 %.
Также региональным властям разрешается устанавливать налоговые льготы на движимое имущество, если с момента их сдачи прошло не больше трех лет. Также льготы подразумеваются для высокоэффективного инновационного оборудования. Тут допускается даже полное освобождение от налогов.
Еще одно изменение — при сделке по недвижимости граждане освобождались от налога на имущество в 2017 г. и до этого года, если объект находился в собственности не меньше трех лет. Теперь этот период увеличен до пяти лет. Иначе нужно уплатить 13 процентов от суммы по сделке. Этот закон будет касаться вступивших в право собственности в 2016 году.
Для тех, кто приобрел недвижимость ранее этого срока, будет действовать принцип «обратной силы» (т. е. льготный срок — по-прежнему 3 года). Также с нового года нужно будет платить пошлины с тех объектов, которые ранее ее не требовали: полученная в наследство или в дар собственность.
Поэтапность нововведений
Налоговый контроль со стороны государственных властей за последние годы существенно усилился. Впервые поправки в Налоговый кодекс появились в 2014-м. Новшества поначалу коснулись только бизнесменов, простые же люди даже не думали о налогообложении, их интересы оно не затрагивало в тот период. Однако в 2016-м был разработан новый закон, и он уже затронул все слои населения.
Прежде всего, в поле зрения законодателей попала недвижимость. Большой процент населения Российской Федерации имеет в собственности квартиру, дом и т. д. До 2016 года для физлиц сумма выплат по недвижимости вычислялась, исходя из инвентаризационной стоимости. Сейчас же учитывается стоимость кадастровая. Но на 2018 году введение новшеств не закончится.
Чтобы налоговые изменения не были восприняты слишком резко, не вызвали массовых недовольств, они будут внедряться поэтапно, сама же реформа рассчитана до 2020 года. По мнению некоторых экспертов, планируемые нововведения в Налоговом кодексе сделают поле предпринимательской деятельности менее благоприятным, чем на сегодняшний момент.
Источник: www.syl.ru
Налог на имущество ИП при УСН: ставка налогообложения и сроки уплаты
В налоговом законодательстве существует несколько систем налогообложения, применяемых индивидуальными предпринимателями в ходе ведения их бизнеса. Размер налога зависит именно от системы налогообложения, но, когда проплачивается налог на имущество ИП при УСН цифры могут меняться.
На что платиться налог на имущество ИП при упрощенке
Упрощенная система налогообложения, называемая «упрощенкой», подразумевает наличие определенных льгот и послаблений, которыми могут воспользоваться предприниматели, выбравшие её для ведения своей деятельности. Но данные ограничения не касаются имущественного налога. Его частные предприниматели должны оплачивать в полном объеме.
Согласно действующему налоговому законодательству, пошлиной облагается следующее имущество предпринимателей:
- Движимые и недвижимые объекты, не относящиеся к деятельности ИП.
- Объекты торгового назначения и пункты общественного питания.
- Объекты бытового назначения.
- Нежилые и жилые помещения, находящиеся среди основных средств на балансе ИП.
Исходя из этого предприниматели, находящиеся на «упрощенке», ежегодно должны производить уплату налога:
- имущественного;
- земельного;
- транспортного.
Если в собственности предпринимателя числится любая жилплощадь, земельные участки или транспортные средства, то ему необходимо ежегодно оплачивать налог за данное имущество в установленные законом сроки в ином случае понадобиться помощь налогового адвоката. Расчет налога ИП должен производить самостоятельно, после чего сумма должна быть оплачена, а по истечении расчетного периода в территориальную инспекцию должна быть сдана декларация по УСН.
Когда не платиться налог на имущество с ИП на упрощенке
В собственности предпринимателя может находиться несколько объектов недвижимости, которые приносят ему прибыль. Например, они могут сдаваться в аренду и приносить своему хозяину стабильный ежемесячный доход. То же самое касается автотранспортных средств.
Имущество, приносящее ИП прибыль, освобождается от начисления налогов, если предприниматель находится на упрощенной системе. В качестве подтверждения необходимо представить в налоговую инспекцию документы, свидетельствующие о том, что данное имущество используется в предпринимательской деятельности.
Порядок начисления налога на имущество ИП на УСН
Размер данной пошлины устанавливается в каждом регионе индивидуально. Но есть максимальный предел, составляющий 2,2%. выше этой отметки налог на имущество ИП при УСН не должен подниматься, он может быть только ниже, или равен максимальному показателю. Отметим, что если речь идет о пошлине, начисляемой на объект, имеющий кадастровую стоимость, то налог должен рассчитываться по ставке 2%.
