Уведомление о снятии с учета ИП в качестве плательщика торгового сбора

Компании и ИП, владеющие торговыми точками в Москве, платят установленный законом торговый сбор. Если нарушить законодательство, которое регламентирует уплату сбора, можно столкнуться со штрафами. Рассмотрим особенности этого налога: кто и как должен его отчислять, чтобы избежать санкций

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Понятие торгового сбора

Торговый сбор — это обязательный ежеквартальный платеж в налоговую. Он идет в городской бюджет. Сбор платят индивидуальные предприниматели и компании, которые применяют налоговые режимы ОСНО и УСН, а также ИП на НПД, если продают что-то в Москве через торговый объект. Самозанятые и обычные физические лица от торгового сбора освобождены. То есть, если человек продаст что-то своим знакомым или по объявлению на Авито, требование отчислить торговый сбор к нему относиться не будет. Правила уплаты сбора регламентируются двумя основными нормативными актами:

Как заполнить уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора по форме ТС 1

• Налоговым кодексом РФ (далее НК) — глава 33, статьи начиная с 410-й.
• законом города Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года (далее — закон № 62).

Важно
Сбор платят ИП и организации за каждый объект, на котором они торгуют физическими товарами. Неважно, арендует ли предприниматель помещение магазина, имеет ли в собственности, пользуется предоставленным имуществом на безвозмездной основе, платить должен каждый.

Что подразумевается под торговым объектом:

• помещения и площади, где совершается обслуживание покупателей, — традиционные магазины, супермаркеты, шоу-румы, автосервисы, выставочные залы, киоски, розничные рынки, вендинговые аппараты, офисы, где проводятся сделки купли-продажи;
• все помещения и площади, где есть выкладка и демонстрация товаров, торговое оборудование с товарами или их образцами.

Например, помещения, где есть витрины, подиумы, прилавки, стенды, — это объекты, за которые тоже платит сбор тот, кто там торгует. Подробный список объектов содержится в статье 413 НК. Кроме того, сбор предусмотрен за развозную и разносную торговлю.

Чтобы правильно платить сбор, индивидуальным предпринимателям и организациям, у кого есть торговая сеть, то есть от двух объектов, следует каждый из них зарегистрировать в налоговой службе, подав соответствующее уведомление. Эту процедуру рассмотрим позже.

Что касается интернет-магазинов, то закон говорит следующее:

• если товары доставляет курьер, то торговый сбор его владелец платить не должен;
• если интернет-магазин имеет пункт выдачи, где ведутся дополнительные продажи покупателям, то сбор нужно оплачивать обязательно;
• в случае, когда ПВЗ служит исключительно для выдачи заказов, налог не отчисляют.

Где в России платят торговый сбор

Обязанность отчислять сбор установлена законодательством для ИП и компаний, торгующих на территориях городов федерального значения:

Как в 1С подготовить уведомление по торговому сбору

• Москвы,
• Санкт-Петербурга,
• Севастополя.

В Москве сбор взимается уже восемь лет, с 2015 года. В двух других городах из списка его пока не ввели. Поэтому по состоянию на 2023 год сбор платят только те, кто продает товары в столице.

Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

С чего начать

Прежде всего, встать на учет в Налоговую службу, подав уведомление по форме № ТС-1. Важно отправить заполненный документ в течение пяти дней с момента, как началась торговля. Налоговая рассмотрит уведомление и в ответ направит свидетельство, подтверждающее, что ИП или компания теперь — плательщик торгового сбора.

Уведомление можно принести в налоговую лично либо отправить в электронном формате. Во втором случае понадобится электронная цифровая подпись.

Подавать уведомление должны все организации и индивидуальные предприниматели, которые торгуют в столице, в том числе те, в отношении кого законом № 62 установлены льготы и послабления. Об этих льготах расскажем отдельно.

Направить уведомление нужно в отделение налоговой в том районе, где находится объект. В некоторых случаях его следует представить в ИФНС по месту прописки предпринимателя в Москве, например, когда ведется развозная торговля.

