Устройство на работу самозанятым это как

Компании все чаще предпочитают трудовым отношениям оформление гражданско-правового договора с самозанятыми. С позиции работодателя у такого сотрудничества немало преимуществ, однако на практике не все так просто. Чтобы выгода не обернулась расходами на штрафы и иные обязательные платежи, читайте рекомендации экспертов SuperJob.

Кто такие самозанятые?

Для начала определимся, кто является самозанятым. Понятия «самозанятость» в законе нет, но на практике самозанятым называют человека, который изъявил желание перейти на специальный налоговый режим (называющийся «Налог на профессиональный доход», или НПД) и встал на учет в налоговом органе как лицо, применяющее такой налоговый режим.

Для чего это нужно? Дело в том, что заниматься предпринимательской деятельностью на территории РФ просто так нельзя. При этом под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Иными словами, если человек систематически получает прибыль от продажи товаров, пользования имуществом, оказания услуг или выполнения работ, он может быть признан лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. И дальше может возникнуть вопрос: «На основании чего такая предпринимательская деятельность осуществляется?»

Как работать с самозанятыми | Заключаем договор с самозанятым | 5 правил работы с плательщиками НПД

В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных законом. Таким законом является Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», в соответствии с которым физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (статья 2).

Таким образом, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица), есть два пути:

1) регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
2) регистрация в качестве «самозанятого».

Кстати, эти два варианта можно совместить.

В случае ведения предпринимательской деятельности без регистрации ИП или получения статуса самозанятого может наступить административная ответственность — как минимум по ч.1 статьи 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (штраф в размере от 500 до 2000 рублей). Возможно, что этим наказание не ограничится, поскольку в данном случае можно найти состав и по другим статьям (в том числе за неуплату налогов). Поэтому вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или получения статуса самозанятого, конечно, не рекомендуется.

Однако не все предприниматели могут быть самозанятыми. Ограничения перечислены в статье 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ. Так, к примеру, нельзя применять налог на профессиональных доход (быть самозанятым), если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какие преимущества у самозанятых? Основное преимущество — это более низкий налог на доходы. Если у гражданина, работающего по трудовому договору, он составляет 13%, то для самозанятых:

— 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
— 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

По сути, эксперимент по самозанятым проводится для того, чтобы вывести из тени малое предпринимательство за счет более низких налоговых ставок.

Как стать самозанятым?

Для этого нужно встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональных доход. Соответствующее заявление необходимо подать в налоговый орган одним из следующих способов:

— через личный кабинет на сайте ФНС России;
— через мобильное приложение «Мой налог» с предоставлением паспортных данных и фотографии;
— через кредитные организации с предоставлением сведений из паспорта.

В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

1) о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России. Форма таких справок приведена в письме ФНС России от 05.06.2019 №СД-4-3/10848 «О справках по налогу на профессиональный доход».

Такую справку необходимо потребовать от самозанятого гражданина, если вы собираетесь заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Где можно применять специальный налоговый режим? Согласно информации от ФНС, эксперимент с самозанятостью на текущий момент проводится во всех субъектах РФ.

В чем преимущества заключения договоров с самозанятыми?

Главное преимущество — это, конечно, экономия. Организация, которая заключила договор с самозанятым, не является его налоговым агентом, в связи с чем исполнять обязанности по исчислению и уплате НДФЛ не нужно.

Кроме того, организации освобождены от уплаты страховых взносов за самозанятых, но при условии:

— отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершения не менее двух лет назад;
— наличия чека из приложения «Мой налог», в котором должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.

Помимо этого, поскольку речь не идет про трудовые отношения, организация не исполняет в отношении самозанятого обязанности работодателя (конечно, если отдельные исключения не будут предусмотрены законом).

В чем опасность договоров гражданско-правового характера с самозанятыми?

Выгода работодателя при заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми очевидна. К сожалению, многие работодатели стали по сути подменять трудовой договор договором ГПХ. В этом и заключается основная опасность.

