УСН за 2 квартал когда платить

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) «доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН), согласно Налоговому Кодексу РФ, относится к специальному режиму налогообложения.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения в случае УСН «доходы минус расходы» является часть доходов, уменьшенная на расходную часть.

При определении объекта налогообложения (налоговой базы) необходимо внимательно изучить доходы (ст. 248 НК РФ), и доходы, которые не учитываются при налогообложении (ст. 251 НК РФ).

При определении расходов обязательно руководствоваться ст.346.16 НК РФ

После определения доходов и расходов организации формируется налоговая база, выраженная в денежном эквиваленте доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%.

ООО «АБВ» получило доход за налоговый период 10680000 рублей. Расходы составили 7365000 рублей. Таким образом, налоговая база составит 10680000-7365000=3315000.

3315000*15%=497250 рублей подлежит уплате в качестве налога.

В случае, если сумма, исчисленная к оплате окажется меньше 1% от полученного дохода за налоговый период – предприятию придётся оплатить минимальную ставку налога, что как раз и составит 1% от полученного дохода.

ООО «АБВ» за налоговый период:

• доход 10680000 рублей;
• расходы 10100000 рублей;
• налоговая база 580000 рублей;
• сумма налога 580000*15%=87000 рублей, но минимальный налог составит 10680000*1%=106800 рублей. Именно данная сумма (106800 рублей) будет подлежать уплате в качестве налога.

Особенности УСН «доходы»

Что касается УСН «доходы», то объектом налогообложения признаются только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст.248 НК РФ и ст.251 НК РФ. В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.

Сумма авансовых налоговых выплат может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

ООО «АБВ» за III квартал 2017 г.:

• доход 980000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 980000 рублей;
• сумма налога 980000*6%=58800 рублей, которую возможно уменьшить 58800-19360=39440 рублей.

ООО АБВ за III квартал 2017 г.:

• доход 540000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 540000 рублей;
• сумма налога 540000*6%=32400.

При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 32400-19360=13040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 32400*50%=16200 рублей.

Кто может применять УСН-налог?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.

Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Кто не может применять УСН?

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Когда можно утратить право на применение УСН?

Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:

• по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
• средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.

Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:

• до 15 апреля;
• до 15 июля;
• до 15 октября.

Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

В случае, если организация, работающая на УСН, прекратила своё существование – необходимо подать декларацию в налоговые органы в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности. В тот же период необходимо произвести уплату налога.

ООО «АБВ», ведущее деятельность, подлежащую УСН, прекратило своё существование 28 апреля 2023 г. Сдать декларацию в налоговый орган и произвести уплату налога необходимо в срок до 25 июля 2023 года.

Какие налоги не придётся платить УСН-налогоплательщикам?

Налоговое законодательство, в частности п. 3 ст. 346.11 НК РФ освобождает УСН-плательщиков от уплаты целого ряда налогов:

· НДФЛ (для ИП без наёмных работников);

· налог на имущество (в отношении имущества, используемого в предпринимательских целях);

· НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, НДС в случае выступления организации в роли налогового агента и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний)

· налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимости, налоговой базой которых является кадастровая стоимость);

Налог УСН за 2 квартал 2023 года

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ для налоговой декларации по УСН определены сроки представления в налоговые органы:

Существуют особые случаи предоставления налоговой декларации по УСН:

Для уточнённой налоговой декларации по УСН определённых сроков нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Налоговым законодательством, а именно п. 7 ст. 346.21 НК РФ необходимо производить авансовые платежи по УСН-налогу, который уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года):

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Таким образом, авансовый платёж по УСН-налогу за 2 квартал (полугодие) необходимо произвести в срок до 25 июля 2023 года.

Штраф за нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога

Налоговый кодекс (ст. 119 НК РФ) Российской Федерации возлагает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или непредставление её совсем:

Кодекс административных правонарушений (ст. 15.5 КоАП РФ) возлагает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации и влечёт за собой предупреждение или наложение штрафа от 300 до 500 рублей.

Вопросы и ответы

1. Если я, как ИП, применяющий УСН, прекращаю свою деятельность в апреле 2023 года, то декларацию нужно сдать в июле 2023 года?

Ответ: При прекращении предпринимательской деятельности необходимо предоставить налоговую декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, т.е. в случае прекращения деятельности в апреле 2023 г. декларацию необходимо сдать в срок до 25 мая 2023 года.

1. Срок отчётности УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» не отличается?

Ответ: Нет, различий в предоставлении отчётности в данном случае не возникает.

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru

Уведомление об исчисленном авансовом платеже за полугодие 2023 года по УСН и ЕСХН необходимо представить до 25 июля

Необходимость подачи уведомления связана с тем, что налоговая декларация подается позже, чем наступают сроки уплаты налога.

В документе следует указать КПП (для организаций), код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО), КБК обязанностей по налогам, сумму авансового платежа за отчетный период, код отчетного периода за полугодие — «34/02» и отчетный год «2023».

Обращаем внимание, что суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период. Если в уведомлении была допущена ошибка, нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если сумма налога (авансового платежа) к уплате отсутствует, уведомление подавать не нужно.

Важно помнить, если уведомление не будет представлено или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо единого налогового счета (ЕНС), что может привести к начислению пени.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, указанное уведомление в текущем году предоставляют:

— за 1 квартал 2023 года – в срок не позднее 25 апреля;

— за полугодие 2023 года – в срок не позднее 25 июля;

— за 9 месяцев 2023 года – в срок не позднее 25 октября.

Налогоплательщики ЕСХН уведомление предоставляют только по итогам полугодия 2023 года в срок – не позднее 25 июля.

За 4 квартал (год) уведомление не направляется, так как совпадает со сроком предоставления налоговой декларации.

Напоминаем о сроках уплаты авансовых платежей по УСН:

— за 1 квартал 2023 года – в срок не позднее 28 апреля;

— за полугодие 2023 года – в срок не позднее 28 июля;

— за 9 месяцев 2023 года – в срок не позднее 28 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по ЕСХН за полугодие 2023 года — не позднее 28 июля.

Более подробно ознакомиться с информацией о правильности заполнения уведомления можно на сайте ФНС России в разделе «Уведомление об исчисленных суммах» промостраницы «ЕНС» .

Источник: gornoaltaysk.ru

Налоговый календарь предпринимателя на сентябрь 2023 года

В последнем месяце 3 квартала предпринимателям необходимо заплатить страховые взносы за себя раньше крайнего срока, чтобы снизить налоги по УСН и патенту, и представить дополнительные формы для зачета взносов в счет налога. Какие платежи ждут бизнес в сентябре, когда отчитаться, а также о новой отчетности в Роскомнадзор и штрафах за ее отсутствие с 1 сентября рассказываем в статье

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Налоговые календари на месяц

Налоговые календари на квартал

Особенности представления отчетности в сентябре 2023 года

1. Чтобы предприниматель мог снизить налог по УСН и патенту на сумму перечисленных страховых взносов за себя в третьем квартале 2023 года, ему необходимо подать Заявление о зачете.

Исключение составляет дополнительный пенсионный взнос ИП с суммы превышения дохода 300 000 рублей за предыдущий год. Этот взнос уплачивается в июле 2023-го, поэтому при перечислении он автоматически пойдет в зачет авансов по УСН и платежей по патенту в третьем квартале.

Зачет ФНС может провести на следующий рабочий день после получения Заявления. В сентябре 2023 года в связи с выходными его нужно подать до 28-го числа, чтобы успеть до субботы.

❗️ Внимание
По страховым взносам ИП за себя Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов представлять не нужно.

2. Убедиться, что средств на едином счете для зачета взносов достаточно, с мая 2023 года можно в личном кабинете налогоплательщика.

Нужно учесть, что данные о сальдо налогового счета на 28-е число каждого месяца ФНС не выдает. Актуальную информацию можно получить либо на 27-е, либо на 29-е число. Поэтому свериться с налоговой на сентябрь 2023 года для зачета страховых взносов ИП важно до 27 сентября, чтобы при необходимости успеть оплатить недоимку и подать Заявление о зачете.

❗️ Внимание
Заявление можно представить только в электронном виде.

3. С 1 сентября действует новый порядок применения ЭЦП для электронной отчетности. Сдачу и заверение электронных документов могут проводить сотрудники компании и ИП только при наличии у них ЭЦП физлица и машиночитаемой доверенности. Цифровую доверенность позволяет оформить сервис ФНС. Пользоваться для заверения электронной отчетности ЭЦП, выпущенными для сотрудников ИП и ООО до 1 сентября 2023 года, можно без машиночитаемой доверенности до 31 августа 2024-го.

4. Согласно разъяснениям ФНС, за каждый третий месяц квартала перссведения можно не сдавать, так как вся информация будет содержаться в расчете по страховым взносам за квартал. То есть персональные данные за сентябрь 2023 года представлять необязательно.

Даты отчетности для разных налоговых режимов собрали в единый календарь бухгалтера на сентябрь 2023 года.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru