В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).
Зачем заявлять о переходе на УСН
Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.
Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).
Как ИП перейти с УСН на НПД
Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:
- Количество работников не более 100 человек;
- Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
- Наличие филиалов.
Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.
Порядок подачи уведомления
Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2023 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.
Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.
Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.
В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая 2023 года, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2023.
Самозанятые ИП. Как предпринимателю перейти на НПД? Как вернуться на УСН?
Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):
- При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
- В течение 30 дней после регистрации общества;
- До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.
Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.
В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.
Бланк уведомления 26.2-1
Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.
Порядок заполнения формы 26.2-1
Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.
1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.
2.Выберите признак налогоплательщика:
- 1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
- 2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО;
- 3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.
3. Выберите код даты перехода на упрощенку:
- 1 – при переходе с начала следующего года;
- 2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
- 3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.
4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:
- 1 – для «Доходы»;
- 2 – для «Доходы минус расходы».
5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):
- 1 – лично руководитель ООО;
- 2 – представитель, действующий по доверенности.
6. Укажите телефон, дату подачи заявления и подпишите документ. Для подробного изучения скачайте наш образец заполнения по ссылке ниже.
Как подтвердить применение УСН
Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2023 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.
Источник: otkryt-ooo.ru
Переход с УСН на НПД
Я ИП на УСН хочу перейти на НПД с сохранением статуса ИП по какой форме надо уведомить налоговую о смене налогового режима чтобы сохранить статус ИП?
01 июля 2020, 14:15 , Антон, г. Белгород
Ответы юристов
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Согласно ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения нужно направить в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
01 июля 2020, 14:19
Клиент, г. Белгород
А статус ИП сохранится?
01 июля 2020, 14:26
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Да, статус ИП не изменится. Статус ИП Вы утратите, если подадите заявление о прекращении деятельности ИП по форме Р26001.
01 июля 2020, 14:28
Показать еще 2
Николай Мартюшев
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Таким образом, Вам необходимо отправить уведомление по форме по КНД 1150024.
01 июля 2020, 14:23
Николай Мартюшев
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Вы обязаны отправить такое уведомление в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Если нарушите срок направления, то постановка на учёт в качестве плательщика НПД будет аннулирована
В случае направления указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (часть 5 статьи 15 Закона № 422-ФЗ).
01 июля 2020, 14:34
Николай Мартюшев
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
01 июля 2020, 14:40
Показать еще 1
Похожие вопросы
Автомобильное право
Помогите разобраться ! 2 сентября находясь за рулем,подьезжая к нерегулируемому пешеходному переходу я увидела стоящую рядом с ним эешзину стоящую слева.но не ступившую и не переходившую переход.и слева к переходу подходили 2 пешехода которые остановились. Оги не ступили и не пошли по разметке пепехода!
Однако инспектор дпс не счел убедительными мои аргументы,что я не создала помех и пешеходы стояли.! В итоге имею аостановление по 12.18коап РФ и 10 дней на обжалование.самого пешехода никто не опрашивал.гаишники поехали вслед за мной.а потом мне по просьбе,показали запись ( ускоренную сьемку ) где видно,что я проехала и пешеход переходит дорогу.мой муж сидел на пассажирском сидении и видел,что слева пешеход стояла ,в справа двое подходили к переходу.могу ли я оспорить и на что сослаться? показания мужа как свидетеля можно приложить? (Он работает в другом городе.) В постановлении инспектор не ссылается не на свидетеля не на запись регистратора.можно ли оспорить показания пешехода? Т.к.сразу его никто не опрашивал? И есть вероятность,что это показания совсем не того пешехода?
Показать полностью
04 сентября, 08:48 , вопрос №3831615, Лилия, Симферополь
Налоговое право
У меня действующее ИП на усн. Сотрудников нет. Арендую помещение и сдаю в субаренду места. Могу ли я в остаться ИП, но перейти на нпд?
04 сентября, 08:05 , вопрос №3831543, Евгения, г. Иркутск
Автомобильное право
Добрый день! Моего дедушек сбила машина на смерть на пешеходном переходе. Со слов следователя есть видеозапись но передать она ее может нам только с запроса нашего адвоката. Также в морге сказала что им предлагали деньги за другое заключение. Следователь не какой информации о водители и вообще не дала. С делом не ознакомила.
Хотелось бы проконсультироваться.
Показать полностью
03 сентября, 07:59 , вопрос №3830664, Кристина, г. Москва
Предпринимательское право
Здравствуйте, Открыл ИП на усн 6% для продажи б/у автомобилей, не знаю как правильно и грамотно оформлять сделки и вести отчетность перед налоговой
03 сентября, 04:39 , вопрос №3830395, Артём, г. Москва
ДТП, ГИБДД, ПДД
За 7 метров до пешеходного перехода был сбит пьяный мужчина. Водитель как мог уходил от лобового столкновения. Удар пришелся в скользь. У потерпевшего сломана нога и ребра. Водитель был трезвым.
ДТП произошло 23:30. Что грозит водителю
Источник: pravoved.ru