Уведомление на торговый сбор для ИП

Обязанность по предоставлению уведомления о торговом сборе

Необходимость заполнять и подавать уведомление о торговом сборе возникает у всех плательщиков, хозоперации которых имеют отношение к торговому сбору при условии его действия на территории осуществления их деятельности. Этот документ обязывает производить ежеквартальную уплату взноса.

По отношению к тем предпринимателям и организациям, которые не подали уведомление вовремя или не предоставили его вовсе, могут быть приняты штрафные меры:

• Административная ответственность предполагает штрафы от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
• Налоговый кодекс определяет наказание за подобные противоправные действия — 200 рублей за непредоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) и штраф в размере от 40 000 рублей за незарегистрированную деятельность, для ведения которой нужно встать на учет в ФНС (п. 2 ст. 116 НК РФ).

В некоторых случаях муниципальные власти вправе устанавливать льготы для плательщиков торгового сбора, предполагающие сниженную ставку вплоть до 0% по определенным видам деятельности. Однако данные меры не свидетельствуют о том, что в этом случае подавать уведомление не требуется — чиновники обращают на это внимание в письме Минфина РФ от 28.10.15 № 03-11-09/62139.

ИП и столичный торговый сбор (ИП/РФ)

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты торгового сбора закреплены в главе 33 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов и муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, регион или муниципалитет может утвердить свои ставки налога. Местные ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от категории плательщика, от территории, от вида торговли и от объекта торговли. При этом глава 33 НК РФ устанавливает максимально допустимый размер ставок, превысить который местные власти не вправе. А вот нижнего предела не существует. Другими словами, муниципалитеты могут утвердить ставку, равную нулю.

К тому же местным властям разрешено устанавливать свои льготы, а также основания и порядок их применения.

После того, как торговый сбор введут в том или ином муниципалитете, информацию о размерах налоговых ставок и льготах можно будет получить в своей налоговой инспекции.

Плательщики торгового сбора

^К началу страницы

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (

статья 411 НК РФ

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Платить готовы

Торговый сбор платится раз в квартал. «Согласно статье 417 НК РФ уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Значит, первый раз его нужно будет уплатить до 25 октября. Затем до 25 января, до 25 апреля, 25 июля и опять по кругу», — поясняет Наталия Куркина, руководитель юридического отдела .

Организации и индивидуальные предприниматели, которые начали осуществлять торговую деятельность до 1 июля 2015 года, обязаны представить в налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 7 июля 2015 года. В дальнейшем плательщик сбора обязан уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня такого изменения.

«Вместе с тем до вступления в силу утвержденных форм уведомлений налоговые органы не вправе отказывать налогоплательщикам в их приеме, если уведомление о постановке на учет либо о снятии с учета представлены в произвольной форме, но содержат необходимые сведения, установленные Налоговым кодексом», — отмечает Евгений Корчаго, председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры».

Разработанные налоговой службой формы эксперты называют удачными. «В целом, предлагаемые УФНС по г. Москве рекомендованные формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора представляются простыми для понимания большинством предпринимателей и не содержат избыточной информации», — считает Александр Житнич, управляющий партнер юридической .

Заплатить торговый сбор можно и без постановки на учет в качестве его плательщика, но эксперты не советуют этого делать. «Добровольная уплата торгового сбора без подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора лишает возможности воспользоваться правом на уменьшение уплачиваемых сумм единого налога и налога на прибыль на суммы торгового сбора», — отмечает Александр Житнич. Такое право возникает у плательщика только после постановки на учет.

Сложностей с подачей уведомления возникнуть не должно, однако есть спорные категории плательщиков. До сих пор нет ясности, должны ли платить сбор организации, осуществляющие розничную торговлю со склада и торговлю по образцам. Формально они под действие закона города Москвы «О торговом сборе» не подпадают. «Поэтому в отношении этих категорий плательщиков можно ожидать возникновения спорных ситуаций», — полагает эксперт.

Открытым остается вопрос об отчетности по торговому сбору. «До сих пор неясно, придется ли представлять дополнительную отчетность по торговому сбору, — говорит Наталья Куркина. — Деклараций по торговому сбору или других типов отчетности при его уплате пока нет. Только формы уведомлений о постановке и снятии с учета объектов налогообложения».

