В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики — организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
УСН (упрощенная система налогообложения) для ИП в Беларуси. Как стать плательщиком?
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года, вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2015 года.
Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» с учетом части 4 статьи 12.1 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя», вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 апреля 2015 года.
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ.
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Изменятся ли для ИП условия применения упрощенной системы налогообложения?
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 — 11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
Указанные в настоящем пункте, пункте 4.1 настоящей статьи, пунктах 1.1 и 2.1 статьи 346.20, абзаце втором пункта 1, абзаце втором пункта 3 и абзаце втором пункта 4 статьи 346.21 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 200 млн. рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 — 11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
8. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
Источник: www.zakonrf.info
Уведомление о переходе на УСН 2023 скачать форма 26.2-1 бланк бесплатно
Скачать рекомендованный бланк формы уведомления о переходе на УСН (PDF, форма № 26.2-1)
Pdf-шаблон заполняемый, т.е. вы сразу можете заполнять сведения в pdf-файле по ссылке.
Процедура перехода на специальный налоговый режим УСН добровольная.
Существует два варианта перехода [1]:
1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Источник 1: ФНС
Меню
Скачать бланки форм / приказы
Источник: www.formy-i-blanki.ru
Уведомление о переходе на УСН с 2022 года
Согласно пункту 1 ст. 346.13 НК РФ, для того, чтобы компании или ИП перейти на УСН с будущего года, нужно уведомить ИФНС в срок до 31 декабря текущего года. В целях применения «упрощенки» с 2022 года необходимо представить уведомление до 10.01.2022.
Все дело в том, что если последний день подачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий (а в 2021 году 31 декабря как раз нерабочий день), то подать уведомление разрешается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Первый рабочий день в 2022 году – это 10 января.
Если пропустить этот срок, перейти на спецрежим можно будет лишь в следующем году.
Для новой, только созданной организации (ИП) срок уведомления иной. Известить ИФНС необходимо не позже 30 дней с момента регистрации в налоговой. В этом случае применять спецрежим можно с первого дня ведения деятельности, поэтому целесообразно подать уведомление вместе с документами на госрегистрацию (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздать с отправкой уведомления, инспекция пришлет сообщение о нарушении сроков его представления (форма № 26.2-5) и использование УСН будет считаться неправомерным.
Учтите, что никаких уведомлений о применении «упрощенки» налоговая не выдает. Переход на УСН инспекция может подтвердить в виде формы № 26.2-7, но только по вашему заявлению (письмо ФНС РФ от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).
Из этого правила (о подаче уведомления до 31 декабря) есть исключение. Оно касается ситуаций, когда ИП совмещает патентную систему (ПСН) с УСН и нарушает ограничения по ПСН. Тогда применять УСН он должен с начала периода, на который у него был патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
В этом случае переход на спецрежим происходит в течение года.
Резюмируя, отметим, что переход на УСН можно осуществить (пп. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.44, пп. 5, 6 ст. 346.45 НК РФ):
- с момента госрегистрации юрлица или ИП;
- с начала очередного года;
- в течение года, если ИП переходит на УСН с ПСН.
Ограничение средней численности работников (до 100 человек) можно не соблюдать (письма Минфина РФ от 01.12.2009 № 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248). Но после перехода выполнение этого и других условий обязательно. В самом уведомлении о переходе показатель численности указывать не нужно.
Что касается перехода на УСН индивидуальными предпринимателями, им необходимо лишь своевременно уведомить свою инспекцию. Но для дальнейшего применения ИП спецрежима есть ряд условий.
Условия для перехода на УСН приведены в таблице.
Величина доходов за год либо любой отчетный период на УСН не должна превышать 150 млн рублей. На 2021 год этот лимит на коэффициент-дефлятор не индексируется
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855.
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей
Средняя численность персонала не более 100 человек
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ
Вид деятельности не должен быть запрещен для УСН
Доля участия иных организаций в вашей компании не должна превышать 25 процентов. При этом размер участия физлиц или государства роли не играет. Данное ограничение не действует в отношении организаций, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Отсутствие филиалов. ОП и представительства организации применять УСН могут
Заполнить форму несложно. В бланке и в сносках к нему содержатся исчерпывающие комментарии. Вопросы могут возникнуть лишь при заполнении отдельных показателей:
- «Признак налогоплательщика (код)»;
- «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления»;
- «Остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 октября года подачи уведомления».
Заполнение документа зависит от того, в какой момент и при каких условиях он составляется.
Например, если уведомление представляется в ИФНС одновременно с документами на госрегистрацию, нужно обратить внимание на заполнение следующих реквизитов:
- в верхней части формы поля «ИНН» и «КПП», а также в средней части документа в строках «Получено доходов за 9 месяцев года…» и «Остаточная стоимость ОС на 1 октября…» — проставляются прочерки;
- в поле «Признак налогоплательщика» — указывается код 1;
- в строке «переходит на УСН» — проставляется код 2.
Если форма подается в ИФНС в течение 30 дней с момента госрегистрации компании или ИП, составление бланка будет отличаться следующими записями:
- не забудьте заполнить поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — укажите код 2;
- в строке «переходит на УСН» — код 2;
- в строках «Получено доходов за 9 месяцев…» и «Остаточная стоимость ОС…» — поставьте прочерки.
Если переход происходит с ОСН, составление уведомления будет отличаться следующими моментами:
- заполните поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — проставьте код 3;
- в строке «переходит на УСН» — код 1;
- в строке «Получено доходов за 9 месяцев…» — укажите сумму без НДС. Обратите внимание, что для перехода с 2022 года на УСН, в 2021 году эта цифра не должна превышать 116,1 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ);
- в строке «Остаточная стоимость ОС на 1 октября..» — поставьте соответствующую сумму. Учтите, что она не может превышать 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Источник: www.v2b.ru