Закон не содержит перечень признаков, по которым договор ГПХ может быть квалифицирован как трудовой договор. Но, проанализировав судебную практику, можно выделить следующие признаки трудовых отношений в гражданско-правовом договоре:

— организационный признак (выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
— наличие в договоре ГПХ обязательных условий трудового договора, указанных в статье 57 Трудового кодекса РФ;
— выполнение определенных работ на постоянной основе, а не в виде разового задания;
— гарантия социальной защищенности;
— наличие места работы/рабочего места;
— подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;
— условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты;
— выплата вознаграждения два раза в месяц, выплата вознаграждения в те же дни, что и выплата работникам заработной платы;
— наличие дисциплинарного вида ответственности за совершение проступков;
— направление лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, в командировки, оплата им командировочных расходов;
— ведение на самозанятых лиц табеля учета рабочего времени;
— наличие в штатном расписании должностей работников с аналогичными или схожими трудовыми функциями.

Такие признаки трудовых отношений встречаются в договорах ГПХ наиболее часто, однако этот перечень не является исчерпывающим.

Признать отношения трудовыми может как сам заказчик услуг (работ), так и государственная инспекция труда или суд. При этом рекомендуем обратить внимание, что неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Это означает, что нужно с особой внимательностью подходить к оформлению договоров ГПХ, которые заключаются (или будут заключаться) с самозанятыми гражданами.

Каковы последствия признания договора ГПХ трудовым договором?

Во-первых, ответственность по ч. 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях: заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Во-вторых, потенциальная обязанность работодателя заключить с работником трудовой договор, который уже нельзя будет расторгнуть так же, как договор ГПХ.

В-третьих, уплата НДФЛ и всех страховых взносов за прошлые периоды работы такого работника.

Иные последствия будут зависеть от конкретных обстоятельств.

Таким образом, заключение договора ГПХ с самозанятым, безусловно, выгодно для работодателя. Однако подходить к процессу оформления отношений с самозанятыми необходимо очень внимательно, учитывая все нюансы и возможные риски.

Наша рубрика с материалами экспертов по кадровому делопроизводству пополняется еженедельно. Чтобы не пропустить самое важное, подпишитесь на наш Телеграм-канал.

Источник: www.superjob.ru

Самозанятость или договор ГПХ. Рекомендации для выбора условий оформления на работу

Если вы давно не меняли работу, то могли не заметить, как много возможностей трудоустройства появилось у соискателя за последние несколько лет.

Оформление по ТК, ГПХ или как самозанятый. У современного соискателя наконец-то появился выбор. Еще недавно многие люди, оказывающие услуги, например, на дому просто нарушали закон, не платя налоги и никак не заявляя государству о своей деятельности. Это грозило штрафами, а иногда и уголовной ответственностью. Давайте разберёмся, какой вариант оформления подойдет именно вам!

Самозанятость

1. Нет привязки к конкретному заказчику.
2. Быстрый и простой способ регистрации. Идти в налоговую не нужно..
3. Не нужно сдавать декларации и отчеты.
4. Ведение учета в приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно).
5. Получение единоразового вычета (10 тысяч рублей).
6. Автоматическое начисление налога.
7. Возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.
8. Гибкий график работы. Вы работаете столько, сколько вам нужно. Например, в «Ресурс Менеджмент», вы вправе сами выбирать количество смен для работы. По некоторым вакансиям есть приложение, где этом можно делать без согласования с менеджером.

1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
2. Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
4. Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.

1. Лимит по годовым доходам;
2. Нельзя привлекать наемных сотрудников;
3. Нет социальных гарантий, выплат на случай больничного или декрета;
4. Без добровольных страховых взносов самозанятость не войдет в трудовой стаж, на них нельзя снижать налог;
5. Совмещение режима с другими системами ограничено.

Договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера намного более официальный и строгий. Он заключается между конкретным заказчиком и исполнителем на определенный срок с возможностью продления для реализации измеримой задачи. В договоре гражданско-правового характера строго прописываются обязательства, права и сроки.

Главное отличие от самозанятости — пока действует договор, у специалиста идет стаж: за него отчисляют взносы в пенсионный фонд. Но больничные не платят и в трудовую книжку должность не записывают.

1. Есть четкая привязка к конкретному заказчику, с перечнем прав и обязанностей.
2. Есть налоговые отчисления в пенсионный фонд
3. График работы можно устанавливать самостоятельно. Главное — сделать все в оговоренный срок.
4. Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
5. Можно нанимать помощников.