Если у владельца бизнеса несколько магазинов, то уведомление подается в том районе, где находится первый зарегистрированный объект. Компания, имеющая филиалы или занимающаяся развозной торговлей, регистрируется как плательщик торгового сбора в том районе, где находится ее головная организация.

В случае, когда магазин или иное торговое помещение переезжает из одного района в другой, необходимо:

• в течение пяти дней после смены адреса снять объект с учета по старому адресу;
• одновременно с этим поставить торговую точку на учет в том городском округе и районе, где она работает теперь.

Предпринимателю, который завершил свой бизнес, в течение пяти дней с этой даты надо подать уведомление о снятии с учета по форме № ТС-2. Это важно сделать в установленный срок по двум причинам:

1. Если опоздать и дата придется на начало следующего квартала, то потребуется заплатить налог за целый квартал, хотя продажи фактически не велись ни дня.
2. Если не уведомить налоговую, она будет продолжать начислять налог и может оштрафовать за его неуплату, невзирая на то, что предприниматель прекратил деятельность.

Совет
Владельцам сезонного бизнеса, которые не торгуют в определенные периоды, следует подавать уведомления № ТС-2, а на старте очередного сезона направлять уведомление № ТС-1. Порядок и образец заполнения уведомлений, их формы предоставляются налоговой.

В течение 2023 года торговый сбор может перечисляться в городской бюджет как отдельно, так и в составе ЕНП. Для первого способа код бюджетной классификации, КБК, будет 182 1 05 05010 02 1000 110, для второго — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Встать на учет можно двумя способами:

• самостоятельно — преимущество этого способа в том, что плательщик избежит штрафов, сможет уменьшить налог и получить льготы;
• принудительно — когда на учет ставит налоговая, предприниматель или компания не могут претендовать на льготы; нарушителя оштрафуют по статье 116 НК за отсутствие уведомления, тому придется заплатить 10% от суммы дохода, но не меньше 40 000 рублей.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Кто не платит торговый сбор

Сбор не отчисляют ИП с патентом на розничную торговлю, сельхозпроизводители, применяющие специальный налоговый режим ЕСХН, и самозанятые физлица без статуса ИП.

Согласно закону № 62, от сбора освобождены:

1. Почта РФ.
2. Автономные, казенные, бюджетные, религиозные организации.
3. Торговые точки и киоски, которые продают книги, газеты, журналы. Выручка от продаж бумажных изданий должна быть больше 60% от общей выручки.
4. Развлекательные учреждения и учреждения культуры — например, театры, музеи, планетарии, цирки, кинотеатры. Должны подтвердить, что доход от продажи билетов выше 50% от общего дохода.
5. Компании, оказывающие услуги бытового характера населению, например салоны красоты, химчистки, прачечные, мастерские по ремонту одежды, обуви, изготовлению ключей, могут получить освобождение от уплаты торгового сбора, если выполнят два условия. Первое — помещение, где они торгуют, относится к объектам нестационарной торговой сети или стационарной сети без залов либо с залами площадью до 100 квадратов. Второе — оборудование для выкладки товара занимает не больше 10% площади от общей квадратуры помещения для торговли.
6. Продавцы, торгующие на ярмарках и розничных рынках. Сбор взимают не с одного лотка или продавца, а с собственника рынка.
7. Продавцы, которые торгуют сезонными продуктами питания без использования торговых объектов. Например, продают цветы с рук или помидоры из ящиков на земле.
8. Точки общепита, производящие продукты питания навынос, например пекарни.

Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы

Перечисленные организации при подаче уведомления о постановке на учет обязаны предъявлять доказательства, что они имеют право не платить сбор, согласно закону № 62.

Бывает, что предприниматель и его бизнес находятся в разных местах. Здесь могут быть такие варианты:

1. Если владелец бизнеса прописан в Москве, а предприятие находится в другом городе, и там торгуют нанятые сотрудники, платить торговый сбор не нужно. Основание: в 2023 году этот налог установлен только на территории столицы.
2. Если предприниматель прописан и проживает в другом городе, но сам ведет торговлю в столице, то он должен отчислять торговый сбор.

