Можно ли инвестиционной сделкой прикрыть продажу недвижимости? Когда заключение договоров займа говорит об уклонении от уплаты налога на прибыль? Вправе ли организация заявить вычет по НДС с цены полученного от учредителя-банкрота имущества? О позиции судов по этим и другим вопросам — в обзоре.
2. ФНС УТВЕРДИЛА ФОРМУ УВЕДОМЛЕНИЯ ДЛЯ РАСЧЕТА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО НЕКОТОРЫМ ВИДАМ УЧАСТКОВ
Опубликовали приказ с формой уведомления. В ней, среди прочего, нужно отразить сведения о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта:
- жилфонда;
- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- недвижимости, которая не относится к указанным выше объектам. По такой недвижимости приводят площадь участка, которую она занимает.
Документ предусматривает также порядок заполнения и формат представления уведомления. Приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.
3. МИНФИН РАССКАЗАЛ, КАК ОТРАЗИТЬ НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ В БУХУЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ
Сумму исчисленного налога и сумму перечисленного обеспечительного платежа по нему отражают записями 2023 года:
Как подать электронное уведомление о переходе на АУСН
- дебет 99 кредит 96 — признание оценочного обязательства по уплате налога (в определенной налогоплательщиком сумме);
- дебет 68 кредит 51 — перечисление обеспечительного платежа;
- дебет 99 кредит 96 или дебет 99 кредит 96 методом «красное сторно» — изменение размера оценочного обязательства (если нужно).
Фактические расчеты с бюджетом по налогу показывают записями 2024 года:
- дебет 96 кредит 68 — признание обязательства (по декларации);
- дебет 68 кредит 68 — признание суммы обеспечительного платежа суммой уплаченного налога;
- дебет 68 кредит 51 — уплата налога.
Оценочное обязательство признают в величине, которая отражает наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов. Эту величину налогоплательщик определяет с учетом ожидаемой суммы налога, своих намерений на перечисление (неперечисление) обеспечительного платежа и реализации права на вычет.
При обоснованном изменении намерений и исходя из фактического перечисления (неперечисления) обеспечительного платежа величину оценочного обязательства можно скорректировать на 31 декабря 2023 года.
В промежуточной бухотчетности за 9 месяцев 2023 года отражают:
- величину оценочного обязательства по налогу — в составе оценочных обязательств;
- признанную расходом сумму оценочного обязательства — по статье «Прочее» отчета о финрезультатах.
В годовой бухотчетности за 2023 год показывают:
- перечисленный обеспечительный платеж — в составе дебиторской задолженности;
- величину оценочного обязательства по налогу — в составе оценочных обязательств;
- признанную расходом сумму оценочного обязательства — по статье «Прочее» отчета о финрезультатах.
4. ЦИФРОВОЙ РУБЛЬ: МИНФИН РАЗЪЯСНИЛ ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Для обобщения информации о наличии цифровых рублей и об их движении организация может ввести дополнительный синтетический счет, например счет 53 «Счет цифрового рубля». Аналитический учет можно организовать по направлениям, для которых используют цифровые рубли.
ИП и уведомление о начале деятельности (ИП/РФ)
Если остатки цифровых рублей на счете несущественные, то можно применять синтетический счет 55 «Специальные счета в банках». К этому счету открывают субсчет «Счет цифрового рубля».
Организации, которые ведут упрощенный бухучет, могут учитывать операции на синтетическом счете 51 «Расчетные счета». К этому счету открывают отдельный аналитический счет для счета цифрового рубля.
Ведомство привело типовые схемы корреспонденции счетов для различных операций с цифровыми рублями.
В разъяснении затронули и иные вопросы.
5. ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ: ФНС РАССКАЗАЛА, КАКОЙ ДОЛЖНА БЫТЬ ДОВЕРЕННОСТЬ
Доступ к личному кабинету налогоплательщика-организации имеет среди прочего лицо, у которого есть доверенность с полными полномочиями. Налоговики отметили: законодательство не определяет обязательный текст такой доверенности. При этом из документа явно должно следовать, что у представителя есть все полномочия, которые в налоговых отношениях имеет тот, кто может действовать без доверенности.