1. Нет соцпакета, гарантий и льгот.
2. Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
3. Нет записи в трудовой.

Какой формат работы выбрать решать вам, в нашей компании мы предоставляем право выбора соискателю. Это удобно.

Расскажите о своем опыте работы по договору ГПХ или в статусе самозанятого. Что лично вам понравилось больше?

Если вы ищете варианты вакансий с возможностью такого трудоустройства, мы будем рады вам помочь!

Источник: spark.ru

Самозанятые граждане – кто такие?

Самозанятость — это вид деятельности, при котором исполнитель работы получает оплату за свой труд непосредственно от заказчика, а не от работодателя согласно условиям заключенного с ним трудового договора.

Самозанятый гражданин сам устанавливает цену на свои услуги, определяет порядок их выполнения и получает оплату за конечный результат от физических или юридических лиц, т.е. работает сам на себя. Такая деятельность пока слабо регламентирована законом.

Законодательная база

Такое понятие, как самозанятость впервые озвучили в 2017 году, когда рассматривался вопрос о выведении российского бизнеса “из тени”. Правительством была поставлена задача разработать проект, благодаря которому граждане могли бы легализовать свою деятельность и доходы. В связи с этим с 1 января 2019 года вступил в силу вступил Федеральный закон №422 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”. Изначально участниками эксперимента стали четыре региона, позже к ним прибавилось еще девятнадцать, и в будущем этот список будет лишь расширяться.

Если вкратце, то суть данного законопроекта заключается в следующем. Гражданин, самостоятельно регистрируется в приложении “Мой налог”, где в последствии отображаются его доходы, полученные от заказчика за выполненную им работу.

Полученные таким образом средства не облагаются НДФЛ, как в случае, когда гражданин работает по трудовому договору. Получаемые денежные средства облагаются налогом 4% на доходы, полученные от физических лиц, и 6% на доходы, полученные от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, что значительно ниже НДФЛ, который составляет 13%.

Стоит отметить, что возможность применения такой системы налогообложения имеет ряд ограничений, поэтому в некоторых случаях применить его нельзя. На данный момент список этих ограничений постоянно корректируется по ходу проведения данного экспериментального проекта.

Преимущества быть самозанятым

В первую очередь на него стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям. Ведь самозанятые не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (плюс это или нет судить вам), а их величина на данный момент составляет 36 238 рублей, что является отнюдь немалой суммой.

Помимо этого, самозанятые не платят 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, как это делают индивидуальные предприниматели. Тут стоит также отметить, что “Налог на профессиональный доход” применим только в том случае, если Ваш годовой суммарный доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год или 200 000 тысяч рублей в месяц.

Ну и наконец самозанятым гражданам не нужно разбираться с бухгалтерией и декларациями, так все это автоматически делает за них приложение “Мой налог”.

Если деятельность индивидуального предпринимателя не попадает под ограничения данного законопроекта, то переход на самозанятость будет менее экономически затратным, если взносы “на себя” можно считать затратами. В любом случае принятие решения остается за вами. Также стоит отметить, что гражданин может быть одновременно и самозанятым и индивидуальным предпринимателем, однако налоговая ставка при этом будет одна – согласно налогу на профессиональную деятельность.

Отрицательные моменты

Их, к сожалению, гораздо больше. В первую очередь законопроект очень сырой и “не синхронизирован” с уже существующей законодательной базой. На начальном этапе это привело к тому, что данный проект многие работодатели использовали в своих целях, главной из которых является снижение налоговой нагрузки.

Владельцы бизнеса начали увольнять сотрудников, вынуждая их работать по договору как самозанятых. Такая схема дала работодателям возможность избавиться от уплаты обязательных взносов за сотрудников, позволяя значительно сэкономить свои средства.

Работники же при этом лишаются отчислений в пенсионный фонд, и каких-либо социальных гарантий, связанных с трудовыми отношениями (не начисляется трудовой стаж, отсутствуют декретные выплаты, оплата больничных листов и так далее). Конечно же, такие схемы не ушли от внимания надзорных органов, однако в связи с сыростью проекта, трактовать подобные манипуляции как нарушение законодательства практически невозможно.

