Одним из видов местных платежей является торговый сбор. Он устанавливается компаниям и ИП, которые ведут торговлю посредством использования движимого/недвижимого имущества. Его полный перечень представлен в ст. 411-413 НК РФ.
В качестве плательщиков данного сбора признаются только те компании и предприниматели, в отношении которых установлена данная обязанность местными органами власти. Расскажем подробнее, как происходит постановка плательщика на учет.
Особенности платежа
Торговый сбор относится к категории фиксированных платежей. Действующее законодательство предоставляет возможность вычитать их величину из сумм налогов, начисляемых предпринимателям, работающим по УСН. Ставка сбора зависит от конкретного вида торговой деятельности и рассчитывается дифференцированно для каждого используемого объекта недвижимости, в соответствии с его расположением, оснащением и предоставляемыми условиями ведения торговли.
В большинстве случаев уплата данного платежа не ведет к возрастанию налоговой нагрузки.
Как заполнить уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора по форме ТС 1
Следует учитывать, что торговый сбор применяется исключительно к тем, кто использует в своей деятельности движимое/недвижимое имущество. Следовательно, он распространяется как на тех, кто данное имущество предоставляет в аренду, так и на тех, кто его арендует.
Деятельность по оказанию бытовых услуг, а также торговля через интернет-магазин с получением товаров на складах магазина или путем его доставки покупателю данным сбором не облагается. Это правило основано на том, что склады не являются специализированными объектами недвижимости, предназначенными для выкладки и представления товаров, выполнения расчетов с покупателями и не предоставляют им свободного доступа к товарам. Уплачиваться сбор должен всеми предпринимателями, которые хотя бы однократно осуществляли деятельность с использованием движимого/недвижимого имущества на протяжении квартала.
Сроки уплаты сбора устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. В Москве данный платеж должен быть внесен не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным по налогообложению.
Порядок учета плательщиков
Постановка на учет субъекта хозяйствования в органах налогового контроля регламентируется п. 1 ст. 416 НК РФ. Согласно требованиям, все действия по учету (постановка и снятие) производятся на основании специальных уведомлений. Сам факт постановки на учет должен осуществляться не позднее пяти дней с даты получения инспекцией уведомления. После этого, так же на протяжении пяти дней, инспекция должна направить плательщику уведомление о торговом сборе.
В том случае, если компания либо предприниматель прекратили деятельность с использованием имущества, перечисленного в ст. 411-413 НК РФ, они направляют уведомление в местную ИМНС. Бланк уведомления, свидетельствующего о постановке/снятии с учета, утвержден в приказе № ММВ-7-14/249 ФНС. Ознакомиться с ним и скачать бланк уведомления и образец заполнения можно здесь.
Торговый сбор. Как платить и рассчитать
Льготы по уплате
Нормативными актами некоторых муниципальных образований для плательщиков сбора могут устанавливаться льготы. Это право предусмотрено п. 3 ст. 410 НК РФ.
От уплаты освобождаются (подача уведомления в ИМНС обязательна):
- Вендинговое оборудование и устройства.
- Разносная торговля.
- Религиозные организации.
- Почтовые отделения и объекты, торгующие печатной продукцией.
- Розничные рынки.
- Агропродовольственные кластеры.
- Торговые объекты в местах развлечений и проведения досуга (кинотеатрах, цирках).
- Торгующие предприниматели, одновременно занимающиеся оказанием бытовых услуг.
От уплаты освобождаются (без подачи уведомления) ИП, работающие по ПСН, и предприниматели, осуществляющие отпуск товарной продукции со складов. В 2017 году для предпринимателей города Москвы предусмотрены дополнительные льготы по уплате торгового сбора. Подробнее об этом можно прочитать здесь.
Источник: zhazhda.biz
Торговый сбор
Торговый сбор — самый новый сбор в налоговой системе России. Он введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ — этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена глава 33 «Торговый сбор».
Торговый сбор относится к местным налогам, то есть он регулируется как НК РФ, так и нормативными правовыми актами муниципальных образований, законами г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
Торговый сбор обязательно должен быть введен нормативным документом на местном уровне — и если такой документ принят, то сбор становится обязательным к уплате на территории соответствующего муниципалитета или города федерального значения. В муниципальных законах могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.
