Сведения передают до 25 числа месяца, в который нужно уплатить по начислениям. Если в месяце 25 число — выходной день, то отчётная дата переносится на следующий рабочий день.
Периодичность уведомления ИФНС о порядке распределения суммы единого налога зависит от назначения платежей, например:
- для налогов на доходы физлиц и страховых взносов — ежемесячно;
- для авансов по УСН, налогов на землю, транспорт — ежеквартально.
Форму подают:
- юридические лица — по налогам на имущество и зарплату. При использовании ЕСХН и УСН — по авансовым перечислениям;
- ИП — по налогам на зарплату, по авансовым выплатам в рамках упрощённой системы налогообложения или единого сельхоз налога. При общей системе налогообложения — по НДФЛ.
Уведомление об исчисленных суммах налога в 2023 предоставляются в случаях:
Уведомление об исчисленных суммах налогов 25 февраля 2023
- Если срок уплаты налогов опережает дату предоставления отчётов. То есть авансовые платежи вносятся в течение года, а декларация за налоговый период готовится уже в следующем году.
- Если для налогоплательщика не предусмотрена отчётность. Например, дело касается налогов на имущество организаций.
Случаи, когда уведомление не требуется:
- Если срок передачи уведомления и дата представления декларации совпадают.
- Если компания или предприниматель воспользовались переходным периодом, предоставленным в 2023 году для упрощения перехода на ЕНП. Начисления оплачиваются отдельными платёжными поручениями на разные счета.
- Если сумма платежа фиксированная и заранее известна ИФНС. Это касается, к примеру, патентов по патентной системе налогообложения, ежеквартальных местных торговых сборов (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе), страховых взносов ИП.
- Если нет начислений по налогам, сборам, взносам.
Заполнение документа
На титульном листе указывается ИНН и КПП для идентификации налогоплательщика. Заполняется код ИФНС, куда передаются сведения.
Раздел с данными поделен на блоки — каждый налог расписывается в отдельном поле. По начислениям указываются реквизиты: КПП из налоговой декларации, код ОКТМО, КБК. Вносится рассчитанная сумма, код отчётного периода и календарный год. В одном уведомлении указываются все начисления, которые нужно провести за отчётный период.
Если допущена ошибка, файл формируется заново:
- неверно указана сумма — вписывается правильная сумма, а реквизиты для перечисления налога дублируются;
- ошибка в реквизитах или периоде — в блоке, где допущена ошибка, проставляется сумма налога «0». Далее заполняется новый блок с верными данными и суммой к уплате.
Порядок предоставления документов
Налогоплательщик передаёт учётную форму в налоговую инспекцию, за которой закреплена организация (для ИП — по месту жительства). Документ можно передать лично или отправить по почте заказным письмом, в тех случаях, когда закон не обязывает пользоваться электронным документооборотом.
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Способы передачи отчёта через интернет:
- в бухгалтерской программе, при использовании усиленной квалифицированной ЭП;
- на сайте nalog. gov.ru, в электронном кабинете налогоплательщика;
- через СБИС — уведомление об исчисленных суммах налогов создает сама система (и сразу проверяет на ошибки).
Санкции при непредставлении информации
Если налогоплательщик не предоставит уведомление в ИФНС, но внесет денежные средства на счет ЕНС, налоговая служба вправе распределить неопознанную сумму по своему усмотрению. Деньги направляются на закрытие непогашенных обязательств и недоимок (если они есть) или остаются на счете в качестве аванса.
За каждый отсутствующий бланк на ИП или компанию налагается штраф 200 рублей. Также налоги считаются неуплаченными, а, значит, по ним начисляются пени.
Источник: biz-l.ru
Правила заполнения платежек на уплату ЕНП с 02 февраля 2023 года
Минфин утвердил правила заполнения реквизитов в платежных поручениях при перечислении налогов в рамках ЕНП, а также платежек, используемых в качестве уведомлений. Приказ Минфина РФ вступил в действие с 2 февраля 2023 года.
Перечисляя налоги в рамках ЕНП, в платежном поручении нужно указать, в том числе:
1. статус «01» в поле 101
В общем случае указывается статус «01» – для всех налогоплательщиков.
Статус «01» означает перечисление налога налогоплательщиком (плательщиком сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическим лицом, физлицом, ИП, частнопрактикующим нотариусом, адвокатом, учредивший адвокатский кабинет, главой КФХ.
