УСН все подводные камни

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2019 году

НДС составляет 18 % В исключительных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ставка может составлять 10 и ли 0 % На прибыль ставка 20 % Из которых 2 идут в Федеральный бюджет, а 18 – в муниципальный Налог на имущество 2,2 % от оценочной стоимости основных средств
Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

• полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
• сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
• простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Автоматически льготные налоговые режимы для организаций не действует, поэтому о желании перейти на УСН надо своевременно заявить. Уведомление о переходе заполняется на официально утвержденном бланке по форме 26.2-1. В уведомлении надо указать дату перехода на упрощенную систему налогообложения и выбранный вами вариант: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы.
Сделать его можно только раз в году, поэтому надо заранее предполагать, какой будет доля расходов в полученных доходах. Например, во многих сферах услуг затраты незначительны, поэтому стоит выбирать УСН Доходы. Если же ООО будет заниматься производством или оптовой торговлей, скорее всего, выгодным окажется вариант УСН Доходы минус расходы.

Налоги в инфобизнесе

• Существует вероятность утратить право применять УСНо. И тогда придется доплатить налоги по общей системе налогообложения;
• Список затрат, которые можно принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли ограничен, и некоторые расходы ЮЛ и ИП на УСНо (Д-Р) учесть в затратах по налоговому учету не смогут;
• ИП и ЮЛ не могут заниматься некоторыми видами деятельности на УСНо.

• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• организации, занимающиеся игорным бизнесом;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
• организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса.

Обратите внимание => Когда подается заявление на льготу по налогу на имущество ип

Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы

Если вы — фермер, лучше выбирать специфический ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который создан специально для этой сферы деятельности. Также стоит понимать, что организации, которые не находятся на «упрощенке» и платят НДС обычно выбирают для сотрудничества предприятия с подобным налогообложением. Потому что все хотят при помощи документов компенсировать налог на добавленную стоимость. И если ваши покупатели находятся на общем налоговом режиме, то не стоит переходить на УСН, поскольку вы рискуете их потерять.

5 подводных камней при продаже на Wildberries. Как не потерять деньги?

Поэтому перед тем как выбирать один из режимов внутри упрощенной системы уточните в местной налоговой, какой процент от доходов приходится в вашей области или республики. «6% с дохода» хорош тем, что вам не придется отчитываться об израсходованных средствах и доказывать их наличие. Но в тоже время, если ваши расходы превысят выручку, то вам всё равно придётся платить налог даже в минус себе. Поэтому часть предпринимателей, которые имеют сезонный бизнес или знают, что первое время дело будет работать с минусовым бюджетом выбирают «упрощенку» 15%.

Упрощенка для ООО

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.
Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Окончательным платежом (четвертым за год, в срок не позднее 31 марта) фирма рассчитывается с бюджетом, уплачивая налог в соответствии с данными, указанными в декларации (с учетов всех произведенных выплат и авансов). Вычисляют размеры платежей и формируют сведения в декларации на базе данных КУДиР, являющейся основным налоговым регистром.
УСН для ООО не отменяет ведение бухучета и сдачу финансовой отчетности. В том, по какой форме (упрощенной или полной) будет осуществляться учет и формироваться отчетность, предприятие определяется самостоятельно, закрепляя принятое решение в положениях учетной политики.

Обратите внимание => Трудовой договор для ооо для генерального директора

Применение УСН в деятельности ООО

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.
1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

УСН 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.
Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

Чем в УСН привлекательна 6% в 2019 году для ООО

Упрощенка для ООО в 2019 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.
В 2019 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов. Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен. Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

Обратите внимание => За какие услуги жкх можно не платить

Читайте про тонкости и особенности ООО на УСН и узнайте все выгоды от применения этого режима

Для того чтобы успешно вести бизнес, руководитель небольшой фирмы должен не только прекрасно разбираться в сфере основной деятельности своей компании, но и иметь обширные знания в таких областях как финансовый менеджмент, управление человеческими ресурсами, законодательство и даже бухгалтерский учет.

