Для тех, кто прекращает деятельность в качестве ИП, предусмотрены бюрократические послабления.
Как сообщает региональное УФНС, плательщики налога на профессиональный доход (НПД), ранее применявшие УСН и прекратившие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, могут не подавать уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения. Данная позиция изложена в письме Минфина РФ от 14.11.2022.
Отмечается, что предприниматель, не утрачивая статуса ИП, может перейти на уплату НПД с иных специальных налоговых режимов, в частности с упрощенной системы налогообложения. Для этого он обязан встать на учет в качестве плательщика НПД и в течение месяца уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Если уведомление направлено с нарушением установленного срока или не направлено вообще, то его регистрация как плательщика НПД аннулируется.
Однако если гражданин при переходе на самозанятость снимается с учета как ИП, то одновременно прекращается и применение им упрощенной системы налогообложения, то есть в этом случае уведомление о прекращении применения УСН можно не направлять.
Переход на самозанятость с других систем налогообложения
В настоящее время на территории Томской области осуществляют деятельность 36 840 плательщиков налога на профессиональный доход, из них 333 перешли на этот специальный режим с упрощенной системы налогообложения.
Источник: gt-tomsk.ru
Переход на самозанятость частного предпринимателя.
Я частный предприниматель, пенсионер. Доплату к пенсии не имею. Хочу перейти на самозанятость. Что нужно для этого? И будут ли доплаты к пенсии, как неработающему пенсионеру?
У меня мастерская по ремонту часов, в которой работаю один.
Ответы юристов
Хайретдинова Динара Илфиртовна ( 05.01.2020 в 20:30:17 )
Здравствуйте. Предприниматель все должно быть написано о работе. И к нему присоединен Пенсионный фонд. Пенсии должны пожалуйста начисляться.
Марина Олеговна ( 05.01.2020 в 20:32:19 )
Здравствуйте, все будет в зависимости от того, как вы работаете.
- ИП работает на ОСНО (Общей системе налогооблажения) . Перевод происходит в рамках смены налогового режима (как на упрощёнку, например). Отдельно уведомлять налоговую не надо, достаточно регистрации в качестве самозанятого. Сложность здесь возникает с уплатой НДС. Разъяснения даны в п. 7 ст. 15 422-ФЗ.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 15.12.2019) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
КАК ИП НА УСН ПЕРЕЙТИ НА САМОЗАНЯТОСТЬ В 2021 ГОДУ?
7. Индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, переходят на специальный налоговый режим с учетом следующих особенностей:
1) суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до перехода на уплату налога в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на уплату налога, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на уплату налога при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (заказчикам) в связи с переходом налогоплательщика на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, не использованным для операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога.
- ИП работает на специальном налоговом режиме — УСН,( упрощенная система налогообложения.) ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Здесь надо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить налоговую о том, что работа по старой системе прекращается.
- ИП работает по патенту. ФНС рекомендует дождаться окончания патента, следующий не приобретать и зарегистрироваться самозанятым.
Закрывать ИП или нет — это ваше желание. Если ваш доход превышает годовой лимит в 2,4 миллиона, лучше оставаться ИП. Самозанятым быть не получится.
Чтобы закрыть ИП нужны следующие документы:
Из документов нужно следующее:
- заявление по форме № Р26001;
- паспорт;
- квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей. С 2019 года платить её не надо, если заявление подаётся через интернет и есть электронная подпись;
- справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности (требуется не везде, так как данные уже могут быть в налоговой).
Зарегистрироваться можно еще через приложение «Мой налог». Которое нужно скачать на телоефон или планшет. Достаточно удобное. И быстрое, и посещать налоговый орган не нужно. Попробуйте.
Касаемо надбавок, увеличить пенсию хотят с 1 января, поэтому должны быть
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 15.12.2019) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
Ищите ответ? Задайте вопрос юристам!
10773 юристов ждут Вас
Быстрый ответ, бесплатно!
Задать вопрос
Мурашко Владимир ( 05.01.2020 в 20:47:10 )
Здравствуйте, Иван Васльевич!
Процедура перехода от индивидульного предпринимательства (ИП) на самозанятость законом не регулируется. Следует поступить так: обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о прекращении индивидуального предпринимательства (ИП), не извещая их при этом о продолжении работы в порядке самозанятости. После получения документа о прекращении ИП можете продолжать ремонт часов, как самозанятое лицо. Если Ваша работа будет регулярной и соответственно, приносить регулярный доход, Вам нужно будет зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо и Вы будете обязаны платить налоги от своей прибыли.
Насколько мне известно, в последние годы часовые мастера не загружены работой, к ним очень мало обращаюется клиентов. Поэтому свою самозанятось можете представлять, как домашнюю работу для пенсионера и не рекламировать, чтобы не обращать внимание налоговой службы. Тогда и налоги не придётся платить и, соответственно, будете считаться неработающим пенсионером с правом получения всех официально устанавливаемых доплат.
Роза Мударисовна ( 05.01.2020 в 21:25:17 )
Если Вы хотите перейти на самозанятость, Вам надо закрыть ИП.
Через некоторое время подать документы на самозанятого.
Получить статус самозанятого можно непосредственно в налоговой службе, а также онлайн на ее сайте.
Подать заявление можно следующими способами:
Личное посещение налоговой, где потребуется заполнить бланк и передать все подготовленные документы инспектору, который поставит на них печать;
Скачивание заявления на сайте ФНС, его заполнение и отправка заказным письмом в налоговую. Заполнение заявления онлайн на веб-сервисе ФНС, прикрепление отсканированных документов.
Через портал государственных услуг.
При обращении в МФЦ.
При открытии самозанятости нужно уточнить у сотрудников налоговой службы, относится ли осуществляемая деятельность к периоду налоговых каникул. В этом случае будет применяться нулевая ставка.
Согласно Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Статья 6. Страхователи
1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Т.е. подлежат обязательному пенсионному страхованию либо работающие по трудовому договору, либо осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые ни к первым ни ко вторым не относятся. Таким образом, самозанятые, отчислений на обязательное пенсионное страхование не делают, следовательно ему не подлежат, а значит доплату обязаны выплачивать.
Право на получение доплаты к пенсии имеют неработающие пенсионеры, получающие пенсию. К неработающим пенсионерам относятся пенсионеры, не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»,
Самозанятые в четырех пилотных регионах РФ (субъектах) добровольно могут вступить в правоотношения по пенсионному страхованию, т.е. для них оно обязательным не является, это также указано в федеральном законе.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
2. В целях настоящего Федерального закона к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с подпунктами 1, 2, 5 и 6 пункта 1 статьи 29 настоящего Федерального закона.
Статья 29. Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию
1. Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
6) физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации.
Соответственно, региональная доплата может быть прекращена только тем, для кого пенсионное страхование является обязательным, самозанятые к ним не отнесены законом.
Дегтярева А.Г. ( 06.01.2020 в 01:14:04 )
1) ИП необходимо встать на учет в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.
3) Регистрация в качестве самозанятого аннулируется в том случае, если ИП нарушит сроки направления уведомления либо вовсе его не направит, то согласно п. 5 ст. 15 ФЗ № 422.
Мунасипова Нина Викторовна ( 06.01.2020 в 08:01:26 )
Здравствуйте, Иван Васильевич.
Для перехода на самозанятость Вам не нужно закрывать ИП.
Для начала Вам необходимо зарегистрироваться как налогоплательщик НПД (налог на профессиональный доход). Это можно сделать такими способами:
- На сайте «Мой налог» — https://lknpd.nalog.ru/auth/register/about
- В личном кабинете на сайте Госуслуги
- В уполномоченном банке, список тут: https://npd.nalog.ru/credit-orgs/
После того, как Вы пройдете регистрацию налогоплательщика НПД, Вам в течение одного месяца необходимо будет направить в налоговую (по месту Вашего жительства или ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении использования вашего режима налогообложения (УСН, ЕСХН или ЕНДВ, который Вы применяете на данный момент). Если по каким-то причинам Вы не уложитесь в указанный срок, то Ваша постановка на учет в качестве самозанятого будет аннулирована.
ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 №422-ФЗ
Статья 15
4. Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.
5. В случае направления уведомления, указанного в части 4 настоящей статьи, с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.
При этом, ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН) вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
Уведомление о прекращении режима налогообложения подается по соответствующей форме:
Для ИП на УСН — форма №26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»
Для ИП на ЕСХН — форма №26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»
Для ИП на ЕНДВ — форма №ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД»
С письмом можете ознакомиться по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_315069/
После вышеуказанных действий Вы станете самозанятым и сможете платить налог в размере 4% при получении дохода от физических лиц, 6% при получении дохода от юридических лиц или ИП. Налоговая сама будет исчислять сумму Вашего налога, которую Вам нужно будет заплатить. Вы, в свою очередь, должны будете сформировать чек в приложении «Мой налог», указать данные плательщика и сумму дохода, распечатать или отправить потребителю ваших услуг. С 9 по 12 число каждого месяца налоговая будет присылать вам квитанцию в электронном виде, до 25 числа Вы должны будете оплатить указанную сумму налога.
Также, после постановки на учет в качестве самозанятого Вам необходимо будет подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, Вами прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН, ЕСХН или ЕНДВ.
Подробнее о самозанятости можете посмотреть по ссылке:
https://npd.nalog.ru/
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
С 01.01.2020 специальный налоговый режим для самозанятых будет применяться в 23 регионах, в т.ч. и в Воронежской области (ст.1 ФЗ №422)
После перехода на НПД вы освобождаетесь от уплаты страховых взносов:
Статья 2 ФЗ №422
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
Следовательно, Вас должны снять с учета в ПФР как плательщика страховых взносов.
Так как доходы налогоплательщиков НПД не подлежат обязательному пенсионному страхованию, Вы сможете получать социальную доплату к пенсии, но при условии, что общая сумма Вашего материального обеспечения будет ниже установленного прожиточного минимума пенсионера.
ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 N 178-ФЗ
Статья 12.1
1. Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»), пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» в субъекте Российской Федерации.
Подробнее о социальной доплате к пенсии можете посмотреть по ссылке, статья 12.1:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_23735/
Возникнут дополнительные вопросы — обращайтесь.
Источник: www.yurist-online.net
Могу ли я вообще их не платить учитывая, что сначала я был самозанятым, а теперь на патенте?
На днях объявилась налоговая и говорит, что с 21.06.2021 я у них числюсь на ОСНО и с этого момента я должен по ней отчитываться. Говорят «предоставьте декларации по налогу, на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2021г. и за 1, 2 кварталы 2022г».
1. В период с 20.06.2021 по01.01.2022 я был самозанятым, откуда вдруг требование отчитываться за этот период по ОСНО? Есть ли смысл его оспаривать или можно просто отправить нулевки за этот период?
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту), опять же, могу ли я просто отправлять нули по декларациям ОСНО/НДС за весь текущий год?
3. Что делать со страховыми взносами? Могу ли я вообще их не платить учитывая, что сначала я был самозанятым, а теперь на патенте? (раньше при совмещении УСН и патента, так и было, взносы можно было не платить)
Показать полностью
16 июля 2022, 16:04 , Алексей, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
в соответствии с ч.4 ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ налогоплательщик НПД обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет направить в ФНС уведомление о прекращении применения УСН.
согласно ч.5 ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ в случае направления уведомления с нарушением установленного срока постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.
исходя из сказанного
1. В период с 20.06.2021 по01.01.2022 я был самозанятым, откуда вдруг требование отчитываться за этот период по ОСНО?
видимо Вами нарушен был месячный срок для уведомления о прекращении применения УСН
Есть ли смысл его оспаривать или можно просто отправить нулевки за этот период
смысл спорить есть, если Вы подали уведомление своевременно, в противном случае нужно платить налоги в рамках ОСНО.