Сроки подачи уведомления о торговом сборе

Форму ТС-1 направляют в налоговую в течение 5 рабочих дней после начала торговли. За непредставление могут оштрафовать на 10% от доходов за период работы без извещения ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Уведомление о торговом сборе надо также подать, если у вас открылась новая точка или изменилась площадь старой.

Если вы освобождены от сбора или имеете льготы, подать уведомление в ИФНС нужно все равно. Надо приложить документы, подтверждающие право на льготу, а в уведомлении указать ее код.

Скачать справочник льгот >>

Торговый сбор: уведомление (образец заполнения и бланк)

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк или образец в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Получите образец бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк или образец в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Код вида торговой деятельности для торгового сбора

В уведомлении указывается нужный код вида торговой деятельности.

В какой контролирующий орган сдают ТС-1

В какую налоговую необходимо сдать уведомление по форме ТС-1? Ответ на этот вопрос зависит от того, какой именно вид торговой деятельности будет облагаться сбором:

Уведомлений надо сдать столько, сколько объектов торговли использует плательщик ТС. При этом есть нюанс: если несколько объектов торговли расположены в одном муниципальном образовании, но под началом разных ИФНС, достаточно одной постановки на учет в любой налоговой.

Заявить о себе как о плательщике ТС

Чтобы встать на учет как плательщик ТС необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1: в течение 5 дней с момента начала торговой деятельности.

Схитрить – не подать уведомление и не платить ТС – не выйдет. Департамент экономической политики и развития города Москвы выявит неплательщика и сообщит об этом в налоговую инспекцию. Хозяйствующий субъект будет поставлен на учет налоговым органом принудительно. Также на него наложат штрафы, о которых расскажем ниже.

Встать на учет как плательщик ТС надо в любом случае – вне зависимости от прочих регистрационных записей, существующих в налоговой инспекции.

Регистрации с ОКВЭД, относящимся к розничной торговле, недостаточно для того, чтобы считаться плательщиком ТС! Необходимо уведомить налоговую об этом в особом порядке, подав ТС-1.

Образец уведомления ТС-1

Изначально оформление уведомлений о применении торгового сбора носило рекомендательный характер. Однако вскоре налоговики утвердили официальную форму ТС-1.

Бланк уведомления о торговом сборе доступен для скачивания на нашем сайте.

Скачать форму ТС-1

Вы также можете скачать у нас образец заполнения бланка уведомления о торговом сборе.

ТС-1

В каких еще случаях подается форма ТС-1

Уведомление о торговом сборе подается при начале торговли, а также если у вас:

• изменились характеристики уже стоящей на учете торговой точки, например — площадь зала;
• закрылась одна из розничных точек, но вы не прекращаете торговлю полностью. В этом случае при указании вида уведомления нужно проставить цифру «3» — прекращение использования объекта обложения сбором.

Весь порядок заполнения формы ТС-1, а также справочник кодов льгот для внесения в уведомление скачайте ниже.

Скачать порядок заполнения формы ТС-1

Скачать справочник кодов льгот по торговому сбору для внесения в уведомление ТС-1

Случаи, когда надо сдать в налоговую ТС-1

Форму ТС-1 представляют в ИФНС не только при постановке на учет, но и по другим основаниям. Код основания отражают на титульном листе формы заявления. О правилах внесения данных в этот бланк мы расскажем ниже. А сейчас приведем перечень причин, по которым бизнесмен должен отчитаться перед налоговой подачей формы ТС-1.

Законодательство допускает, что при ошибочном представлении уведомления ТС-1 его можно отменить. Для этого пишите в налоговую заявление в свободной форме с пояснениями (письмо ФНС от 20.08.2015 № ГД-4-3/14721).

Продлен ли срок сдачи формы ТС-1 и уплаты ТС в Москве?

В связи с мерами, принимаемыми для борьбы с коронавирусом, Правительство Москвы выпустило постановление от 24.03.2020 № 212-ПП. В соответствии с ним, срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2021 продлён до 31.12.2020 включительно. Ожидается продление сроков уплаты ТС и за 2 квартал 2021.

Общий порядок учета в качестве плательщика ТС при этом не изменен. Таким образом, формы ТС-1 и ТС-2 следует подавать в описанном в статье порядке.