• Годовой доход организации должен быть меньше 60 миллионов рублей;
• Предприятие не должно иметь филиалов или представительств;
• Есть ограничение по суммарной стоимости нематериальных и внеоборотных активов: она не должна превышать 1 миллион рублей;
• Предприятие не должно быть бюджетным или иностранным;
• Переход на упрощенку недоступен для организаций, которые являются участниками финансового рынка, инвестиционных фондов, ломбардов, банков, игорных заведений, страховых компаний (включая негосударственные пенсионные фонды). Полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Законодательством предусмотрено, что не каждая созданная в форме ООО компания может рассчитывать на льготные условия. Для этого она должна соответствовать ряду требований. Так, упрощенная система налогообложения для ООО применяется лишь в том случае, когда доход за 9 месяцев работы не превышает сумму в 45 млн рублей, а на предприятии задействовано не более 100 человек. Использовать этот режим не могут страховые компании, пенсионные, инвестиционные фонды, фирмы с филиалами, банки и компании, которые зарабатывают на игорном бизнесе или на рынке ценных бумаг и акций.
Законодательством установлено, что при использовании этой системы налог может быть установлен в размере от 5 до 15% — в зависимости от региона Федерации, в которой работает ООО. Но на практике выходит, что для большинства компаний устанавливается его максимальная величина.

21 Дек 2018 marketur 309

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: urist-market.ru

Новая упрощенка: стоит ли на нее переходить?

С июля 2022 в РФ стало на один спецрежим больше – вступила в силу автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). ФНС декларирует снижение количества отчетности, автоматический расчет налогов и даже снижение налоговой нагрузки для тех, кто применяет новый режим. Стоит ли воспользоваться данными преимуществами, и есть ли подводные камни?

Что нового в новой упрощенке?

Новый режим налогообложения действует с 1 июля 2022 года в режиме эксперимента: с июля на него могут перейти при регистрации ИП или организации, с января 2023 – все желающие.

Главное отличие от обычной УСН – налог за налогоплательщика считает налоговая инспекция: забирает данные от ККТ и с расчетного счета и рассчитывает налог к уплате. Базовый принцип определения налоговой базы не изменился: налог уплачивается либо только с доходов, либо с разницы доходы минус расходы.

Важно отметить, что при неизменном принципе расчета, ставки будут выше: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Минимальный налог тоже будет больше – 3%.

Хотите получить Удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме? Записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы увеличите свой заработок, будете профессионально разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, аудиторами и налоговым органом.

Преимущества нового спецрежима

Основные преференции для участников эксперимента следующие:

1. Отсутствие страховых взносов

Платить не придется ни за себя, ни за своих сотрудников, фиксированных взносов тоже нет. Единственные платежи во внебюджетные фонды, которые все-таки придется перечислять, – это взносы на травматизм (при условии, что организация или предприниматель обязаны их платить).

Даже несмотря на рост базовой налоговой ставки, экономия все равно должна получится существенной, особенно у компаний со значительной долей расходов на ФОТ.

2. Освобождение от множества отчетных форм

Отсутствие декларации по автоУСН, РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Это плюс в части учета, экономия в денежной форме здесь все-таки опосредованная.

3. Автоматизация передачи данных и расчета налога

Информацию о ваших продажах, закупках, зарплате и других операциях ИФНС будет получать без вашего участия – от банков и ККТ. В качестве бонуса – предусмотрена возможность загрузки документов через личный кабинет налогоплательщика (если какие-то операции прошли без участия ККТ и расчетного счета).

Следствие автоматизации – книга учетов доходов и расходов будет формироваться в личном кабинете. Ручных операций станет меньше.

На курсе «Налоговый учет на УСН» на практических примерах в доступной форме разберетесь как поставить налоговый учет на УСН и закрепите полученные знания на решении задач и тестов. У вас будет личный наставник, который проверит домашние задания, даст обратную связь и ответит на вопросы по налоговому учету.

