Будьте в курсе! Следите за нашими публикациями в Телеграм-канале.
ФНС России напомнила, что упрощенные доходы и расходы в течение года рассчитывают нарастающим итогом. Ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются при исчислении авансовых платежей (за последующие отчетные периоды) и налога за год.
Из-за этого могут возникать ситуации, когда сумма аванса за отчетный период меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды (аванс к уменьшению). В этом случае в уведомлении в строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» следует указать отрицательную сумму авансового платежа. При этом отрицательная сумма не должна превышать суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате в предшествующие отчетные периоды.
Авансовые платежи по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал. Невозможность уменьшения начислений
Разберем на примере. У плательщика на УСН «доходы минус расходы» авансовые платежи составили:
- за 1-й квартал – 100 рублей (срок уплаты 28 апреля);
- за полугодие – 400 рублей (срок уплаты 28 июля);
- за 9 месяцев – 250 рублей (срок уплаты 28 октября).
Соответственно, в уведомлении за 1-й квартал необходимо указать сумму 100 руб., за полугодие – 300 руб. А в уведомлении за 9 месяцев будет отражена отрицательная сумма «-150» рублей.
Линия консультации Компании ПРОФКЕЙС поможет вам с решением вашей проблемы. Свяжитесь с нами:
Другие новости:
- Как посмотреть версию платформы? Читать »
- Планирование графика отпусков в 1С:ЗУП 8 ред.3. Читать »
- Памятка по ЕФС-1 в 1С:ЗУП/ЗКГУ. Читать »
- ВОПРОС-ОТВЕТ: ЕНП и уплата налогов с 2023 года. Читать »
Источник: pcs.ru
Расчет авансовых платежей по усн доходы
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно.
- Как рассчитать авансовые платежи
- Сроки оплаты
- КБК для авансовых платежей по УСН
- Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата
- Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя
- Памятка
- Как заплатить авансы по УСН в Эльбе
Как рассчитать авансовые платежи
Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.
Разберёмся на примере
Организация применяет УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, а значит авансовый платёж за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Тут всё просто.
Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась
По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно.
Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась
Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = — 3 000₽.
Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что
— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия
— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.
Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Сроки оплаты
— за 1 квартал — до 25 апреля
— за полугодие — до 25 июля
— за 9 месяцев — до 25 октября.
А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
КБК для авансовых платежей по УСН
КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:
Для УСН «доходы»: 18210501011011000110
Для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110
Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата
Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть. Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.
Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя
Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.
Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0.
Почему так
Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.
Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет.
Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование.
Памятка
- платите налог УСН по итогам каждого квартала
- сдавайте декларацию только по итогам года
- квартальной отчётности по УСН не существует
- если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.
Как заплатить авансы по УСН в Эльбе
По итогам каждого квартала Эльба напомнит об уплате авансового платежа в задаче «Заплатить налог УСН за …» в разделе Отчётность. Чтобы Эльба правильно рассчитала налог, важно показать все ваши доходы и расходы в разделе Деньги и правильно учесть их в УСН. Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать в налоге.
Авансовые платежи по УСН для ИП
Те ИП, которые избрали Упрощенный режим налогообложения с самого начала своего предпринимательского пути или перешли на «упрощенку» в процессе работы, должны быть готовы к тому, что им придется исчислять и выплачивать авансовые платежи.
Что такое авансовые платежи
Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».
Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.
Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.
К сведению! Размер авансовых платежей нужно исчислять в рублях, без копеек. Проще говоря, по итогам подсчетов суммы менее 50 копеек вообще не учитываются, а более 50 копеек округляются в сторону одного рубля.
Расчет авансовых платежей при «упрощенке»
Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.
- Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
- Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.
Усн за полугодие меньше чем за 1 квартал
Популярное
- ВЭБ в пандемию впервые за пять лет закончил год с прибылью
- «Аэрофлот» отчитался об убытке в 123 млрд руб. по итогам года пандемии
- Сбербанк впервые раскрыл доходы от своего небанковского бизнеса
- Прибыль банка «Открытие» сократилась почти в 28 раз с началом кризиса
- Чистая прибыль ВТБ с января по август снизилась на 6,6%
- «Соллерс» сократил чистую прибыль по МСФО почти в 22 раза
- «Сургутнефтегаз» увеличил прибыль в четыре раза
- Fitch оценило потерю банками капитала из-за новых МСФО почти в ₽1 трлн
- ВЭБ.РФ отчитался об убытках на 176 млрд руб.
- Рост чистой прибыли Сбербанка замедлился в 2018 году
- Чистая прибыль ЛУКОЙЛа в первом квартале увеличилась почти вдвое
- Выручка НОВАТЭКа увеличилась на 16% после запуска «Ямал СПГ»
- Кабмин поддержал обязательные дивиденды госкомпаний в 50% прибыли по МСФО
- Доходы «Газпром-Медиа» росли медленнее рекламного рынка России
- Чистая прибыль ЛУКОЙЛа за 9 месяцев 2017 года выросла до 298,3 млрд руб.
- «Роснефть» направит на дивиденды не менее 50% чистой прибыли
- «Трансконтейнер» увеличил в I полугодии 2017 года чистую прибыль вдвое
- Прибыль «Детского мира» по МСФО в первом полугодии составила 705 млн руб.
- «Газпром» может выплатить дивиденды за 2016 год в 8,04 руб. на акцию
- Московская биржа сократила чистую прибыль на 28,4%
12 июля 2023
Меньше минуты
Если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал, можно подать уведомление по ЕНП на уменьшение.
Источник: msfo.ru