Уведомление о налогообложении ИП

В качестве поддержке малого бизнеса нормами права предусматривается возможность использования льготных систем налогообложения, среди которых особой популярностью пользуется УСН. Чтобы ее применять необходимо соответствие бизнеса определенным критериям. Чтобы перейти на нее нужно подготовить и направить в ИФНС заявление о переходе на УСН.

Порядок перехода на УСН

Положения нормативных актов устанавливают, что переход на УСН может быть осуществлен как в момент регистрации компании, так и в процессе осуществления деятельности, когда применяются другие системы налогообложения.

При этом обязательно должно осуществляться соответствие установленным критериям как в момент перехода, так и в дальнейшем при осуществлении деятельности.

При регистрации ИП или ООО

Законы закрепляют, что переход на льготный режим осуществляется на основании составленного и поданного в ИФНС заявления вместе с документами на регистрацию хозяйствующего субъекта.

Особенностью данного перехода является то, что на момент подачи заявления показатели деятельности отсутствуют. Поэтому проверка на соответствие критериев не производится на момент постановки. Однако, субъект должен их соблюдать в процессе ведения бизнеса.

Внимание! Рассмотренное выше правило действует как на предпринимателей, так и на юридических лиц.

После регистрации

Период первоначального перехода составляет один месяц с момента постановки на учет. То есть субъект может принять решение уйти на льготный режим еще некоторое время после постановки на учет.

Однако если переход производится в течение этого периода, перед осуществлением процедуры необходимо рассчитать критерии применения упрощенки.

В случае перехода с других налоговых режимов

НК дает возможность поменять текущий используемый налоговый режим на упрощенку. Подать заявление можно до 31 декабря года, по истечении которого планируется применять УСН.

В случае, если субъект бизнеса хочет изменить действующую систему на упрощенку, ему необходимо соответствовать определенным требованиям. Так, на 1 октября необходимо определить число работников, полученную выручку за 9 месяцев и стоимость основных средств.

Далее, необходимо сравнить полученные показатели с закрепленными в законе. Если они подходят, то можно подать заявление и перейти на упрощенку.

Субъекты бизнеса, которые уже используют ЕНВД или ПСН, могут также по отдельными видам деятельности также применять УСН.

Такое обычно возможно, если совместно с текущей деятельности субъект желает заниматься еще одной деятельностью, которая не подходит под упомянутые спецрежимы.

Переход на УСН без уведомления: что важно знать

Если бизнес фактически работает на упрощенной системе налогообложения, но не подал официального уведомления о переходе на нее, необходимо учитывать ряд нюансов. Разбираем разъяснения ФНС по этому вопросу

~ 2 мин. на чтение. Нет времени читать? Отправить на почту

Можно ли перейти на УСН без уведомления

По общему правилу необходимо уведомить налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения.

При определенных условиях предприятие или ИП могут работать на УСН без уведомления. Это возможно, только если ФНС не оспаривает такой переход. При этом важно вовремя подавать отчетность и перечислять налоги, предусмотренные упрощенным спецрежимом.

Согласно позиции ФНС инспекции обязаны незамедлительно реагировать на фактический переход на упрощенку при отсутствии уведомления. Если налоговики вовремя не предприняли соответствующих мер, например, не затребовали деклараций по основной системе налогообложения, они не смогут ссылаться на то, что сообщения от плательщика не было.

Такая позиция основана на сложившейся судебной практике.

ФНС также доработала свое ПО, чтобы вовремя узнавать о плательщиках, использующих УСН без подачи уведомления. Они включаются в отдельный электронный реестр.

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

Что делать действующему бизнесу

Когда предприниматель или компания не уведомили ФНС, но вносят налоги и сдают отчеты по упрощенке, а сама налоговая не затребовала платежей и отчетности по ОСНО, скорее всего, претензий в дальнейшем не поступит.