Переходите по ссылке, применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально разбираться в налоговом учете на УСН.

Недостатки АвтоУСН

Спорных и негативных условий применения нового режима налогообложения больше, чем положительных. Рассмотрим самые яркие.

1. Очень большие ограничения на применение АУСН

Список обязательных критериев, которым нужно соответствовать для участия в эксперименте больше чем для классической УСН. В частности, есть ограничения:

• на тип бизнеса: новую упрощенку нельзя применять НКО, унитарным предприятиям, банкам, страховщикам, фермерам и прочим;
• на отдельные виды бизнеса: не получится поучаствовать в эксперименте компаниям, которые используют договоры поручения, комиссии и агентские (например, торгующие через маркетплейсы);
• финансовые и кадровые ограничения жестче, чем на обычной упрощенке: 60 млн руб. — максимальная выручка, численность персонала — максимум 5 человек;
• ограничения по регионам — всего 4 субъекта России;
• ограничения по банкам — расчетные и иные счета можно открывать только в уполномоченных банках. Согласно текущим данным, таких банков только 5.

2. Отмена отчетности — частичная

Участники налогового эксперимента освобождены от множества отчетных форм, но не от всей отчетности. Придется сдавать СЗВ-ТД, бухгалтерскую отчетность, а также — декларации по некоторым сделкам (преимущественно по операциям, в которых налогоплательщик выступает как налоговый агент).

Если учесть, что составление этих отчетов достаточно трудоемко, а штрафы за опоздание и ошибки не отменены, то частичное освобождение от отчетности — спорное преимущество.

На курсе «Эксперт по налогообложению» вы сможете в доступной форме и на практических примерах разобраться в налоговом законодательстве РФ. Уверенное владение налогами увеличит ваш заработок и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы будете профессионально разбираться в налоговом учете, обоснованно отстаивая свою позицию перед аудиторами, проверяющими и руководством.

3. Ошибки по учету доходов и расходов

В связи с тем, что информацию для расчета налога ИФНС будет получать в автоматическом режиме, существует риск технических ошибок при передаче данных между ККТ, банком и налоговой службой. Перезагрузка данных из одной системы в другую независимо от их надежности несет риск ошибок и потери информации.

В спорных ситуациях, когда бизнес считает что сумма налога является завышенной, налогоплательщику придется самостоятельно проверять все свои операции и доказывать свою правоту. При этом срок проверки будет небольшим: уведомление об уплате налога ИФНС направляет до 15 числа следующего месяца, а заплатить его надо до 25 числа. Если не успеете – придется заплатить налог, рассчитанный налоговиками, а потом – вносить корректировки.

Стоит ли переходить?

Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, каждый бизнесмен должен самостоятельно взвесить все «за» и «против» с учетом индивидуальных особенностей ведения бизнеса.

Как и в других режимах налогообложения, в автоматизированной УСН есть свои плюсы и свои недостатки. Возможно текущие ограничения на применение и переход будут постепенно сниматься или улучшаться.

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом.

• С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
• Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
• Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
• Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
• Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
• Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.

Источник: belyaeva.biz

Новый режим УСН с 2022 года ― Автоматизированный УСН

С 2022 года будет проводиться тестирование нового режима УСН. В Госдуму уже внесен соответствующий проект закона № 20281-8 о проведении эксперимента по спецрежиму ― АУСН.

Планируется, что новый налоговый режим будет действовать для представителей малого бизнеса и микробизнеса, избавит их от ведения учета и сдачи отчетности, страховых взносов. Что касается начисления налогов, они будут осуществляться сотрудниками налоговой службы. Упрощенную систему отменять не будут, она продолжает действовать: новый спецрежим станет альтернативой «упрощенке», а переход на него будет добровольным.

Одновременно с проектом о проведении эксперимента по АУСН, в Госдуме рассматривают законопроект № 20492-8, статьи которого вносят корректировки в НК РФ.

