Уведомление о прекращении УСН для ИП

При прекращении предпринимательской деятельности последним налоговым периодом по УСН для ИП будет период с 1 января (или, если ИП зарегистрировался в течение года, с даты госрегистрации) календарного года, в котором утратила силу его госрегистрация в этом качестве, и до дня госрегистрации прекращения деятельности .

А вот когда надо отчитаться за этот последний налоговый период?

Никаких особых указаний на этот счет в НК нет. А это важно еще и потому, что на упрощенке срок уплаты налога привязан к сроку подачи декларации . И неправильные действия могут стоить предпринимателю не только штрафа за несвоевременную подачу декларации, но и пеней за несвоевременную уплату налога.

Минфин и ФНС в разное время предлагали разные варианты срока подачи заключительной декларации:

• при подаче заявления о госрегистрации прекращения деятельности ;
• не позднее 30 апреля года, следующего за годом прекращения деятельности ИП (то есть в обычном порядке) ;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП.

Собственно говоря, последний вариант предусмотрен НК. Но только для случая, когда прекращается именно деятельность на УСН, а не предпринимательская деятельность вообще. Дату прекращения «упрощенной» деятельности ИП должен указать в специальном уведомлении (форма 26.2-8), которое подается в ИФНС в течение 15 рабочих дней после прекращения бизнеса на УСН . Однако Минфин рекомендовал этот подход и при прекращении деятельности в целом, правда, разъяснения были адресованы юрлицу .

Внимание. По мнению ФНС, если в течение календарного года ИП на УСН снялся с учета, а потом зарегистрировался вновь, ему надо подать за этот год две «упрощенные» декларации .

Но нормы, на которые сослались в ведомстве, распространяются и на ИП.

В общем-то, такой вариант логичен.

Если вы закрыли ИП в январе, то ждать год, чтобы подать заключительную декларацию по УСН и доплатить налог, не очень-то удобно. Хотя ФНС когда-то рассмотрела именно такую ситуацию .

Но если подавать декларацию по УСН в следующем после закрытия месяце, то какой код налогового периода проставить в титульном листе декларации? При прекращении именно деятельности на УСН (без прекращения госрегистрации ИП) в соответствующем поле ставится код 96. При закрытии ИП — код 50 . Если вы закрываете ИП, а не прекращаете именно «упрощенную» деятельность, укажите код 50.

Полагаем, что даже если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию в следующем после закрытия ИП месяце, но сдали ее до конца апреля следующего года, то санкций не будет. А если ИФНС и решит следовать позиции Минфина, то ее решение можно будет оспорить. Ведь вы тоже руководствовались разъяснениями Минфина и ФНС, а это исключает применение налогового штрафа и пеней .

Тем более что ФНС неоднократно разъясняла, что в случае, когда ИП снимается с учета, норма п. 2 ст. 346.23 НК не применяется и подавать декларацию в следующем после закрытия месяце не обязательно. Если ИП закрылся, скажем, в середине 2020 г., а декларацию подал в апреле 2021 г., то нет оснований для привлечения его к налоговой ответственности .

В любом случае при прекращении деятельности ИП-упрощенцу не надо подавать уведомление по форме 26.2-8. Ведь утрата статуса ИП автоматически влечет прекращение применения УСН .

пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ

п. 7 ст. 346.21 НК РФ

п. 8 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.23 НК РФ; Письмо Минфина от 02.03.2020 N 03-11-11/15209

Письмо Минфина от 05.03.2019 N 03-11-11/14121

п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ; Письмо Минфина от 24.12.2020 N 03-02-08/113461

Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга» N 07, 2021

• Наши контакты
• Наши представительства
• Наши партнеры
• Обратная связь
• Пользовательское соглашение
• Документы
• История названия компании

• Системы КонсультантПлюс
• Купить систему КонсультантПлюс
• СПС КонсультантПлюс:Удмуртия

• Сервис КонсультантПлюс
• ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ
• Обучение
• Налоговая отвечает
• Консультации аудиторов
• Семинары
• Интернет-интервью
• Линия Консультаций
• Диалог (Чат)
• Консультации юристов
• Консультации по бухучету и налогообложению

Источник: www.ntvpkedr.ru

Переход с УСН на НПД

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе отказаться от применения этого режима налогообложения и перейти на специальный налоговый режим НПД.

Сделать это можно только в случае, если не нарушены требования, установленные для применения спецрежима налогообложения для самозанятых.

Какие требования надо соблюдать для перехода с УСН на НПД

Проверьте себя на соответствие требованиям, при соблюдении которых можно с УСН перейти на НПД. К относятся, в том числе:

• отсутствие у индивидуального предпринимателя работников;
• неведение деятельности в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• отсутствие деятельности, при которой нельзя применять НПД. Например, нельзя применять НПД при реализации подакцизных товары, товаров, подлежащих обязательной маркировке, при перепродаже товаров и имущественных прав (кроме имущества, использовавшегося вами для личных, домашних и тому подобных нужд).

Подробнее о том, какую деятельность нельзя вести, применяя НПД, смотрите в практической ситуации «На какие работы и услуги нельзя привлечь самозанятых».

Как перейти с УСН на НПД

Чтобы перейти с УСН на НПД нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД одним из способов:

• в мобильном приложении «Мой налог»;
• в кабинете «Мой налог» на сайте ФНС России;
• через банк или иную кредитную организацию, которые предоставляют такую возможность. Их перечень можно найти на сайте ФНС России.

Помимо этого понадобится направить в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН.

Какое уведомление подавать при переходе с УСН на НПД

В течение 1-го месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого вы должны направить в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении применения УСН.

В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Уведомление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также подать лично или через представителя.

Как заполнить уведомление о прекращении деятельности на УСН в связи с переходом на НПД

В верхней части уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на УСН по форме № 26.2-8 укажите:

• сведения об ИНН и КПП организации. Для ИП вместо данных в поле КПП проставляют прочерки;
• четырехзначный код ИФНС;
• полное название организации. Если уведомление заполняет ИП – то его ФИО.

В основной части уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на УСН по форме № 26.2-8 укажите:

• дату, с которой планируется прекращение деятельности на УСН. Эту даты вы должны определить сами, налоговики не вправе ее установить (письмо Минфина России от 18 июля 2014 года № 03-11-09/35436);
• количество листов документа или их копий, которые подтверждают полномочия представителя – если уведомление сдает представитель.

В нижней части уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на УСН по форме № 26.2-8 укажите:

• кода лица, которое подписывает уведомление. При этом укажите «1» – если стоит подпись руководителя организации либо ИП, «2» – если документ подписал представитель;
• ФИО того лица, которое подает уведомление, дату, подпись, контактный номер телефона.

В полях, для которых нет сведений, можно проставить прочерки.

Образец уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на УСН в связи с переходом на НПД по форме № 26.2-8 смотрите ниже.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма № 26.2-8)

Переход с УСН на НПД могут аннулировать

Если налоговики выявят несоответствия физического лица требованиям, установленным для применения НПД, через мобильное приложение «Мой налог» они должны уведомить это лицо об отказе в постановке на учет в ИФНС в качестве самозанятого с указанием причин отказа.

Сделать это налоговики должны не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет.

Как аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого при переходе с УСН

При выявлении ИФНС факта несоответствия самозанятого лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД установленным требованиям, постановка на учет такого лица аннулируется.

Но при этом и сам предприниматель может обратиться в инспекцию с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Для этого ему надо приложить документы, подтверждающие несоответствие требованиям, которые предъявляет закон к самозанятым лицам.

Налоговики обязаны рассмотреть это обращение в течение 30-ти дней с момента его поступления (Федеральный закон от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»).