Отметим, что торговый сбор не мог быть введен ранее 1 июля 2015 года.
Пока сбор установлен только Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2017 году торговый сбор не введен.
Плательщики торгового сбора
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);
- торговля через объекты нестационарной торговой сети;
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- торговля со склада.
- ИП на патентной системе налогообложения;
- налогоплательщики на ЕСХН.
Постановка на учет в качестве плательщика сбора
- по месту нахождения объекта недвижимого имущества — если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
- по месту нахождения организации (месту жительства ИП) — в остальных случаях.
Объекты налогообложения
Объект обложения торговым сбором (согласно статье 412 НК РФ) — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для видов торговли, в отношении которых установлен этот сбор. Использоваться объект может хотя бы один раз в квартал — и в этом случае возникает обязанность по уплате сбора. Датой возникновения объекта обложения будет дата начала использования этого имущества, а датой прекращения взимания сбора — дата прекращения использования такого имущества. Объектами обложения торговым сбором могут быть: здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков.
Налоговый период
Ставки торгового сбора
Ставки сбора устанавливаются на муниципальном уровне (или в городах федерального значения). Они должны быть выражены в рублях за квартал в расчете на каждый объект или на его площадь. Важно!
Налоговый кодекс запрещает устанавливать ставки торгового сбора выше суммы налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента, выданного на три месяца. Здесь речь идет о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.
В случаях торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 метров по каждому объекту, а также по торговле со склада, ставка сбора не может превышать деленную на 50 расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца. Ставка сбора по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади рынка. Эта ставка ежегодно умножается на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,237). На муниципальном уровне могут применяться дифференцированные ставки сбора. Ставка сбора может быть даже снижена до нуля.
Льготы по торговому сбору
Торговый сбор относится к местным налогам, поэтому все льготы по нему устанавливаются на муниципальном уровне (или законами городов федерального значения).
Порядок исчисления и уплаты сбора
Сумма торгового сбора исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Уплатить его необходимо до 25-го числа каждого следующего квартала. Если плательщик сбора не встал на обязательный учет, и налоговый орган это выявил, то он сам рассчитает сумму сбора и пришлет требование о его уплате.
Торговый сбор в Москве
- организации федеральной почтовой связи;
- автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- использование объектов для:
- розничной торговли с использованием торговых автоматов;
- торговли на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
- торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории розничных рынков;
- разносной розничной торговли в зданиях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Источник: ppt.ru
Торговый сбор
Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.
Компании или индивидуальные предприниматели, начавшие ведение торговой деятельности, попадающей под уплату торгового сбора, обязаны в пятидневный срок подать уведомление о постановке на учет.
При остановке торговой деятельности компании или ИП обязаны подавать уведомление о снятии с учета.
Инспекцию необходимо уведомлять каждый раз, в случае изменения условий работы, влияющих на размер торгового сбора, в срок — не позднее пяти рабочих дней после изменений.
Формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и снятии с учета утверждены приказом ФНС от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249.
Организации и предприниматели, применяющие ЕСХН и патенты, не должны подавать уведомления о постановке на учет.
Продавцы, чья деятельность подпадает под льготы, установленные Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62, должны подавать уведомления на общих основаниях (письмо Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-11-09/62139). Вместе с уведомлением в инспекцию нужно представить документы, подтверждающие право на льготу (например, договор аренды торгового помещения на территории розничного рынка).
Компания «Фиджи-Сервис» оказывает услугу постановки на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора. Наши сотрудники подготовят все необходимые документы, предоставят их в налоговую инспекцию, проследят за всеми стадиями постановки на учет, как плательщика торгового сбора, уведомят Вас об окончании процедуры постановки и предоставят Вам необходимые документы.
Ответы на вопросы и практическую помощь по постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора Вы можете получить, связавшись с нашими менеджерами по телефону:
+7(499)653-57-73
или оставьте свои контактные данные в форме обратной связи.
Квалифицированные сотрудники нашей компании свяжутся с Вами в кратчайшие сроки.
Источник: f-service.su