В связи с этим было принято негласное решение корректировать проект постепенно, глядя на происходящую ситуацию “сквозь пальцы” и решая проблемы по мере их поступления. Однако, как только закон будет окончательно доработан, ФНС пообещала проводить массовые проверки, доначислить взносы и НДФЛ за весь период действия проекта, начиная с самого его начала.

Что делать специалисту по охране труда с самозанятыми работниками

Больше всего вопросов данный законопроект вызвал в сфере охраны труда. Классическая модель “работодатель-сотрудник”, где законодательно установлена ответственность и обязанности каждой из сторон – тут неприменима.

Для недобросовестных работодателей это стало отличным способом не только сэкономить средства, но и полностью снять с себя ответственность за самозанятого сотрудника, который выполняет работу на основании договора гражданско-правового характера.

Для тех видов работ, где риск получения травм минимален, по большому счету ничего не изменилось, а вот для тех работников, которые выполняют травмоопасные работы, ситуация стала затруднительной.

Работодатель по действующему закону им “ничего не должен” – ни создать комфортные и безопасные условия, ни обеспечить средствами индивидуальной защиты, если они необходимы. Все, потому что документально он не работодатель, а заказчик, в обязанности которого входит лишь оплата услуг, оказываемых в его интересах.

Причем зачастую сотрудники, соглашаясь на такую схему работы об этом даже не подозревают. Поэтому, когда происходит несчастный случай или их права каким-либо образом, нарушаются, работники узнают об этом уже по факту, когда становится ясно, что их фактически обманули. Более того никто не обязан расследовать несчастный случай, потому что гражданин несет за себя ответственность самостоятельно.

Как быть специалисту по охране труда с самозанятыми в данной ситуации? Какие действия и мероприятия необходимо провести?

На данный момент мероприятие одно – проведение вводного инструктажа. Однако проводится он лишь тогда, когда самозанятый гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя. Во всех остальных ситуациях специалисту по охране труда ничего делать не нужно.

В противном случае любые мероприятия по охране труда будут выходить за рамки договора гражданско-правового характера, и такой договор будет иметь признаки трудового, что в свою очередь грозит Вашей организации штрафами.

Именно это является на данный момент самой большой проблемой проекта о самозанятых. Все работы они выполняют на свой страх и риск, обеспечивая свою безопасность самостоятельно. В большинстве случаев создать безопасные условия работник попросту не в состоянии и вынужден оказывать услуги, рискуя своими жизнью и здоровьем.

Причем полезная инициатива специалистов по охране труда провести какие-либо мероприятия, направленные на безопасность, “наказуема” со стороны надзорных органов, так как любые мероприятия, связанные с охраной труда, переводят отношения с работниками в трудовые.

На фоне данной ситуации многие организации отказываются от специалистов по охране труда, так как не видят в них необходимости. Все это в совокупности негативно сказывается не только на травматизме и профессиональных заболеваниях работников, трудящихся как самозанятые, но и на профессии специалиста по охране труда в целом, так как при подобном подходе они с точки зрения законодательства не нужны.

Но с точки зрения логики и грамотного подхода к деятельности организации, ее нормальное функционирование без них невозможно. Данным проектом фактически упразднили охрану труда, являющуюся важной составляющей любой экономической деятельности, подвергнув при этом опасности жизнь и здоровье граждан, которые трудятся в интересах заказчиков.

Подведя итог можно сказать, что проект требует серьезнейшей доработки и в первую очередь правительству стоит уделить внимание вопросам охраны труда. Ограничить не только сферы деятельности, где могут трудиться самозанятые, но и разработать ряд мероприятий, которые смогут защитить их интересы в различных ситуациях. Четко разграничить ответственность и обязанности обеих сторон такого рода отношений. Ведь по большому счету эти изменения произошли лишь на бумаге, а трудовая деятельность осталась без изменений, и работники выполняют те же самые работы, но уже без каких-либо гарантий со стороны того, в чьих интересах они оказывают услуги.

Также советуем почитать:

• Статья 5.27.1 КоАП РФ “Нарушение государственных нормативных требований охраны труда”
• Как подготовиться к проверке трудовой инспекции
• Инструкция по пожарной безопасности на предприятии
• Категории помещений по пожарной безопасности

Источник: beltrud.ru