Уведомление об авансовом платеже УСН

Уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:

• среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год менее 100 человек;
• плательщики страховых взносов, налоговые агенты, производящие выплату НДФЛ, численность работников которых менее 10 человек.

1. Плательщику, представляющему документы в налоговый орган по доверенности, необходимо не менее чем за сутки до представления Уведомления направить соответствующую доверенность в налоговой орган.
2. Ответственность за несвоевременное представление /не представление Уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 руб. в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.
3. Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета, направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика, Уведомление предоставляет правопреемник).

Порядок заполнения Уведомления с 01.01.2023

– перечень налогов, а также даты представления уведомлений

1. Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
2. по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
3. КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
4. код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
5. сумму обязательства;
6. отчетный (налоговый) период;
7. месяц (квартал);
8. отчетный год.
9. Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения, размещенного по указанной выше ссылке.

• по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
• по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
• по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

1. Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется.

Например, срок представления Уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 – 25.01.2023, срок представления расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 – 25.01.2023.

Таким образом, плательщик представляет расчет за 4 квартал 2022, а Уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.

1. Особенность формирования и обработки Уведомлений по налогу на имущество организации.

В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.

При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы, представленного документа и останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.

Способ исправления ошибки в Уведомлении

Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

• если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
• если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0», и новая обязанность с верными реквизитами.

Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.

• ← Работодателям необходимо до 25.01.2023 подать уведомление по НДФЛ с выплат за январь
• Уплата имущественных налогов юридическими лицами через Единый налоговый счёт (ЕНС) →

Источник: spartak-sp.ru

Налоговая служба напоминает о представлении Уведомления об исчисленной сумме по УСН и поясняет, как отразить в Уведомлении сумму авансового платежа «к уменьшению»

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны до 25 июля 2023 года представить в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) за 1 полугодие 2023 года (код налогового периода в уведомлении 34/02).

По итогам работы за полугодие, 9 месяцев у налогоплательщика, который выбрал объект налогообложения УСН в виде «дохода, уменьшенного на величину расходов», может возникнуть ситуация, когда сумма авансового платежа за отчетный период меньше, чем за предыдущий.

В этом случае, в Уведомлении строка 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» должна содержать сумму авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде
«доходы, уменьшенные на величину расходов».

Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:

за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей; за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;

за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.

Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:

за первый квартал: 100 рублей; за полугодие: 300 рублей;
за девять месяцев: — 150 рублей.

Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150».

У налогоплательщика, который выбрал объект налогообложения УСН в виде

«Доход», ситуации, когда сумма авансового платежа за отчетный период меньше, чем за предыдущий, не возникает.

Кроме Уведомлений об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 года
не позднее 25 июля 2023 года необходимо представить:

1) Уведомление о НДФЛ, удержанном с выплаченного дохода физлицам в период с 23 июня по 22 июля 2023 года. Указывается код периода: 33/01;

2) Уведомления о налоге на имущество организаций, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 года. Указывается код периода: 34/02;

Источник: news.myseldon.com

УСН и ЕСХН: как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей

При заполнении уведомления в отношении УСН в поле «Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» налогоплательщики указывают следующие коды:

• за I квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.04.2023) – «34/01»;
• за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07.2023) – «34/02»;
• за 9 месяцев 2023 года (по сроку уплаты 28.10.2023) – «34/03».

При заполнении уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07.2023) в поле «Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» налогоплательщики указывают код «34/02».

Срок представления уведомлений – 25-е число месяца, в котором производится уплата, в частности для уведомлений по УСН и ЕСХН за полугодие 2023 года – не позднее 25 июля 2023 года.

Напомним, что уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов представляются в налоговый орган организациями и индивидуальными предпринимателями в тех случаях, когда в состав единого налогового платежа входят налоги, по которым декларация или расчёт подаются позже срока уплаты либо их представление не предусмотрено. Среди них – авансовые платежи по УСН и ЕСХН.

Подробная информация об уведомлениях об исчисленных суммах – в разделе «Всё о ЕНС» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Источник: vmoao.ru