6. УПЛАТА НАЛОГОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ: ПРОМОСТРАНИЦА ФНС ПОМОЖЕТ РАЗОБРАТЬСЯ В НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЯХ
Налоговики разместили на своем сайте промостраницу о налоговых уведомлениях, которые они направляют физлицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по таким вопросам:
- что такое налоговое уведомление;
- как его получить и исполнить;
- что изменилось в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом;
- как узнать о налоговых ставках и льготах из уведомления, как ими воспользоваться;
- что делать, если налоговое уведомление не получили.
Уведомления направят почтой либо разместят в личном кабинете налогоплательщика или личном кабинете на Госуслугах до конца октября. Гражданин может получить уведомление также в любой инспекции или в МФЦ. Уплатить налоги надо не позднее 1 декабря.
ФНС напомнила, что налоговые уведомления не направляют почтой в таких случаях:
- налогоплательщик не должен платить налог из-за льготы, вычета и др.;
- общая сумма налогов к уплате менее 100 руб. Исключение – отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговики утратят возможность его направить;
- физлицо – пользователь личного кабинета налогоплательщика, и оно не направляло уведомление о получении налоговых документов на бумаге;
- гражданин уведомил о получении документов через личный кабинет на Госуслугах.
7. АКТУАЛИЗИРОВАНЫ КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Реализованы положения Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
8. НОВЫЕ НЮАНСЫ РАСКРЫТИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ УЧИТЫВАЮТ С 15 СЕНТЯБРЯ 2023 ГОДА
В отчетности могут не раскрывать сведения:
- по Постановлению N 1102 – организации, которые должны раскрывать консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность) по Закону о консолидированной отчетности;
- по перечню информации, который установлен Постановлением N 1173, – кредитные организации.
Прежние перечень организаций, которые вправе ограничить объем сведений, и перечень сведений, которые можно не включать в раскрываемую консолидированную финансовую отчетность, утратили силу.
9. ЦИФРОВОЙ РУБЛЬ: ПРОЕКТ О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ОПЕРАЦИЙ И ВЗЫСКАНИИ ЗА ЕГО СЧЕТ НЕДОИМКИ ПРИНЯТ В I ЧТЕНИИ
В НК РФ планируют ввести понятие «счет цифрового рубля» (пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта).
Хотят предусмотреть порядок обложения НДС операций с цифровым рублем (п. 1 ст. 2 проекта) и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли (п. п. 3 – 5 ст. 2 проекта). Для НДФЛ установят дату получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет (п. 2 ст.
2 проекта).
Планируют дать возможность взыскивать недоимки за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика или его электронных денег (пп. «ж» п. 2 ст. 1 проекта). Налоговики смогут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля (п. 7 ст.
1 проекта) и требовать от операторов платформы подтвердить списание со счета цифрового рубля и перечисление сумм в бюджет (пп. «г» п. 9 ст. 1 проекта).
Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 3 проекта).
10. ФНС ПОДГОТОВИЛА КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ, ПРИ НАРУШЕНИИ КОТОРЫХ УВЕДОМЛЕНИЕ СОЧТУТ НЕПРЕДСТАВЛЕННЫМ
На общественное обсуждение вынесли проект приказа с перечнем контрольных соотношений, которые говорят о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах.
Соотношения хотят сгруппировать по критериям ошибок:
- в КБК;
- налоговом периоде (отчетном периоде, сроке уплаты);
- ОКТМО;
- годе;
- сумме;
- КПП.
К перечню будет таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты.
Напомним, с 1 октября налоговики посчитают, что уведомление не представили полностью или частично, если обнаружат несоответствие его показателей контрольным соотношениям. Несоответствие должно говорить о нарушении порядка заполнения документа.