Когда платить торговый сбор и как рассчитать сумму

Когда платить налог

Отчисления необходимо проводить каждый квартал до 28-го числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Платить торговый сбор нужно с момента, когда предприниматель начинает использовать какую-либо площадь для продажи товаров покупателям. В дату, в которую имущество прекращают использовать как объект торговли, перестают отчислять и сбор.

❗️ Внимание
Если владелец бизнеса начал торговлю в последний день квартала, то он обязан уплатить сбор за квартал полностью, согласно статье 412 НК.

Сбор можно не платить только при условии, что в течение квартала помещение ни разу не использовалось для торговли, даже если предприниматель купил торговый объект.

Как рассчитать сумму сбора

Сумму плательщик определяет сам, согласно таблицам со ставками, указанными в законе № 62, если предоставляет уведомление самостоятельно. Если сбор обязывает начать отчислять налоговая, она же и прописывает ставки.

Для одних торговых объектов ставки сбора фиксированные. К таковым относятся объекты стационарной торговой сети без торговых залов и с залами площадью до 50 квадратов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Для стационарных торговых объектов площадью больше 50 квадратных метров сбор рассчитывают, исходя из квадратуры. Налог нужно платить за каждый объект, поэтому для предпринимателей, торгующих в нескольких точках, сборы с каждой суммируются.

Есть также коэффициент, который для расчета торгового сбора должны использовать те, кто организует рынки. Чтобы определить размер налога, они рассчитывают отчисления за 1 квадратный метр, умножая 50 рублей на ставку, установленную в текущем году, а получившееся число — на количество метров, которое занимает рынок. Ежегодно ставку индексируют, в 2023-м она составляет 1,729.

На сумму сбора не влияют:

• выручка, которую получил продавец;
• виды физических товаров;
• ассортимент;
• объем продаж и обороты магазина.

На сумму влияют:

• район или административный округ;
• площадь магазина;
• число розничных точек в сети;
• характер объекта — стационарный или нестационарный.

Самый высокий сбор берут за торговлю через объекты стационарной сети без залов (кроме АЗС) в Центральном административном округе столицы, он составляет 81 000 рублей. Ставки сбора для разных округов и районов можно посмотреть в таблице.

Обязанность плательщика — уведомлять налоговую в течение пяти дней о любых изменениях, которые влияют на размер сбора: об увеличении или уменьшении площади торговой точки, ее переезде или закрытии.

Деньги нужно отправлять на реквизиты той налоговой, куда подавалось уведомление.

Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам для развития бизнеса

Как уменьшить налоги

Часть предпринимателей, торгующих на территории столицы, могут при определенных условиях получить освобождение от уплаты торгового сбора. Если своевременно не встать на учет, налоговая сделает это принудительно, и тогда льгот не будет.

Тем, кто обязан отчислять сбор, важно учитывать применяемую систему налогообложения. Уменьшение налога происходит в соответствии с ней:

• ОСНО — сбор не включают в расходы, но уменьшается налог на прибыль;
• УСН «Доходы минус расходы» — сбор относят в расходы, следовательно, уменьшается налоговая база и снижается сумма налога;
• УСН «Доходы» — упрощенный налог уменьшается на сумму уплаченного за квартал сбора; важно соблюсти условие, по которому налог и сбор должны поступать в бюджет столицы (статья346.21 НК); те, кто работает на УСН, могут уменьшитьналогна уплаченные страховые взносы.

Крупный бизнес с подразделениями вправе снизить УСН на размер сбора, если головной офис зарегистрирован в столице.

Уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль на сумму сбора можно при условии, что часть поступает в бюджет Москвы. Это 17% из 20%, остальные 3% нужно перечислять в федеральный бюджет.

Чтобы уменьшить НДФЛ, необходимо, чтобы предприниматель был зарегистрирован и торговал в Москве. Так, можно снизить НДФЛ на всю сумму уплаченного сбора. А если предприниматель торгует в столице, но зарегистрирован не там, снизить налог на доход физлиц не получится, так как он поступает в бюджет в том месте, где предприниматель прописан.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Источник: dasreda.ru

Порядок заполнения уведомлений в налоговую инспекцию по торговому сбору

1. Формы N ТС-1, N ТС-2 заполняются рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля форм N ТС-1, N ТС-2 подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка).