Бухгалтерское обслуживание на УСН

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН по выходным тарифам — действуют специальные предложения

Оглавление

• АУСН: что это?
• Особенности АУСН
• УСН и АУСН: сравнительная таблица
• Кто не сможет перейти на АУСН
• Порядок перехода на АУСН
• Порядок уплаты налога
• Какой режим выгоднее: примеры
• Преимущества и недостатки
• Итог
• Часто задаваемые вопросы

АУСН: что это?

АУСН ― автоматизированная УСН, предусматривающая минимальное взаимодействие налогоплательщика с контролирующими органами.

По аналогии с пилотным проектом для самозанятых, эксперимент по новому режиму АУСН в 2022 г. затронет только 4 региона: Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан. Планируется, что он пройдет в период с 01.07.2022 по 31.12.2027. Если новый налоговый режим вызовет у бизнесменов массовый интерес, в скором времени список регионов расширится. К 2024 г. чиновники хотят вывести его на федеральный уровень.

Разрабатывая новый спецрежим, налоговая инспекция «сделала ставку» на результаты опросов, которые были проведены среди крупнейших банков России. По мнению инспекторов ФНС, новшества должны получить поддержку в рядах предпринимателей.

Особенности АУСН

Новый режим налогообложения уже на подходе. Он предусмотрен для ИП и организаций при условии соблюдения установленных требований и регистрации в ИФНС субъектов РФ, принимающих участие в пилотном проекте. По сути, это новый способ упростить «упрощенку».

Рассмотрим, что сулит автоматическая УСН предпринимателям:

• АУСН освобождает предпринимателей от сдачи отчетов и расчета налогов ― этим займется ФНС на основании данных, предоставленных налогоплательщиком, и расчетов, проведенных через ККТ;
• налогоплательщик должен уполномочить кредитную организацию, которая будет осуществлять обмен информацией с ФНС;
• выплата зарплаты работникам производится в форме безнала через банки, которые удерживают НДФЛ и перечисляют его в государственный бюджет;
• отмена страховых, пенсионных взносов, медицинской страховки, оплачивать придется только фиксированную сумму по взносам в ФСС на травматизм и профессиональные заболевания (в размере 2 040 рублей, независимо от количества работников);
• среднесписочная численность работников ― до 5 человек (чиновники предлагают увеличить их количество до 10 человек, поэтому решение ― не окончательное);
• налоговый период ― один календарный месяц;
• годовой лимит по выручке ― до 60 млн руб.;
• ограничение, связанное с остаточной стоимостью основных средств, остается без изменений ― до 150 млн руб.;
• доступны два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов»;
• новые ставки УСН при условии автоматизации режима: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы»;
• ставка минимального налога ― 3% (на упрощенке он составляет 1%), предусмотрен для работы на режиме «Доходы минус расходы», уплачивается в том случае, когда сумма прибыли, рассчитанная по ставке 15% или 20% оказывается меньше, чем при расчете минимального налога;
• работа с нерезидентами ограничена ― нельзя привлекать их, инвесторов в качестве рабочей силы;
• запрещается заключать с физическими лицами ГПД вместо трудового договора, но можно привлекать сотрудников со статусом самозанятый.

По мнению экспертов, в связи с отсутствием необходимости выплачивать взносы в ПФ и страховой фонд, предприниматели смогут отказаться от «серых» зарплат для сотрудников. Основная цель ФНС ― «обеление» и прозрачность бизнеса.

УСН и АУСН: сравнительная таблица

Данная таблица позволяет наглядно сопоставить текущую упрощенную систему и новую систему автоматизированной упрощенки.

Условия

Упрощенная Система Налогообложения

Автоматизированная УСН

Предельный годовой лимит доходов, руб.

Численность сотрудников, чел.