11. ОПРЕДЕЛЕНА ПРОЦЕДУРА ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА СТАТЕЙ НК РФ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Ведомственный справочник разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга.
Он предназначен для использования в прикладной подсистеме «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3» и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Дополнительно:
ФНС России сообщает об утверждении порядков ведения справочников для целей налогового мониторинга ( ФНС России «Утверждены порядки ведения справочников для налогового мониторинга»)
12. ДОПОЛНИТЕЛЬНО
По каким нормам выдаются СИЗ и смывающие средства с 01.09.2023? Как работодателю определить потребность в них и за чей счет они приобретаются? Как организовать выдачу и контроль за хранением СИЗ по новым правилам?
Источник: www.consultantkirov.ru
Вправе ли компания применять УСН без подачи уведомления о переходе на этот спецрежим
Чтобы перейти на УСН организации/ИП нужно представить в ИФНС соответствующее уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения упрощенки. Что будет, если такое уведомление не подано, но по факту УСН применяется?
В подп. 19 п.3 ст. 346.12 НК указано, что организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленный срок, не вправе применять упрощенку.
Однако ФНС заявила, что в случае, когда налогоплательщик выразил свое волеизъявление использовать УСН, втихаря начав применять этот спецрежим, то есть стал сдавать УСН-отчетность, платить авансовые и налоговые платежи по УСН, а инспекция их принимала, то налоговики теряют право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) в качестве основания изменения статуса налогоплательщика.
Естественно, что это будет работать лишь в случае, когда прочие условия применения УСН не были нарушены. В частности, нужно иметь в виду, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в 2022 году снова начать применять этот спецрежим можно не ранее 2024 года.
Поделиться ссылкой:
Вам также может понравиться
Опубликовано 22.03.2023
Если уведомление о переходе на УСН утеряно почтой или ИФНС
Переход на УСН носит уведомительный характер. Если фирма соответствует критериям, которые установлены в НК РФ для этого спецрежима, достаточно в конце года […]
Опубликовано 07.10.2022
Фирмы, которые помогают ДНР и ЛНР, хотят освободить от налогов
Законопроект, в соответствии с которым все средства, направленные отечественным бизнесом на поддержку Вооруженных сил России и республик Донбасса, будут отнесены к затратам […]
Опубликовано 13.04.2023
Что указывать в уведомлениях по УСН за 1 квартал 2023 г.: напоминает ФНС
ФНС снова разъясняет о том, как заполнять ежеквартальные уведомления об исчисленных авансах на УСН и в какие сроки их сдавать. Компании, работающие […]
Опубликовано 31.03.2022
Правительством продлены сроки уплаты налога для бизнесменов, применяющих упрощенную систему налогообложения
Федеральная налоговая служба России разъяснила как заплатить налог по упрощенной системе в 2022 году: платить необходимо ежемесячно одну шестую часть, начиная со […]
Оставьте комментарий Отменить ответ
- Аспирантура после ординатуры: отсрочки от армии нет 22.09.2023
- Скорректирован порядок выдачи разрешения на включение в наименование НКО слов “Российская Федерация”, “Россия” и производных слов 22.09.2023
- Передачу доли недвижимости в УК нужно заверять у нотариуса 22.09.2023
- Как изменится порядок регистрации автомобилей 22.09.2023
- Переплата отпускных: как вернуть? 22.09.2023
- Что такое многодетные семьи и какие льготы им положены, пропишут в законе 22.09.2023
- Разработаны новые контрольные соотношения к ЕНП-уведомлениям 22.09.2023
- Банк (333)
- Бухгалтер (1 864)
- Взгляд (1)
- Кадры (1 114)
- Касса (155)
- Консультация (1 270)
- Налоги (1 541)
- Новости (1 825)
- Обзор (5 715)
- Совет (4 229)
- Справочник (5 184)
- Суд (513)
- Судебная практика (310)
- Юрист (896)
Облако меток
Источник: osoboem.ru
Что делать, если ИП забыл подать уведомление о переходе на УСН
Когда и как нужно подавать форму 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН»?