Отметим, что сниматься с учета в качестве плательщика ТС в апреле-мае 2021 не имеет практического смысла. Поскольку ТС уплачивают даже в случае, если организация или ИП работали как плательщики ТС хотя бы 1 день в квартале (ст. 412, ст. 414 НК РФ).

Если «коронавирусные» ограничения продолжат до 3 квартала 2021, и владельцу бизнеса станет понятно, что и в июле-сентябре его торговый объект работать, скорее всего, не будет – тогда можно сняться с учета как плательщик ТС до 01.07.2020.

Кто относится к плательщикам ТС

Так как форму ТС-1 представляют плательщики торгового сбора, необходимо выделить перечень тех, кто к ним относится.

Регулирует ТС глава 33 Налогового кодекса РФ. В 2021 году ТС, как и прежде, уплачивается только в городе Москве (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

ТС должны уплачивать те, кто ведёт торговую деятельность на объектах осуществления торговли.

Отметим, что к таким хозяйствующим субъектам относят как организации, так и ИП (п. 1 ст. 411 НК РФ). А к торговой деятельности относят и розничную торговлю, и оптовую (подп. 2 п. 4 ст.

413 НК РФ).

Теперь расшифруем основные понятия:

Закон предусмотрел льготы для плательщиков ТС. Так, полностью от сбора освобождены ИП – патентщики (применяют ПСН), и плательщики ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Кроме того, есть льготы по некоторым видам деятельности, которые предоставила Москва (ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). То есть, данные льготы не действительны для других регионов, если ТС когда-либо введут и там.

Отметим некоторые из льготных категорий:

Льготы

Местные власти имеют право на введение льгот для налогоплательщиков.

Так, власти Москвы приняли решение ввести льготы для следующих категорий:

• компаний и ИП, использующих в своей деятельности вендинговые аппараты;
• работающих на розничных рынках и ярмарках;
• работающих на территории бюджетных организаций.

Все эти налогоплательщики могут не оплачивать сбор.

Как учесть торговый сбор при расчете других налогов

Компании на общей системе налогообложения вправе вычесть из налога на прибыль или авансового платежа по нему сумму торгового сбора, который был перечислен с начала года. Но уменьшить можно не полную величину налога на прибыль, а только его часть, подлежащую перечислению в бюджет региона. Кроме того, должно соблюдаться условие: муниципалитет, в котором введен торговый сбор, входит в состав данного региона.

Предприниматели на общей системе могут уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора. Это правило применяется только в ситуации, когда ИП платит торговый сбор в том регионе, где стоит на учете. Если же предприниматель зарегистрирован в одном субъекте РФ, а торговый сбор платит в другом, налог на доходы придется платить в полном объеме.

Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы» могут вычесть из единого налога или авансового платежа по нему сумму торгового сбора, который был перечислен в соответствующем периоде. Здесь есть условие: муниципалитет, в котором введен торговый сбор, должен входить в состав региона, где зарегистрирован «упрощенщик». Причем, согласно разъяснениям чиновников, единый налог допустимо уменьшить на величину торгового сбора более чем на 50% (письмо Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730). Если объект при УСН — это «доходы минус расходы», то торговый сбор можно включить в затраты (письмо Минфина от 26.06.18 № 03-11-06/2/44037).

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе включить торговый сбор в состав затрат, уменьшающих облагаемую базу.

Источник: hmld.ru

Где введен и как рассчитать торговый сбор в 2023 году?

Торговый сбор – специальный налог, которым облагается любая торговля на территории Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя. Обязателен к уплате и грозит большими штрафами при нарушении условий его выплаты.

О всех его нюансах и пойдет речь в данной статье.

Налогоплательщики

Плательщиками являются предприятия и ИП, которые занимаются торговлей. Средства, с помощью которых осуществляется деятельность, неважны: это может быть как движимое, так и недвижимое имущество. Точно также неважно, как часто и в каких объемах реализуется товар – достаточно факта одной покупки.