Органы местного самоуправления вправе снижать размер налога или добавлять льготные категории предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Они могут быть полностью освобождены от данного бремени или платить его по сниженной ставке. Для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию.
Все изменения налогового законодательства должны быть подкреплены нормативными актами, в частности, приказами, носящими подпись губернатора области и представителя местной администрации.
Важно: При расчете в качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая стоимость объекта, установленная на срок 1 января того года, за который необходимо начислить пошлину. Иными словами, если пошлина насчитывается за 2017 год, то стоимость объекта берется по состоянию на 1 января 2017 года.
Предприниматель должен самостоятельно произвести расчет налога и оплатить его в установленные сроки. Размер платежа определяется по следующей формуле:
Налогооблагаемая база (кадастровая стоимость) * ставка (%)
Напомним, что размер ставки по данной пошлину устанавливается в каждом регионе индивидуально. В указанные сроки необходимо не только оплатить налог, но и подать декларацию в территориальный налоговый орган (ФНС). Составляет и заполняет её плательщик тоже самостоятельно.
Сроки уплаты налогов за имущество ИП (УСН)
Налоговый кодекс устанавливает следующие периоды еня платежей лицам, находящимся на данной системе налогообложения. Действующее законодательство предполагает назначение авансовых платежей, которые необходимо оплатить в следующие сроки:
- за один квартал – до 25.04;
- за полгода – до 25.07;
- за 9 месяцев – до 25.10.
Итоговую сумму налогов за имущество ИП, находящегося на УСН, нужно перечислить в бюджет до конца марта года, следующего за отчетным. В этот же срок следует подготовить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.
Задать бесплатный вопрос
Комментарии 0
Не забудьте авторизоваться если Вы зарегистрированны на сайте.
Если Вы тут впервые новая учетная запись будет создана автоматически.
Временный пароль для входа будет выслан на указанный email.
Регистрируйтесь, оставляйте свои комментарии, обменивайтесь мнениями
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
АКЦИЯ «ТОРГИ СЕЙЧАС»
ОНЛАЙН ТОРГИ ПО НОВОГОДНЕЙ ЦЕНЕ С 20% СКИДКОЙ
Друзья, интернет ресурс «БПУ Биржа Правовых Услуг» по оказанию юридической помощи в режиме онлайн, в какой-бы части света вы не находились.
Проводит настоящую Акцию по самостоятельной организации ОНЛАЙН ТОРГОВ по решению Ваших вопросов при помощи квалифицированных Специалистов нашего сайта. Настоящая Акция проводится только для зарегистрированных Пользователей сайта в качестве Заказчика.
Это отличная возможность ОЧЕНЬ ВЫГОДНО решить свои юридические вопросы с помощью высоко квалифицированных юристов СЕЙЧАС, по лучшей НОВОГОДНЕЙ ЦЕНЕ с 20% скидкой!
ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ АКЦИИ
«ТОРГИ СЕЙЧАС»
Акция — сайта «БПУ БИРЖА ПРАВОВЫХ УСЛУГ» — ООО «ТЕХНОЛОГИИ.РУ» ОГРН 1147847412723 ИНН/КПП 7811596450/781101001, далее – Администрация сайта.
Заказчик – зарегистрированный Пользователь на сайте «БПУ Биржа Правовых Услуг».
Специалист — зарегистрированный Пользователь на сайте «БПУ Биржа Правовых Услуг».
Всем зарегистрированным Пользователям в качестве Заказчика предоставляется возможность организовать и провести онлайн торги на сайте по лучшей Новогодней для Вас цене с 20% скидкой от суммы торгов в сроки: 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года.
Срок настоящий Акции по организации и проведению Заказчиком онлайн торгов по лучшей Новогодней цене с 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года. Срок реализации Заказчиком онлайн торгов производится с 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года.
В случае не проведении Заказчиком онлайн торгов в установленный настоящей Акцией срок, Заказчик лишается права на организацию и проведение онлайн торгов на условиях настоящей Акции.
Администрацией сайта оставляет за собой право самостоятельно выделять или назначать Специалистов/Специалиста для исполнения условий настоящий Акции, уведомив об этом Заказчиков по средствам сервисов сайта.
Специалистам предоставляется добровольная возможность участвовать в Акции на условиях правил настоящей Акции, правил работы с сервисом по оказывают юридических услуг Заказчикам при помощи сервисов сайта. Участвующий Специалист в настоящей Акции, подтверждает свое согласие участвовать в онлайн торгах, в качестве Специалиста/Исполнителя на условиях предусмотренных настоящей Акцией.
Источник: www.bp-u.ru