Перейти на упрощенную систему налогообложения можно в определенные сроки, а не в любой момент.
Важно! Для перехода на УСН есть отдельное уведомление. Налоговая автоматически не поставит предпринимателя на упрощенку.
- с документами на регистрацию ИП;
- не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП;
- в конце года, чтобы перейти на спецрежим с нового календарного года.
Пример:
ИП Сидоров И. И. в 2023 году работает на патенте, а с 2024 года планирует заняться еще одним видом деятельности, но уже по УСН 6 %. Чтобы Сидоров смог в 2024 году работать на упрощенке, ему необходимо подать форму 26.2-1 до 09.01.2024 включительно (31 декабря — выходной, поэтому крайний срок смещается на ближайший рабочий день января).
19 июня 2023 года налоговая опубликовала письмо, согласно которому сотрудники ФНС должны оперативно реагировать на ИП, применяющих УСН без официальной подачи уведомления о переходе. Если инспекторы сразу же не вычислили и не предупредили такого предпринимателя (не прислали требование о предоставлении отчетности по основной системе налогообложения), ФНС будет уже не вправе ссылаться на неполучение уведомления.
Также разработан отдельный информационный ресурс для налоговой. В него попадают налогоплательщики, которые применяют УСН (перечисляют налоги по УСН, подают уведомления об исчисленных налогах для ЕНП), но не сообщили о переходе. Это помогает налоговой оперативно выявлять таких предпринимателей.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Подготовим и сдадим вашу отчетность в срок, подскажем, на какой системе налогообложения наиболее выгодно вести бизнес, рассчитаем налоги и взносы.
Последствия для ИП, который уже работает на УСН без уведомления
Если ИП не направлял форму 26.2-1, а ФНС не присылала требований по предоставлению отчетности и внесению налогов по ОСНО, тогда претензий по этому поводу от ФНС уже, скорее всего, не поступит. Задним числом переводить такой бизнес на ОСНО налоговики не будут.
Последствия для вновь зарегистрированного ИП
Если вы только что зарегистрировали ИП, но пропустили сроки подачи формы 26.2-1, будет больше рисков, что налоговая оперативно заметит это. Если это произойдет, вы будете вынуждены отчитываться по основной системе налогообложения.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Персональный бухгалтер для ИП на УСН и ПСН возьмет на себя расчет налогов и взносов, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат и ФСРАР.
Что делать, если вовремя не перешли на УСН?
Есть несколько вариантов для предпринимателей, которые пропустили сроки подачи уведомления:
- Подать заявление на патент, если вид деятельности подходит под патентную систему налогообложения. За период отсутствия патента нужно будет отчитаться по ОСНО: сдать квартальные НДС и годовую 3-НДФЛ, уплатить налоги.
- Если вид деятельности не подходит под патент, отчитаться в текущему году по ОСНО, а в конце года направить уведомление о переходе на УСН.
- Закрыть ИП и зарегистрироваться заново как плательщик УСН при подаче заявления на регистрацию ИП или до истечения 30 календарных дней с даты его открытия. По закрытому ИП отчитаться по ОСНО, по вновь открытому — уже по УСН.
Если вы давно зарегистрировали ИП, не подавали уведомление на УСН, не получали требований от налоговой о необходимости отчитаться по ОСНО, при этом налоговая принимает ваши декларации по УСН, то при получении претензии от ФНС о том, что вы не перешли на упрощенку, обращайтесь в суд. Вполне вероятно, что суд поддержит в споре ИП, поскольку подобная судебная практика уже существует.
Наши специалисты проконсультируют, как лучше поступить в конкретном случае, а также своевременно подадут уведомление о переходе на УСН. Кроме того, вы можете заключить годовое бухгалтерское обслуживание по упрощенке и другим спецрежимам. Просто оставьте заявку ниже, и наш специалист свяжется с вами.
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Источник: lad-salon.ru