Однако существует и несколько льготных групп, которые могут ходатайствовать о прекращении сбора в их отношении:

• Государственные бюджетные учреждения.
• Почтовые отделения и киоски, торгующие печатной продукцией.
• Лица, торгующие в культурных учреждениях (за буфет в театре, например, платить не придется).
• Лица, владеющие торговыми автоматами или палатками на рынке.
• Лица, проходящие в налогообложении как сельскохозяйственные товаропроизводители.
• Индивидуальные предприниматели, на которых распространяется патентное налогообложение.
• Автозаправочные станции.
• Торговые ларьки, занимающие меньше десяти процентов торговой площади.
• Торговые объекты с общей площадью менее ста квадратных метров.

Все остальные платят налог на общих основаниях.

Самые актуальные нюансы по данному виду налогообложения подробно разобраны на следующем видео:

Налоговая база и объект налогообложения

Налоговая база торгового сбора – непосредственное наличие у предпринимателя объектов, с помощью которых он, торгуя, получает выгоду.

Следовательно, им облагается любая торговля – при помощи любого имущества, с которым она возможна, или вовсе без него, главное, чтобы раз в квартал происходили торговые сделки.

К торговле (в широком смысле к деятельности, которая облагается налогом) относят:

• Торговлю в стационарных магазинах без торгового зала.
• В нестационарных магазинах без торгового зала.
• В стационарных магазинах с торговым залом.
• Реализация продукции непосредственно со склада также приравнивается к торговле и облагается налогом.
• Деятельность по организации розничных рынков также приравнивается к подобной торговле.

Когда нужно платить

Согласно действующему законодательству, выплачивать взнос следует раз в квартал, до 25 числа последнего месяца квартала, даже если за это время произошел всего один акт торговли.

Расчет суммы выплат, ставки в 2016 году

Есть два вида деятельности, облагаемой налогом, ставка по которым не зависит от месторасположения точки:

• При развесной и розничной торговле в любом месте Москвы ставка составляет 40 500 рублей за любой объект торговли.
• При организации розничных рынков ставка налога составляет 50 рублей за каждый квадратный метр торговой площади.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом меньшим, чем 50 квадратных метров, ставка зависит от территориального расположения объекта:

• ЦАО – по 60 тысяч за объект.
• Зеленоградский, Новомосковский, Троицкий округа, а вместе с ними Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Бутово и Косино-Ухтомский – по 21 тысяче за объект.
• Северный, Восточный, Южный, Западный округа – по 30 тысяч.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом большим, чем 50 квадратных метров:

• Районы Центрального административного округа – 60 000 плюс по 50 рублей за каждый квадратный метр, выходящий за 50 квадратных метров.
• Районы Зеленоградского, Новомосковского и Троицкого округов, а также Южное и Северное Бутово, Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Косино-Ухтомский – 21 500 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.
• Районы Северного, Восточного, Западного, Южного, Юго-Восточного, Северо-Восточного, Юго-Западного и Северо-Западного округов – 30 000 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.

Таким образом, расчет налога становится делом совсем несложным.

Пример

У маленькой фирмы «Рули и педали» есть две торговых точки в Москве. Одна из них – карамельные леденцы, которые продают на развес у метро в Южном Бутово, а вторая – небольшой магазинчик велосипедов в Юго-Восточном административном округе, торговый зал у которого – 72 квадратных метра.

Поскольку торговля идет хорошо, бухгалтер компании к концу квартала начинает считать, сколько же фирма должна отчислять в форме налога. Поскольку леденцы – это розничная развесная торговля, за них «Рули и педали» должны заплатить всего 40 500 рублей.

С магазинчиком велосипедов сложнее – поскольку он расположен в Юго-Восточном округе и площадь зала у него 72 квадратных метра, бухгалтер выполняет следующие вычисления:

• 72 – 50 = 22;
• 22 * 50 = 1 100;
• 30 000 + 1 100 = 31 100 рублей.

Бухгалтер подводит итог и записывает: 31 100 + 40 500 = 71 600 рублей сбора нужно заплатить до 25 числа.

Постановка и снятие с учета

Чтобы иметь возможность выплачивать налог, индивидуальному предпринимателю или фирме следует обратиться в налоговую по месту регистрации компании или ИП, даже если точка находится в совсем другом месте и факт торговли также происходит там:

1. Следует заполнить и подать специальное уведомление о постановке на учет, указав в нем вид торговой деятельности, объект торговли и его основные характеристики.
2. По истечении пяти дней индивидуальный предприниматель или представитель фирмы должен получить на руки свидетельство о постановке на учет, по которому сможет в дальнейшем осуществлять выплату сбора.

