УСН за полугодие как считать

Содержание

Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый налоговый режим, при применении которого налогоплательщик (субъект предпринимательской деятельности) уплачивает единый налог.

• для работающих на УСН индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет НДС и НДФЛ. Даже при отсутствии доходов ИП выплачивают страховые взносы за себя и за работников. Сумма страховых взносов утверждается на федеральном уровне. ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов;
• для работающих на УСН ООО единый налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество.

Субъекты предпринимательской деятельности могут выбрать один из двух видов УСН:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

Выбор вида УСН определяется принципом целесообразности. УСН «Доходы» в большей степени подойдет субъектам предпринимательской деятельности с малыми расходами на ведение бизнеса. Налоговая ставка на УСН «Доходы» составляет до 6% со всех доходов. Понесенные расходы при расчете не учитываются. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне.

Что касается УСН «Доходы минус расходы», то применение этого вида налогообложения будет целесообразным для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих расходы на ведение бизнеса свыше 70% от доходов при налоговой ставке в 15%. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне и может составлять от 5 до 15% от налоговой базы, которая рассчитывается как сумма доходов минус сумма расходов.

Выяснить, какая ставка налога применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Использование калькулятора

Перед введением суммы налоговой базы потребуется:

• выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
• выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
• ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.

Кому невыгодно применять УСН.

Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

Как выбрать объект налогообложения?

Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.

Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».

Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.

Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».

Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.

Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».

При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.

Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.

• УСН «Доходы» – упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Только его, больше никаких других налогов.
• Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 150 000 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
• Перейти на упрощёнку можно в двух случаях – при регистрации ИП, в течение месяца после неё или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
• Форма отчёта — декларация о доходах, которая подаётся раз в год, а также авансовые и итоговые налоговые платежи.
• КБК на УСН «Доходы» одинаковы и для ИП, и для организаций, различаются в зависимости от назначения платежа, потому необходимо внимательно смотреть на 14 и 15 цифры в коде.
• При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
• При неуплате налога, в частности авансовых платежей, будут начислены пени. А если не подать декларацию, тогда будет штраф.

Страховые взносы для расчета налога на УСН

Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.

Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:

• УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
• УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .

Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):

• нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
• есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%

Порядок уплаты налога

Чтобы рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения нужно суммировать все доходы нарастающим итогом и умножить на ставку налога, после отнять расходы на взносы, ранее уплаченные авансы (НК РФ п. 3.1 ст. 346.21) и пособия по временной нетрудоспособности. По итогу налогового периода (календарного года) нужно рассчитать и оплатить налог.

Организациям нужно внести плату до 31 марта (за 2019 год платят в марте 2020 года). ИП нужно оплатить налог до 30 апреля (НК РФ ст. 346.23).

Согласно статье 346.21 НК РФ, плательщики налога на упрощенной системе налогообложения должны вносить аванс по итогам каждого отчетного периода. Отчетными периодами являются: первый квартал (до 25 апреля), полугодие (до 25 июля) и девять месяцев (до 25 октября).

Все налоги ИП на УСН “Доходы” 6%

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги от доходов в бюджет. УСН считается самым простым налоговым режимом. Существует две ставки по взносу, размер которых зависит от метода определения налоговой базы:

• для тех, кто уплачивает налоги со всех поступлений ставка равна 6%;
• если предприниматель из доходов вычитает затраты, то применяется налоговая ставка 15%.

Выгоднее и удобнее для начинающего предпринимателя выбрать первый вариант и уплачивать 6% от всех поступлений. Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Кроме того, они освобождаются от уплаты таких налогов, как:

• НДФЛ;
• НДС;
• имущественного налога.

Для исчисления налога, каждый предприниматель обязан вести книгу учета поступлений и затрат. Данная норма обусловлена статьей 346,2 НК РФ. Документ имеет единую форму, утвержденную Приказом Министерства Финансов РФ. В нем отражаются реквизиты бумаг, на основании которых произведены расходы и доходы. В качестве затрат также учитываются и уплаченные страховые взносы.

В процессе исчисления налогов и взносов, начинающий ИП на УСН может совершать некоторые ошибки, которые могут обернуться для него дополнительными финансовыми затратами.

Ошибка 1. ИП Картунков реализовал оптовую партию товара на сумму 23000 рублей ООО «Омега», сопроводив операцию чеком. Руководство общества потребовало от Кортункова предоставить счет –фактуру, на что ничего не подозревающий предприниматель согласился. При очередной камеральной проверке выяснилось, что у ИП имеется налоговая задолженность по НДС.