При численности сотрудников до 100 человек и годовом доходе до 150 млн руб.:

— 15% ― «Доходы минус расходы»

При численности сотрудников от 100 до 130 человек и годовом доходе от 150 до 200 млн руб.:

— 20% ― «Доходы минус расходы»

— 20% ― «Доходы минус расходы»

Ставка минимального налога

Налоговый и отчетный периоды

Календарный год и квартал соответственно

Сдача деклараций, отчетность по НДФЛ, страховым взносам, в ПФР

Согласно стандартной тарификации

Выплата заработной платы сотрудникам

В наличной и безналичной форме

Государство позволяет предпринимателям расслабиться и снять с себя обязанность по расчету и перечислению налоговых платежей, снизить расходы, но при этом загоняет в жесткие рамки. Расплатой за автоматизацию операций станут более ограниченные условия работы.

Кто не сможет перейти на АУСН

Специальный режим АУСН под запретом для следующих категорий налогоплательщиков и форм собственности:

• ООО с филиалами;
• банков и небанковских кредитных организаций;
• страховых агентов;
• инвестиционных фондов;
• ломбардов;
• ООО и ИП, чья деятельность связана с производством подакцизных товаров, добычей и продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
• компаний, связанных с проведением и организацией азартных игр;
• частных юристов;
• ООО с долей участия иных организаций более 25%;
• компаний с остаточной стоимостью свыше 150 млн руб.;
• МФО;
• компаний-иностранцев;

• компаний-иностранцев;
• ИП и ООО на других режимах налогообложения;
• участников договоров простого, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
• предприятий с лимитов годовой выручки свыше 60 млн рублей;
• организаций некоммерческого типа;
• компаний, использующих в работе нерезидентов РФ;
• ООО и ИП, у которых численность сотрудников превышает 5 человек;
• компаний со счетами в банках, не включенных в список уполномоченных кредитных организаций (утверждается ФНС);
• ИП и юрлица, выплачивающих зарплату сотрудникам в наличной форме;
• КФХ.

Учитывая обширный список ограничений и поправок, можно сделать вывод о том, что новый режим вместо УСН доступен далеко не каждому предпринимателю.

Порядок перехода на АУСН

Для тех, кому условия позволяют протестировать новый спецрежим, разработчики законопроекта предусмотрели правила перехода на АУСН.

Новые компании, которые только зарегистрировались в ФНС как ИП или ООО, должны отправить уведомление о своем выборе налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика. Для этого предусмотрен период 30 дней ― он начинается с момента постановки бизнесмена на учет в ФНС.

Хозяйствующие субъекты, которые уже во всю ведут деятельность на упрощенной системе, должны сообщить о своем решении налоговым инспекторам аналогичным способом. Но до 31 декабря для перехода на АУСН с начала следующего года.

Порядок уплаты налога

Порядок расчета и уплаты налога при работе на автоматизированной УСН:

• 1. Налогоплательщик передает данные в уполномоченную кредитную организацию до 5 числа каждого месяца (например, сведения об операциях, проведенных за февраль, нужно направить до 5 марта).
• 2. До 15 числа (через 10 дней после получения данных) налоговая рассчитает сумму взноса.
• 3. До 25 числа текущего месяца нужно заплатить налог.

Процедура повторяется ежемесячно.

Какой режим выгоднее: примеры

Скажем сразу: все индивидуально. И наши примеры помогут в этом убедиться.

Пример 1. ИП работает в одиночку на УСН «Доходы». В 2022 г. его доход составил 350 000 рублей. Расчет налога: 350 000 × 6% = 21 000 рублей. Сумма страховых взносов составила 43 211 руб. Придется уплачивать их, поскольку они выше.

В то же время, на АУСН предприниматель заплатил бы: 350 000 × 7% − 2 040 = 22 460 рублей. И ни копейки страховых взносов.

Пример 2. ИП работает без сотрудников на УСН «Доходы минус расходы». За год он заработал 420 000 рублей. Расходы составляют 56 000 руб. Расчет налога: (420 тыс. − 56 тыс.) × 15% = 54 600 руб. За вычетом страховых взносов: 54 600 − 43 211 = 11 389 руб.