Пример заполнения даты: 01.07.2015.

Страницы формы N ТС-1 имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы N ТС-1 (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы — «001»; для десятой страницы — «010».

2. Особенности рукописного способа заполнения форм N ТС-1, N ТС-2:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест.

3. При распечатке на принтере форм N ТС-1, N ТС-2, заполненных с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

II. Порядок заполнения страницы 001 форм N ТС-1, N ТС-2

4. В полях «ИНН» и «КПП» в верхней части каждой страницы форм N ТС-1, N ТС-2 указываются:

российской организацией — идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

иностранной организацией — ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории муниципального района (городского округа, города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение иностранной организации;

индивидуальным предпринимателем — ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

При заполнении поля ИНН, под который отводится двенадцать знакомест, российской или иностранной организацией свободные знакоместа справа от значения ИНН не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).

5. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» форм N ТС-1, N ТС-2 указывается код налогового органа, в который представляется Уведомление.

6. При указании вида формы N ТС-1 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«1» — возникновение объекта обложения сбора;

«2» — изменение показателей объекта осуществления торговли;

«3» — прекращение объекта обложения сбором.

Признак «2» проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2») либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в Уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

В случае прекращения осуществления всех видов торговой деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, подается форма N ТС-2.

7. В поле «Дата прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор» формы N ТС-2 указывается дата прекращения осуществления плательщиком торгового сбора всех видов деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.

8. В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» форм N ТС-1, N ТС-2 при заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью.

9. В поле «ОГРН» форм N ТС-1, N ТС-2 указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

10. В поле «ОГРНИП» форм N ТС-1, N ТС-2 указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

11. В поле, состоящем из трех знакомест, указывается количество страниц подаваемой формы N ТС-1. В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на» форм N ТС-1, N ТС-2 указывается количество листов документа (копии документа), подтверждающего полномочия представителя организации.

12. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю» форм N ТС-1, N ТС-2:

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«1» — индивидуальный предприниматель;

«2» — представитель индивидуального предпринимателя;

«3» — руководитель организации;

«4» — представитель организации;

2) в поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью» указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) (полностью) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2;

3) в поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, отметки в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в формах N ТС-1, N ТС-2 (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле «E-mail» указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2, в электронном виде;

6) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2;

7) в поле «Дата» указывается дата подписания форм N ТС-1, N ТС-2;

8) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

13. Раздел «Заполняется работником налогового органа» форм N ТС-1, N ТС-2 содержит сведения о коде способа представления форм N ТС-1, N ТС-2 (согласно приложению N 1 к настоящему Порядку), количестве страниц указанных форм, количестве листов копии документа, приложенного к формам N ТС-1, N ТС-2, дате его представления (получения), номере регистрации форм N ТС-1, N ТС-2, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего формы N ТС-1 или N ТС-2, его подпись.

III. Порядок заполнения страницы «Информация об объекте

обложения торговым сбором» формы N ТС-1

14. В случае, если в форме N ТС-1 одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором, по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об объекте обложения торговым сбором.

15. В поле 1.1 «Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором» формы N ТС-1 указывается дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором.

16. В поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» формы N ТС-1, состоящем из двух знакомест, проставляется соответствующий код согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

17. В поле 2.1 «Код по ОКТМО» формы N ТС-1 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность. Коды ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).

18. В поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли» формы N ТС-1, состоящем из двух знакомест, указывается соответствующий код согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

19. В поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» формы N ТС-1 указывается название объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. В случае отсутствия наименования объекта осуществления торговли данное поле не заполняется.

20. При заполнении поля 2.4 «Адрес объекта осуществления торговли» формы N ТС-1 указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и так далее), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер офиса. Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации» согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

21. В поле 2.5 «Основание для пользования объектом осуществления торговли» формы N ТС-1, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«3» — иное основание.