При этом, если за пять дней, в которые налоговая подготавливала свидетельство, что-то меняется, предприниматель обязан уведомить об этом инспекцию сразу же, чтобы в документе не оказалось заведомо ложной информации.

При снятии с учета следует:

1. Заполнить и подать в налоговую уведомление о снятии с учета, в котором будет указан вид торговой деятельности, объект торговли, его характеристики, а также причина, по которой предприниматель заканчивает свою деятельность.
2. Через пять дней получить свидетельство о снятии с учета, которое официально освободит от уплаты налога.

До тех пор, пока уведомление не подано, предприниматель обязан продолжать выплачивать данный взнос.

Штраф за неуплату

Штрафы предусмотрены не только для тех, кто не встал на учет и не платит налог, но и для тех, кто не следит за сроками, не вовремя встал на учет или подал документы. Размеры штрафов могут быть довольно внушительными:

• За запоздавшую подачу уведомления в налоговую инспекцию – 10 тысяч.
• За торговлю при отсутствии свидетельства о постановке на учет – 10% прибыли за прошедший срок (но не меньше 40 тысяч), при этом глава организации платит дополнительно 2 или 3 тысячи.
• За отсутствие уведомления о снятии с учета – 200 рублей за все неподанные документы.
• При неуплате сбора (вне зависимости от того, злонамеренно это сделано или из-за ошибки в расчетах) – 20% от его суммы.
• При неуплате сбора, если доказано, что она была умышленной – 40%.

Именно поэтому так важно выплачивать налог вовремя и перепроверять все документы на ошибки, опечатки и описки – все они могут стать причиной штрафа.

Как правильно заполнить уведомление о ликвидации юридического лица – смотрите в этой статье.

Сколько составляет ставка налога на добычу полезных ископаемых – читайте здесь.

Влияние на другие налоги

При заполнении налоговой декларации по уплате налога на прибыль следует отметить в ней факт уплаты торгового сбора. Тогда можно претендовать на уменьшение налога на прибыль, поскольку в какой-то мере он уже уплачен.

Также факт уплаты следует отражать в декларации по УСН – это также уменьшает данный налог.

Источник: znaydelo.ru

Торговый сбор для ИП на патенте

Каждый ИП должен знать, что начиная с 2015 года некоторые субъекты Российской Федерации ввели закон, согласно которому предприниматели должны выплачивать так называемый торговый сбор. Но есть ли торговый сбор для ИП на патенте? Данный вопрос волнует тех предпринимателей, которые выбрали именно такую систему налогообложения. Именно об этом мы и поговорим в данной публикации.

Этот платеж, который идет в государственную казну, для индивидуальных предпринимателей носит обязательный характер. Но коснулся он не всех. Данный сбор касается только тех, кто специализируется на торговой деятельности. А те, кто задействован в сфере услуг и других сферах, от уплаты освобождены. В казну его перечисляют один раз в квартал.

Если же ИП не перечисляет деньги, то контролирующие органы могут на него воздействовать путем штрафов.

В 411 статье Налогового кодекса Российской Федерации сказано, что те предприниматели, которые избрали сельскохозяйственный единый налог или патентную систему отчислений, могут быть освобождены от уплаты торгового сбора. В этом же законе говорится о том, что платить данный взнос в госказну должны только те, кто занимается определенным бизнесом. Но те, у кого есть патент или у кого своя заправочная станция, освобождаются от такого сбора.

Кто платит

Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

• Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
• Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
• Стационарные торговые сети с залами.
• Торгующие со склада.

Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта. После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление. А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

В итоге

Так нужно ли платить торговый сбор на патенте? Однозначно, нет. Патентная система удобна тем, что освобождает от высчитывания суммы налогов и торгового сбора. Все необходимые платежи уже включены в такой патент. Стоит также отметить, что налоговая ставка для торговли связана с патентной системой. Так, размеры торгового сбора напрямую зависят от ставки налога в торговой сфере.

Причем торговый сбор должен быть меньше, чем сумма патента из расчета за три месяца.

Источник: zhazhda.biz