При этом инспектор может запросить уведомление о переходе на упрощенку, оформленное задним числом. Следует выполнить такое требование.

• не вводило блокировку счетов за долги по налогу на прибыль и на добавленную стоимость, за отсутствие отчетности по ним.
• не высылало сообщение о несоответствии требованиям по использованию упрощенного режима.

Если инспекция сообщала плательщику о своем несогласии, суд, скорее всего, решит дело в пользу налоговой и запретит бизнесу работать на спецрежиме. Это повлечет перерасчет налогов, а также взыскание пеней и штрафов.

Что делать вновь созданным компаниям и ИП

У ФНС появилось больше возможностей отследить неофициальное использование УСН. При выявлении нарушения плательщику придется использовать основной режим. Это касается новых юрлиц / ИП и бизнеса, повторно переходящего на упрощенку после перерыва.

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах в 2023 году

В статье даны правила, по которым нужно заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах. Какую информацию внести в каждое из полей ‒ показали в таблице. Образец, который поможет заполнить уведомление без ошибок, скачивайте по ссылке из статьи.

Все изменения-2023 в системе КонсультантПлюс

Внимание

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить отдельные платежные поручения по каждому налогу, как делали прежде. Данное правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

Когда нужно подать уведомление?

Если сделали выбор в пользу уплаты налогов посредством ЕНП, то с 01.01.2023 надо подавать в ИФНС уведомления о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. Уведомление подают, если уплатить налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы нужно до представления отчетности или если отчетность не подают. Исключение: случаи уплаты налогов физлицами на основании налоговых уведомлений.

Куда и в какой срок подать уведомление?

Представить уведомление надо в инспекцию по месту учета. Срок – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ и взносов за первый и второй месяц квартала, авансов по УСН, налогам на имущество, транспортному и земельному. Если подаете уведомление на несколько налогов, на каждый заполните отдельный блок строк 1‒6 (ст. 58 НК РФ).

В какой форме подать уведомление?

Уведомление представьте в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики, которые не указаны в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумажном носителе (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Как заполнить уведомление?

Титульный лист

При заполнении титульного листа укажите (пп. 2.5.1‒2.5.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов):

• ИНН и КПП (для организаций) в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Российские организации и все крупнейшие налогоплательщики указывают КПП с «01» в 5 и 6 разрядах;
• код налогового органа, в который подаете уведомление.

Раздел состоит из блоков, которые заполняют отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, сбору, страховому взносу, сведения о котором вы подаете. Как заполнять поля ‒ смотрите в таблице.

* По ежемесячным платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля отразите код периода, на который приходится месяц начисления платежа: «21» ‒ I квартал, «31» ‒ полугодие, «33» ‒ 9 месяцев, «34» ‒ год;
• во второй части поля отразите порядковый номер месяца внутри его квартала. Хотя месяцев в квартале три, здесь также предусмотрено значение «04». Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты не позднее 28 января укажите «21/01»; по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года, ‒ «34/04» (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По квартальным авансовым платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля укажите «34»;
• во второй части укажите порядковый номер квартала («01», «02», «03», «04»). Например, при заполнении уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам I квартала, укажите «34/01».

После заполнения раздела «Данные» подпишите документ и проставьте дату. Если передаете документ по ТКС, заверьте его УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Заполнить уведомление без ошибок поможет образец:

Как исправить ошибки в уведомлении?

Если обнаружили ошибку в поданном уведомлении, представьте новое с верными данными по платежу. Например, ошиблись в сумме платежа. В новом уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму.

Если ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении заполните блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.

Правильно заполнить уведомление поможет система КонсультантПлюс

Вопрос:

Нужно ли подать уведомление в ИФНС об исчисленных страховых взносах с зарплаты за декабрь 2022 года?

Ответ:

Не нужно. По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок – не позднее 25-го числа месяца уплаты.

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Прайс-лист 1С
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

• Вакансии
• Контакты
• О нас
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru