В соответствии с постановлением правительства на шесть месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год, а также уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022-го.
«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — поясняет служба.
Так, сроки уплаты налога с применением УСН за 2021 год переносятся: для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года, для ИП — с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
Также срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Налоговые споры за 2 квартал 2023 / Tax disputes for the 2nd quarter of 2023
Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >
Источник: www.banki.ru
Проверьте лимиты и «прикиньте» аванс по УСН налогу за II квартал 2023 г.
В конце июня заканчивается II квартал 2023 года, фирмы и ИП на УСН декларацию не сдают, но до 28 июля нужно внести в бюджет очередной ежеквартальный авансовый платеж по УСН-налогу.
На УСН вы можете продолжать работу до того моменты пока доходы фирмы не достигнут 200 млн рублей (с учетом ежегодной индексации) либо численность работников превысит 130 человек.
Если доходы вашей компании за первые два квартала 2023 года составят более 188 550 000 рублей, но не превысят 251 400 000 рублей, «упрощенный» налог нужно рассчитывать по повышенным ставкам. Если доходы превысят 251, 4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.
«Держаться» в пределах лимита, можно, не только за счет сокращения или перераспределения доходы между дружественными фирмами (что опасно. ), но и разумно составляя договоры.
Проверьте лимиты
В 2023 году предельные величины доходов для применения упрощенки с учетом ежегодной индексации составляют:
- до 188,55 млн рублей (налог платиться по обычным ставкам);
- до 251,4 млн рублей (налог платится по повышенным ставкам).
Если доходы не превысят 188, 55 млн рублей налог рассчитывается по обычным ставкам:
- 6 % -для фирм с объектом «доходы»;
- 15 % — для фирм с объектом «доходы минус расходы».
Перейти на расчет налога по повышенным ставкам, нужно, если доходы за первых два квартала 2023 года составят более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей:
Отчетность за 2 квартал 2022, перенос сроков уплаты,расшифровка счета 10 по поставщикам, НДС 0% в 1С
- 8 % -для фирм с объектом «доходы»;
- 20 % — для фирм с объектом «доходы минус расходы».
Остаться в пределах разрешенного дохода можно не только не снижая, а даже наращивая обороты. Просто правильно оформляйте договоры.
Проверьте состав налоговой базы на УСН за II квартал 2023 г.
Доходы при «упрощенке» отражаются по кассовому методу: аванс признается доходом в момент поступления денег на расчетный счет.
В доходах нужно учесть все доходы от реализации и внереализационные. Доходы, не учитываемые при УСН перечислены в статье 251 НК РФ.
Расходы, которые вы можете учесть и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Как считать авансы на УСН
Сумму квартального авансового платежа рассчитывают:
- нарастающим итогом с начала года;
- с учетом ранее уплаченных квартальных авансовых платежей.
Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период = Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период — Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды
Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы»
Фирма, которая работает на УСН с объектом «доходы», рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:
- Сначала нужно посчитать всю сумму доходов (от реализации и внереализационных) с января по июнь 2023 г. включительно, то есть за I полугодие 2023 года.
- Доходы нужно умножить 6% (ставка налога при соблюдении обычных лимитов).
- Полученную сумму нужно уменьшить на суммы страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение первого полугодия (уменьшить налог можно не более чем на 50%, ИП без сотрудников могут уменьшив налог до 100%).
- Из полученной суммы нужно вычесть аванс, который бал уплачен за I квартал 2023 г.
Если в итоге, налог окажется минусовым значением, или нулем, в бюджет перечислять ничего не нужно.
Если во II квартале 2023 года превышен лимит по доходам
Если превышение произошло лимита во II квартале 2023 года, вам нужно перейти на расчет налога по ставке 8% с этого квартала.
Налоговая база за I квартал 2023 года х 6 + (налоговая база за полугодие – налоговая база за I квартал 2023 года) х 8% — налоговый вычет – авансы к уменьшению.
Если оборот по итогам работы до июня 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.
Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы минус расходы»
Аванс за II полугодие 2023 года рассчитывается в такой последовательности:
- Сначала нужно суммировать все доходы, без учета необлагаемых доходов, которые указаны в статье 251 НК РФ.
- С общей суммы доходов нужно минусовать расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу согласно ст. 346.16 НК РФ.
- Получившуюся цифру (доходы минус расходы) умножают на действующую ставку налога.
- Затем из полученной суммы нужно вычесть аванс, уплаченный за I квартал 2023 г.
Если во II квартале 2023 года фирма с объектом «доходы минус расходы» превысила лимиты по доходам
Если по итогам работы во втором квартале 2023 года доходы за первое полугодие 2023 года оказались больше 188,4 млн рублей, но меньше 251,4 млн рублей нужно перейти на расчет налога по ставке 20% во втором квартале.
Если ваш оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.
Когда платить аванс и сдавать уведомление за II квартал 2023 года
Аванс по УСН-налогу за первое полугодие 2023 г. нужно перечислить в бюджет до 28 июля 2023 г. (это пятница). Никаких переносов нет!
Перечислить аванс можно 2-мя способами:
- В составе единого налогового платежа и, подав уведомление об исчисленной сумме авансового платежа до 25.07.2023.
- Отдельным платежным поручением.
Источник: www.berator.ru
26 июля – срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал
Упрощённая система налогообложения (далее — УСН) – это специальный налоговый режим, декларация по которому сдаётся только раз в год – не позднее 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП. При этом, налогоплательщики УСН обязаны по итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года) исчислить и уплатить авансовые платежи по налогу (ст. 346.21 НК РФ).
Авансовые платежи исчисляются налогоплательщиками УСН самостоятельно, по итогам каждого отчетного периода, исходя из налоговой базы и ставки по налогу в зависимости от выбранного объекта налогообложения и уплачиваются по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При представлении налоговой декларации по УСН по итогам налогового периода (календарного года), авансовые платежи учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму налога к уплате. То есть авансовые платежи помогают равномерно распределить налоговую нагрузку по году.
В 2021 году для авансовых платежей установлены следующие сроки уплаты (с учетом переноса из-за выходных дней):
— за первый квартал — не позднее 26-го апреля текущего года;
— за полугодие — не позднее 26-го июля текущего года;
— за девять месяцев — не позднее 25-го октября текущего года.
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние сроки, на сумму несвоевременно уплаченных платежей начисляются пени.
Таким образом, авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 плательщикам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям применяющим УСН необходимо перечислить не позднее 26-го июля 2021 года.
Обращаем внимание налогоплательщиков УСН на необходимость своевременной уплаты авансовых платежей. Уплата налога только по истечении календарного года, без уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов, может привести к значительной нагрузке по уплате годовой суммы налога единым платежом, а также, к излишним расходам в виде пеней, начисленных за каждый день просрочки авансового платежа.
Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия
Источник: ulan-ude-info.ru