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Источник: www.berator.ru

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП может быть выполнено по многим причинам. Ликвидация компании проводится по желанию самого предпринимателя, в соответствии с вынесенным судебной инстанцией решением или в процессе признания ИП банкротом. Сдача отчетности при закрытии ИП — обязательный этап. Важно соблюсти все нюансы, чтобы избежать проблем в дальнейшем. Многие также принимают решение о прекращении деятельности в качестве ИП, чтобы перейти в статус самозанятого.

Как подготовиться к закрытию ИП

Наличие заявления о закрытии ИП по форме Р26001 является обязательным условием, чтобы прекратить деятельность. Лишь после этого получится обзавестись уведомлением о снятии с учета индивидуального предпринимателя. По окончании описанной процедуры разрешается закрыть ИП и сняться с учета ИФНС.

Перед тем как переходить к заполнению документа, надлежит внести пошлину за закрытие ИП в сумме 160 рублей (по состоянию на 2021 год). При наличии в штате работников нужно позаботиться об их уведомлении о факте прекращения деятельности компании минимум за 2 месяца. Сделать это рекомендовано в письменном формате. В противном случае действие расценивается как нарушение трудового законодательства.

Подача заявления в налоговый орган осуществляется в бумажном или цифровом виде. Во втором случае требуется наличие собственной ЭЦП. Заявление рассматривается на протяжении 5 рабочих дней с даты подачи. Понадобится обязательно сдать налоговую декларацию, даже если показатели в ней нулевые.

До 2013 года требовалось также приложить справку из Пенсионного фонда о том, что ИП не имеет долгов перед ПФР. Однако теперь это не является обязательным к выполнению требованием. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет запрос в ПФР.

Сдача отчетности существенно упрощается благодаря веб-сервису Астрал Отчет 5.0.

Как действует налоговая при закрытии ИП

Налоговая инспекция 5 суток отводит на проверку документации, после чего добавляет в ЕГРИП запись о том, что деятельность компании прекращается. ИП получает соответствующее свидетельство вместе с выпиской из ЕГРИП. При отсутствии в штате сотрудников налоговый орган сдает данные в ПФР о снятии ИП с регистрационного учета. У фонда есть 5 суток на то, чтобы снять компанию с учета.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.

Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.

А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

Закрытие ИП без сотрудников

Сдача отчетности при закрытии ИП становится существенно проще, если в штате не имеется сотрудников. В таком случае можно обойтись подачей заявления по форме Р26001 и уплатой государственной пошлины в размере 160 рублей. Однако второе условие необязательно к выполнению при отправке документации в цифровом формате. Это касается также МФЦ и нотариуса. Желательно представить бумагу, свидетельствующую о подаче сведений в ПФР.

При этом отправить заявление разрешается до погашения задолженностей по индивидуальному предпринимательству. Получив официальное уведомление о прекращении деятельности, понадобится позаботиться о погашении долгов за 15 суток.

Бланк заявления по форме Р26001

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе.

Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Что еще нужно сделать при закрытии ИП

Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:

1. Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
2. Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
3. Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
4. Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
5. Закрыть расчетный счет в банке.

Весь необходимый функционал для работы с отчетами во время прекращения деятельности ИП содержится в 1С-Отчетность. С ее помощью можно выполнить необходимые действия максимально просто и быстро.

Как отразить закрытие ИП в 1С

При работе в программе 1С закрытие ИП может быть отражено следующим образом. Нужно перейти в разделе «Главное» в пункт «Налоги и отчеты», здесь выбрать «Страховые взносы (ИП)». Именно тут понадобится снять отметку с пункта под названием «ПФР и ФФОМС». Также надлежит обозначить дату, следующую за днем публикации в ЕГРИП данных о прекращении деятельности как индивидуальный предприниматель, нажать ОК.

Если ИП планирует сменить статус на самозанятый, нужно в этом же пункте выбрать «Система налогообложения» и поставить отметку напротив пункта «Налог на профессиональный доход». Обязательно ввести дату сдачи в ФНС заявления о постановке на учет как плательщика НПД.

Обязательства после закрытия ИП

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства.

Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

Основные ошибки при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
• Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
• Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.

Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.

Источник: astral.ru