Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.
Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»
Для объекта налогообложения «Доходы» считаем сумму авансового платежа следующим образом:
- Шаг 1. Исчисляем сумму авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (в «1С» это находится по пути «Главное» – «Налоги и отчеты» – «УСН») и сумму фактически полученных доходов за I квартал согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Назовем это S.
- Шаг 2. Считаем общую сумму расходов, уменьшающих сумму авансового платежа. Это уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ. Назовем это R.
Сумма, исчисленная в шаге 1, уменьшаем на сумму, подсчитанную в шаге 2.
Авансовые платежи по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал. Невозможность уменьшения начислений
Ограничение: уменьшаем в пределах 50% суммы, исчисленной в шаге 1, однако для ИП без работников ограничение в 50% не применяется.
Результат – это сумма авансового платежа за I квартал.
Сумма авансового платежа = S – R, но не больше 0,5хS
При уплате торгового сбора сумму авансового платежа для объекта налогообложения «Доходы» считаем следующим образом:
- Пункт 1. Отдельно исчисляем сумму авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, за I квартал, согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Умножаем на налоговую ставку. Назовем результат ST.
- Пункт 2. Отдельно исчисляем сумму авансовых платежей с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается. Умножаем на налоговую ставку. Назовем результат SNT.
- Пункт 3. Отдельно считаем расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за I квартал, от облагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)». Назовем результат RT.
- Пункт 4. Отдельно считаем расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за I квартал, от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)». Назовем результат RNT.
Сумму, исчисленную в шаге 1, уменьшаем на соответствующую сумму, подсчитанную в шаге 3 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
Дополнительно уменьшаем ее на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале в бюджет того же субъекта РФ, в который платится налог по УСН (назовем это TS ).
Получаем сумму 1 (назовем ее S1 ).
S1 = (ST – RT, но не больше 0,5хST) – TS
Сумму, исчисленную в шаге 2, уменьшаем на соответствующую сумму, подсчитанную в шаге 4 (в пределах 50% суммы, исчисленной в шаге 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
Получаем сумму 2 (назовем ее S2 ).
S2 = SNT – RNT, но не больше 0,5хSNT
Теперь складываем обе суммы. Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал.
Сумма авансового платежа = S1 + S2
Почему в КУДиР не попадают нужные нам расходы? Что делать?
Расходы в КУДиР признаются признаются, если они:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены и оплачены;
- направлены на получение дохода
Ограниченный перечень расходов, которые могут быть приняты к уменьшению налогооблагаемой базы, перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Проверьте настройки налогов в программе, в частности – момент признания расходов.
- Обязательно соблюдайте четкую последовательность проведения документов, последовательность обязательно должна быть соблюдена по хронологии проведения хозяйственных операций.
- Внимательно заполняйте аналитику, чтобы взаиморасчеты, например, были полностью закрыты.
- Не используйте ручные операции для отражения расходов УСН. Это возможно исправит ситуацию здесь и сейчас, но отразится на последующих периодах.
- Лучше обратитесь к нам, чтобы мы вместе разобрались, почему программа не учла тот, или иной расход, и исправили ситуацию. Консультант проверит настройки программы, проанализирует ситуацию, исправит несоответствие, покажет и расскажет, что было не так, научит вести учет верно.
Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»
Ситуация
ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2020 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета оплатил фиксированные взносы в размере 23 153 рубля. На эту сумму ИП на законных основаниях может уменьшить налог и авансы по нему.
Доходы ИП за 1 квартал составили — 20 000 рублей.
Доходы ИП за полугодие составили — 150 000 рублей.
Доходы ИП за 9 месяцев составили — 250 000 рублей.
Доходы ИП за 12 месяев составили — 450 000 рублей.
Последовательность действий бухгалтера
Бухгалтер, ведущий учет ИП, исчислил авансовый платеж по формуле: за 1 квартал: 20 000 х 6 % = 1 200 рублей. При этом, бухгалтер вправе уменьшить налог на сумму уплаченных в 1 квартале фиксированных взносов, т. е. на 23 153 руб. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет.
За полугодие: 150 000 х 6 % = 9 000 рублей, минус 23 153 руб. – снова нет налога к уплате.
За 9 месяцев: 250 000 х 6 % = 15 000 рублей, минус 23 153 руб. – уплаченные взносы превышают начисленный налог, значит, не оплачиваем его.
За 2020 год получается следующая картина: 450 000 х 6 % = 27 000 рублей, минус 23 153 руб. К начислению и уплате остается налог = 3 847 руб.
Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?
Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).
Пояснения к заполнению:
- В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2021 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
- В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
- В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
- В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
- В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
- В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 1 квартал 2021 года, укажите «КВ.01.2021».
- В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
- В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН «доходы» за 1 квартал 2021 года».
Как без ошибок рассчитывать аванс в »1С»?
Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в »1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».
Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в »1С:Предприятии 8».
Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
Определяется сумма фактически полученных доходов за 1-й квартал по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Определяется сумма фактически понесенных расходов за 1-й квартал по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).
Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.
Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.
Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»
Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 1 квартале 2021 года удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей.
Последовательность действий бухгалтера
Сделав расчет, бухгалтер получил значение 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 % (При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН)). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении «авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2021 года».
Дебет 99 Кредит 68 6 750 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2021 года;
Дебет 68 Кредит 51 6 750 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.
Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы»?
Пояснения к заполнению
В поле 104 платежного поручения укажите КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2021 году действует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.Остальные поля заполните в том же порядке, что и при УСН с объектом «доходы».
Источник: gendalf.ru
Когда платить УСН за 2 квартал 2022?
У нас есть 17 ответов на вопрос Когда платить УСН за 2 квартал 2022? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Как считать УСН за 2 квартал?
- Когда платить налог УСН за 2 квартал 2021?
- Когда платить УСН за 2 квартал 2022? Ответы пользователей
- Когда платить УСН за 2 квартал 2022? Видео-ответы
Отвечает Арслан Бер
Организации и ИП на УСН перечисляют в течение года авансовые платежи. Перечислять из бюджет их надо не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Получается заплатить аванс по УСН за полугодие 2022 года следует до 25 июля включительно.Jul 7, 2022
Как считать УСН за 2 квартал?
Для того чтобы рассчитать налог УСН за 2-й квартал, нужно посчитать сумму налога за полугодие и вычесть сумму АП, перечисленного ранее. Предприятия и ИП сами выбирают, какой объект налогообложения использовать (ст.
Когда платить налог УСН за 2 квартал 2021?
На основании ст. 346.21 НК РФ организации и ИП, которые работают на упрощенке, платят квартальные авансы не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Когда платить УСН за 2 квартал 2022? Ответы пользователей
Отвечает Михаил Смирнов
Аванс по упрощенке за 2 квартал 2022 года организации должны перечислить до 25 июля 2022 года. Переноса нет, платите вовремя, чтобы не тратиться .
Отвечает Марина Антипина
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
Отвечает Александра Безматерных
Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2022 года делается по прежним правилам. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для .
Отвечает Максим Жуков
Итого аванс за 2 квартал 2022 года по УСН «Доходы» составляет 15 000 рублей. Напомним, что срок уплаты аванса не зависит от категории .
Отвечает Дмитрий Соколов
Сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся: для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022;; для ИП с 30.04.2022 на 30.11.2022.
Отвечает Алёна Коптелова
Срок уплаты взносов за 2 квартал 2022 . Страховые взносы с выплат работникам (взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм) уплачиваются ежемесячно .
Отвечает Миша Белов
для организаций – с 31 марта на 31 октября 2022 г.;; для ИП – с 30 апреля на 30 ноября 2022 г. Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года .
Отвечает Анна Карпеева
Это касается организаций, которые платят налог на прибыль ежемесячно . Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2022 года, 1 декабря 2022 года.
Отвечает Коля Панин
А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”). Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете .
Источник: querybase.ru
Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП
УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году для ИП.
Налог по УСН – как оплачивать
По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.
Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.
Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:
- 3 месяца;
- 6 месяцев;
- 9 месяцев.
По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.
Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.
Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.
Срок уплаты УСН для ИП в 2023 году
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.
По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября.
Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.
К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.
Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.
В 2023 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:
| 3 мая 2023 г. | Итоговый расчет за 2022 г. |
| 25 апреля | Квартал 1 |
| 25 июля | Квартал 2 |
| 25 октября | Квартал 3 |
Итоговый расчет за 2023 год необходимо внести до 30 апреля 2024. До этого же дня следует подать годовую отчетность.
Реквизиты для оплаты налога по УСН
Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.
Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.
КБК для перечисления платежей по УСН
При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.
Сроки оплаты налога по УСН за 2023 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.
| Авансовый взнос и единый налог | 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 |
| Пени при просрочке платежа | 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 | 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 |
| Штраф | 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10 |
Срок подачи заявления на УСН
Сроки уплаты УСН в 2023 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.
Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.
Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2022 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2023.
В 2024 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.
Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать
Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.
Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.
О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.
Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.
А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.