Если бы ИП применял АУСН, ему пришлось бы заплатить: 420 тыс. − 56 тыс.) × 20% = 72 800 рублей.

В первом случае новый режим выгоден, во втором примере ― нет.

Преимущества и недостатки

Новый налоговый режим УСН, запланированный со следующего года года в форме эксперимента, имеет определенные преимущества и недостатки.

Плюсы для предпринимателя ― возможность сократить расходы, избавиться от части работы, связанной с расчетом налога и ведения отчетности, «серых» зарплат. Работодатель также свободен от предоставления имущественных и социальных вычетов. Для государства преимущество АУСН заключается в прозрачности бизнеса. При этом нет необходимости нести расходы на камеральные и выездные налоговые проверки.

Главный недостаток введения нового режима состоит в увеличенной налоговой ставке, если сравнивать с тарифами, предусмотренными на «упрощенке».

Стоит отметить, что ставки 8% и 20% ― не окончательные и могут подвергнуться поправкам. ФНС предложила смягчить их. Слово за Минфином: если в ведомстве одобрят инициативу налоговиков, новый режим станет привлекательнее для малого бизнеса.

АУСН не отменяет камеральных проверок и штрафов. По сути, нововведение освобождает предпринимателя только от сдачи декларации, части расходов и пары отчетов, но в то же время общая налоговая нагрузка может даже увеличиться (как это видно во втором примере).

Итог

Напоминаем: на данном этапе (по состоянию на конец 2021) законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Вполне возможно, он не получит одобрения и так и останется в статусе предложения.

Тем не менее, автоматизированная упрощенка ― действительно интересный способ уменьшения налоговой нагрузки, но подходит только для небольшого перечня компаний.

По мнению экспертов, у нового режима для УСН могут найтись свои «подводные камни». Однако говорить о них рано, поскольку отсутствует практический опыт применения.

Часто задаваемые вопросы

АУСН: что это за система?

АУСН ― это автоматизированная упрощенная система налогообложения, которую планируют ввести на добровольной основе (в виде переходного периода) для ООО и ИП с 01 июля 2022 сроком до января 2023 г. Она освобождает предпринимателей от части работы, но сулит более высокие тарифы, чем при УСН.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН?

Новый режим налогообложения (АУСН) отличается от базовой упрощенки более высокой налоговой ставкой, численность сотрудников ограничена 5 чел., годовой лимит ― до 60 млн рублей.

Предприниматели на этом режиме не платят налог НДС (кроме некоторых исключений), не сдают декларации и т.п документы, отчеты по НДФЛ, не делают страховые взносы в ПФР. Они не рассчитывают налог самостоятельно, а передают данные в уполномоченную кредитную организацию. Зарплату сотрудникам выплачивают только безналом через банк.

Кому выгодно переходить на новый режим УСН?

Новый режим УСН выгодно выбрать тем, у кого доля расходов на персонал превышает 7% (при АУСН не нужно ничего платить за работников).

Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, т.к. ставка «автоматизированного налога» выше на 2%.

Будут ли предоставляться налоговые каникулы на УСН в 2022 году?

Режим льготных налоговых каникул предоставляется ИП на УСН и ПСН в 2022 г. для индивидуальных предпринимателей из нескольких субъектов РФ, в частности: р-ка Алтай, Архангельская обл., р-ка Башкортостан, Брянская, Владимирская, Волгоградская, Ивановская области, р-ка Коми, Костромская, Курская, Липецкая, Мурманская, Омская, Псковская, Ростовская, Рязанская, Самарская области, Санкт-Петербург, Сахалинская, Смоленская области, Севастополь, Ставропольский край, Тамбовская, Томская, Тульская, Удмуртская области, р-ка Хакасия, Чувашская р-ка, Ямало-ненецкий автономный округ и Ярославская области.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую модель кассы.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Источник: kassaofd.ru