Решение 1. ИП, которые выбрали УСН, полностью освобождаются от уплаты НДС. Ситуация с задолженностью по налогу на добавленную стоимость произошла только потому, что Картунков оформил счет-фактуру, где выделили сумму НДС. При использовании подобных документов, кроме сдачи основной отчетности, предпринимателю было нужно подготовить декларацию по НДФЛ и уплатить налог. Чтобы таких ситуаций не возникало, нельзя составлять счет-фактуру. Но если клиент все-таки настаивает о формировании подобного документа, то НДС выделять нельзя.

Ошибка 2. ИП Картунков воспользовался банковским кредитом и уплатил с него налог.

Решение 2. Не все поступления нужно учитывать в качестве дохода. Например, выручка, полученная в результате заключения договора кредита или займа, добровольная финансовая помощь одного из учредителей, доля которого составляет более 50% не облагаются налогом. Кроме того, операции по внесению данных средств даже не отражаются в книге учета доходов и расходов.

Ошибка 3. ИП Картунков получил оплату по договору поставки в долларах. После того, как средства были конвертированы и зачислены на основной рублевый расчетный счет, образовалась положительная курсовая разница. Однако предприниматель не обратил на этом внимание и не уплатил налог. В ходе камеральной проверки были выявлены нарушения по недостачи исполнения налоговых обязательств, а на сумму недостачи были начислены пени.

Решение 3. При поступлении на расчетный счет ИП на УСН конвертированной валюты, положительную курсовую разницу нужно учитывать в составе доходов и уплачивать с нее доходы. Курсовая разница возникает в связи с ее продажей или изменением курса валют. Причина ее образования напрямую влияет на санкции в отношении предпринимателя.

Если валюту с валютного счета не переводили и она находится там при повышении курса валют, то предприниматель не несет никакой ответственности. А вот если он продал валюту, а на курсовую разницу не начислил налог, тогда стоит ожидать санкций от налоговой службы. Чтобы определить курсовую разницу, необходимо использовать формулу: (К1 – К2) * Ов, где К1 – курс валюты на период ее приобретения, а К2 – курс валюты на день продажи, Ов – совокупный объем приобретенной валюты.

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2021 год

Рассмотрим поэтапно, как при УСН — доходы рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2021 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

• январь — 280 000 руб.;
• февраль — 310 000 руб.;
• март — 260 000 руб.;
• апрель — 280 000 руб.;
• май — 260 000 руб.;
• июнь — 250 000 руб.;
• июль — 200 000 руб.;
• август — 245 000 руб.;
• сентябрь — 220 000 руб.;
• октябрь — 285 000 руб.;
• ноябрь — 230 000 руб.;
• декабрь — 380 000 руб.

По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

• за 1-й квартал — 21 000 руб.;
• за полугодие — 44 300 руб.;
• за 9 месяцев — 66 000 руб.;
• за весь год — 87 000 руб.

Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

• во 2-м квартале — 17 000 руб.;
• в 3-м квартале — 7 000 руб.

С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за полугодие на УСН 6 %

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил: 300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 полугодие: 500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Упрощенка (УСН) 6% с сотрудниками как считать и платить налоги.

Предположим, что выручка от продажи товаров, работ или услуг за 1 квартал 2021 года – с 01 января 2021 по 31 марта 2021 года составила 900 000 рублей.У вас официально трудоустроено 2 сотрудника с зарплатой в месяц 20 000 рублей до вычета НДФЛ (грязными).

Расчет налогов с зарплаты 1 сотрудника.

МРОТ на 2021 год составил 12 792 рубля.

Так как зарплата сотрудников выше МРОТ, то налоги считаются по-разному.

Разобъем сумму зарплаты на 2 части : 12 792 рубля, 7 208 рублей.

Налоги с суммы 12792 рубля.

1) ПФР – 22%

12 792*22%= 2 814,24 рубля

2) ФФОМС – 5,1 %

12 792 *5,1%= 652,39 рубля

3) ФСС – 2,9%

12 792 * 2,9% = 370,97 рубля

4) ФСС нс (от несчастных случаев на производстве – ставка для каждого ИП или ООО своя и зависит от вида деятельности, по которому вы получаете доходы, при регистрации ставку присваивают по основному ОКВЭД) Возьмем минимальную ставку 0,2%12 792 * 0,2% = 25,58 рублей.

5) НДФЛ, однако он не участвует в уменьшении налога по упрощенке. (беру для простоты без вычетов на детей)

При оплате в бюджет НДФЛ округляется до рублей.

12 792 * 13% = 1662,96 округляем 1663 рубля.

Итого сумма налогов с зарплаты сотрудника размеров в МРОТ

2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 + 1663 = 5 526,18 рублей

Сумма налогов для уменьшения налога по УСН 6%2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 = 3 863,18 рублей

Расчет налогов со второй части зарплаты по льготным ставкам.

Сумма для расчета 7 208 рублей.