22. В поле 2.6 «Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли» формы N ТС-1 указывается номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли. При отсутствии номера разрешения на размещение нестационарного объекта торговли во всех знакоместах данного поля проставляются нули.

23. В поле 2.7 «Кадастровый номер здания» формы N ТС-1 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01», «03», указанным в приложении N 2 настоящего Порядка. Данное поле не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения.

24. В поле 2.8 «Кадастровый номер помещения» формы N ТС-1 указывается кадастровый номер помещения (при его наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01», «03», указанным в приложении N 2 настоящего Порядка.

25. В поле 2.9 «Кадастровый номер земельного участка (указывается в случае осуществления деятельности по организации розничных рынков)» формы N ТС-1 указывается кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с деятельностью по организации розничных рынков.

26. В поле 2.10 «Площадь торгового зала (розничного рынка) объекта осуществления торговли (кв. м)» формы N ТС-1 указывается площадь объекта осуществления торговли или площадь розничного рынка, в отношении которой применяется ставка сбора.

27. В поле 3.1 «Ставка сбора на объект, осуществления торговли (в рублях)» формы N ТС-1 указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли.

28. В поле 3.2 «Ставка сбора, установленная в кв. м (в рублях)» формы N ТС-1 указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на площадь объекта осуществления торговли.

В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки сбора, то указанная ставка торгового сбора указывается расчетно путем вычисления средней ставки торгового сбора.

Например, нормативным правовым актом муниципального образования установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1200 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 квадратных метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 квадратных метров. Торговая деятельность осуществляется через магазин с площадью торгового зала 120 квадратных метров. Расчет ставки за 1 квадратный метр производится следующим образом: ((50 квадратных метров * 1200 рублей) + ((120 квадратных метров — 50 квадратных метров) * 50 рублей)) / 120 квадратных метров = 529,17 рублей.

29. В поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)» формы N ТС-1 указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором как произведение ставки торгового сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки торгового сбора, то сумма торгового сбора исчисляется с учетом особенностей принятого нормативно правового акта.

30. В поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)» формы N ТС-1 указывается сумма льготы, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя). Показатель поля 3.4 не может превышать значение поля 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)».

31. В поле 3.5 «Код налоговой льготы» формы N ТС-1 последовательно указываются пункт и подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (закона городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 нормативного правового акта, то по строке указывается:

Источник: k-aydit.ru

Уплата торгового сбора при прекращении бизнеса

В случае прекращения осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор, плательщик торгового сбора должен представить налоговикам уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика этого платежа.

Датой снятия с учета плательщика торгового сбора является дата прекращения осуществления вида деятельности, указанная в уведомлении. Его плательщик сбора представляет не позднее 5-ти дней с даты прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор.

В случае нарушения указанного срока датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора является дата представления налоговикам соответствующего уведомления (п. 8 ст. 416 Налогового кодекса).

Следовательно, плательщик торгового сбора не вправе в 2023 году представлять налоговикам уведомление о снятии учета, указав, что датой прекращения ведения деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, был 2019 год.

ФНС в письме от 02.08.2023 г. № СД-19-3/235 отметила, что в такой ситуации, поскольку уведомление представлено позже срока, датой прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления.

К примеру, дата возникновения объекта обложения торговым сбором – 1 января 2018 года, дата прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, – 1 июля 2019 года, уведомление в ИФНС было подано 26 апреля 2023 года.

В этом случае до момента представления уведомления в 2023 году у плательщика торгового сбора была обязанность вносить этот платеж. Обязанность по уплате торгового сбора существовала с 1 января 2018 года по 26 апреля 2023 года.

При этом объектом обложения сбором (объектом осуществления торговли) признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Перерасчет суммы торгового сбора исходя из времени фактического осуществления предпринимательской деятельности через объект торговли в течение налогового периода (квартала) Налоговым кодексом не предусмотрен (письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-11-13/12306).

Поэтому, плательщик торгового сбора должен произвести уплату торгового сбора за квартал в полном размере. А уплатить торговый сбор нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом обложения — кварталом (ст. 414, п.п. 1, 2 ст. 417 Налогового кодекса).

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news