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту), опять же, могу ли я просто отправлять нули по декларациям ОСНО/НДС за весь текущий год?
нет, необходимости, т.к. Вы на ПСН и освобождены от уплаты НДФЛ и НДС (п.10, 11 ст.346.43 НК)
3. Что делать со страховыми взносами?
от взносов освобождаются плательщики НПД, вне зависимости от наличия статуса ИП (ч.11 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ)
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
а вот ИП на ПСН взносы обязан уплачивать, но вправе уменьшить на них сумму налога (п.1.2 ст.346.51 НК).
раньше при совмещении УСН и патента, так и было, взносы можно было не платить
Вы заблуждаетесь, ИП совмещающий УСН с ПСН также платили и платят взносы (см. письмо Минфина от 22.12.2021 N 03-11-11/104938)
16 июля 2022, 18:19
Клиент, г. Санкт-Петербург
Дмитрий спасибо за ответ. С самозанятостью я вовремя написал заявление о прекращении УСН по форме N 26.2-8 и через месяц меня никто с этого режима не снял, так что тут буду оспаривать.Остается такой вопрос — я понимаю, что на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ и НДС, вопрос в том, должен ли я при этом отправлять декларации (нулевые) т.к. формально я же числюсь по ОСНО + Патент с начала этого года?
17 июля 2022, 07:24
Клиент, г. Санкт-Петербург
Я спрашиваю потому, что из налоговой пришло дословно такое сообщение: В базе данных Инспекции отсутствуют Налоговые декларации по налогу, на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2021г. и за 1, 2 кварталы 2022г. и Налоговая декларация на доходы физических лиц по форме (3 НДФЛ) за 2021г.Сообщаем об обязанности представления вышеуказанных налоговых деклараций. С тем периодом, когда я был самозанятым буду оспаривать однозначно, но за 2022 год я обязан декларации отправлять нулевые декларации или нет?
17 июля 2022, 07:33
Показать еще 6
Алина Гончарова
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.8
Общаться в чате
Поскольку сведения из ЕГРИП о Вас не исключались, Вы были, есть и остаетесь ИП: менялись лишь налоговые режимы, но не Ваш статус.
— 20.06.2021 я перешел на Самозанятость (при этом ИП не закрывал, но написал заявление о прекращении УСН по форме N 26.2-8)
Главный вопрос: какого числа Вы подали заявление по форме №26.2-8? Исходя из ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, Вы должны были уложиться в месячный срок. В противном случае по истечении месяца Вас сняли бы с учета как плательщика НПД.
По логике, если на протяжении 6 месяцев ФНС в приложении «Мой налог» выставляла Вам требования об оплате НПД, с учета Вас не снимали. В этом случае
Есть ли смысл его оспаривать
Да, смысл оспаривать есть, и начисления по НПД начиная со второго полного месяца деятельности будут Вашими основными доказательствами.
16 июля 2022, 22:04
Алина Гончарова
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.8
Общаться в чате
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту),
Поскольку патент у Вас есть, в силу ч. 1 ст. 346.45 НК РФ у Вас на руках документальное доказательство Вашего права на применение патентной системы налогообложения.
Что тут может быть не так:
1) Вы получили патент на территории одного субъекта РФ, а деятельность вели на территории другого
2) Вы получили патент на один вид деятельности, но есть другой (другие), которые автоматически попали под ОСНО.
Если ни то, ни то к Вам не применимо, то ни о каком НДС речи идти не может в силу ч. 11 ст. 346.43 НК РФ
11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
3. Что делать со страховыми взносами?
За время применения НПД, согласно ч. 11 ст. 2 ФЗ №422, Вы плательщиком страховых взносов не были. ИП на ПСН от уплаты страховых взносов не освобождаются, а только могут уменьшить сумму налога на их сумму (ч. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Возможно, раньше у Вас налог просто обнулялся за счет страховых взносов, но это не освобождение в буквальном смысле.
Источник: pravoved.ru