ПФР – снижается с 22% до 10%

ФФОМС снижатся с 5,1% до 5%

ФСС снижается с 2,9% до 0%

ФСС нс остается на прежнем уровне, в нашем примере 0,2%

Налоги

1) ПФР7 208 * 10% = 720,80 рублей

2) ФФОМС

7 208 * 5% = 360,40 рублей

3) ФСС – о рублей

4) ФСС нс 7 208 * 0,2% = 14,42 рубля

5) НДФЛ – 13%

6) 7 208 * 13% = 937,04 рубля – для уплаты в бюджет округляем до полных рублей – 937 рублей.

Итого налоги с 7 208 рублей

720,80 + 360,40 + 0 + 14,42 + 937 = 2 032,62 рубля

Сумма налогов с 7 208 рублей для уменьшения УСН

720,80 + 360,40 +0+14,42 = 1095,62 рубля.

Итого сумма налогов с зарплаты 20 000 рублей одного работника для уменьшения налога по УСН 6%

3 863,18 (налоги с зарплаты МРОТ 12 792) + 1095,62 (налоги со второй части зарплаты 7 208 рублей) = 4 958,80 рублей

Налоги за сотрудников с декабрьской зарплаты 2020 года в период применения ЕНВД.

Важно, налог по упрощенке 6% уменьшается только на суммы уплаченных страховых взносов (ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСнс) в течение квартала.

Для тех, кто перешел с ЕНВД, налоги с зарплаты сотрудников за декабрь 2020, оплаченные в январе 2021 будут отнесены на уменьшение ЕНВД за 4 квартал 2020 г. в сответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ. В связи с этим событием, мы уменьшаем УСН 6% только на страховые взносы с январской зарплаты, оплаченные до 15 февраля и с февральской зарплаты, оплаченные до 15 марта 2021 года.

Расчет УСН 6% за 1 квартал 2021 года.

Выручка за квартал 900 000 * 6% = 54 000 рублей.В соответствии с НК РФ эту сумму можно уменьшить на уплаченные налоги за сотрудников, но не более, чем на 50%.То есть 54 000 * 50% =27 000 рублей – это максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Итоговые суммы налогов с зарплаты двух сотрудников в 20 000 рублей.

За январь 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,6 рублей.

За февраль 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,60 рублей.

Итого, за 2 работников в 1 квартале 2021 года оплачено 9 917,60 + 9 917,60 = 19 835,20 рублей.

Вычислим авансовый платеж по упрощенке 6% за 1 квартал 2021 года.

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой, на которую можно уменьшить УСН 6%19 835,20 рублей меньше 27 000 рублей, значит уменьшим рассчитанный за 1 квартал 2021 года налог УСН 6% таким образом:54 000 – 19 836,20 = 34 164 ,80 рублей – эту сумму нужно оплатить до 25.04.2021 года в качестве авансового платежа по налогу УСН 6%.

Посчитаем налоги за 2 квартал 2021 года.

Пусть выручка останется 900 000 рублей, зарплата сотрудников также 20 000 рублей.

Налоги на упрощенке считаются нарастающим итогом с начала года.

900 000 выручка за 1 квартал + 900 000 выручка за 2 квартал = 1 800 000 рублей – выручка за полугодие 2021 года.

Налог по УСН 6% за полугодие

1 800 000 * 6% = 108 000 рублей

50% от этой суммы 54 000 – максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 2021 года с 01.01.2021 по 30.06.2021 года – важно – оплаченыые, а не просто начисленные.

За 1 квартал 2021 мы уже посчитали – 19 835,20 рублей

За 2 квартал 2021 года вы оплатили налоги с зарплаты за март 2021, за апрель 2021, за май 2021 года. Вычислим эту сумму.9 917,60 (налоги за двух сотрудников за 1 месяц) * 3 месяца = 29 752,80 рубля.

За полугодие 2021 года сумма налогов с зарплаты сотрудников составила 19 835,20 рублей + 29 752,80 рубля = 49 588 рублей (не забывайте, что НДФЛ к зачету не идет).

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой для уменьшения налога усн 6%

49 588 рублей меньше, чем 54 000 рублей.

Это значит что вся сумма налогов за сотрудников 49 588 рублей идет в уменьшение упрощенного налога.

Тогда авансовый платеж по упрощенке 6% за полугодие составит

108 000 минус авансовый платеж за 1 квартал 34 164,80 минус налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 48 588 = 25 247,20 рубля.

Далее платежи рассчитываются аналогично до конца года, нарастающим итогом.

Эта методика расчета подходит и для ИП с сотрудниками и для ООО с сотрудниками. Поскольку фиксированные взносы ИП не снижают упрощенный налог, если есть сотрудники.

Если вам нужны услуги по расчету налогов с зарплаты сотрудников, подготовка и сдача отчетности – звоните по телефону +7-917-133-41-75 – договоримся.

Источник: buhuslugi-v-seti.ru