В этом случае речь идет о лицах, составивших платежное поручение на перечисление налога в бюджет.
С 1 января 2024 года в платежке появится еще один статус – «33». Он будет проставляться физлицами, компаниями и ИП, которые переводят деньги в счет оплаты приобретаемого государственного (муниципального) имущества, имущества, обращенного в собственность государства, вещественных доказательств и изъятых вещей, а также задержанных таможенными органами товаров
2. значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется в соответствии с законодательством о налогах и сборах
3. в реквизите КПП плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Плательщики — физические лица в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»)
- для юрлиц — наименование юридического лица (его обособленного подразделения)
- для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилия, имя, отчество (при наличии)
6. в реквизите «105» по общему правилу указывается значение ноль («0»)
В реквизите «105» допускается указание значения кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО, состоящего из 8 знаков (цифр). При этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом (единый налоговый платеж)
7. в реквизитах «106» — «109», предназначенных для отражения основания платежа, налогового периода, номера и даты документа, который является основанием платежа, по общему правилу указывается значение ноль («0»)
В случае указания в реквизитах «106» — «109» значений, отличных от значения ноль («0»), налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к ЕНП, руководствуясь законодательством о налогах и сборах
В реквизите «ИНН» получателя средств отражается значение ИНН уполномоченной территориальной налоговой инспекции – администратора
В реквизите «КПП» получателя средств — значение КПП уполномоченной территориальной налоговой инспекции — администратора
В реквизите «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченной территориальной налоговой инспекции — администратора
Если налог перечисляется на основании платежки-уведомления, нужно учесть следующее
При перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом (за исключением ЕНП), налогоплательщиками, формирующими уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в реквизитах такого распоряжения указываются, в том числе, следующие значения:
1. в реквизите «104» указывается значение КБК, подлежащее указанию в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет, состоящее из 20 знаков (цифр). При этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»)
2. в реквизите «105» — значение кода ОКТМО, состоящего из 8 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа;
3. в реквизитах «106», «108» и «109» в общем случае проставляется значение ноль («0»)
В случае указания в реквизитах «106», «108» и «109» значений, отличных от значения ноль («0»), налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к платежу
4. в реквизите «107» — значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»)
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой
Например, указывается, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023»;
5. в реквизите «101» указывается показатель статуса «02»
Статус «02» означает перечисление налога налогоплательщиком (плательщиком сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическим лицом, физлицом, ИП, частнопрактикующим нотариусом, адвокатом, учредивший адвокатский кабинет, главой КФХ
В этом случае речь идет о лицах, представивших в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет
То есть, если платежка используется в течение 2023 года как уведомление об исчисленных суммах налогов, проставляется код «02»
6. в реквизите «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа
Для участников и неучастников бюджетного процесса при составлении распоряжений о переводе денежных средств в реквизите «Назначение платежа» указывается информация, необходимая для идентификации платежа
Наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается
Источник: Приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н
Источник: bureg.ru
Как составить и сдать уведомление по ЕНП с 1 октября 2023 года
Что изменится по уведомлениям с 1 октября 2023 года
По каким платежам сдавать
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.
Какие платежи включать в уведомление — в памятке ниже.
Нулевое уведомление
Когда начислений по налогам и взносам нет, подавать нулевое уведомление для ЕНП не требуется. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Если деятельности и начислений по налогам и взносам не было, обязанность подавать уведомление по ЕНП отсутствует.
Невыплата дохода и неуплата НДФЛ и взносов
Уведомление по страховым взносам необходимо подать, даже если не выплатили зарплату или нет денежных средств для ее выплаты и оплаты взносов. Начисления дохода и страховых взносов прошли, поэтому есть показатели для включения в уведомление. По НДФЛ подавать уведомление нужно, только если выплатили доход физлицам. Если доход не выплачивали, нет объекта по НДФЛ и уведомление подавать не нужно.
Разный подход к отражению начислений в уведомлениях по взносам и НДФЛ связан с разным порядком признания доходов. При расчете взносов и заполнении РСВ применяют метод начисления, а при расчете НДФЛ и заполнении 6-НДФЛ используют кассовый метод. Контрольные соотношения между отчетностью по страховым взносам и НДФЛ отменены.
НДФЛ
Уведомление для ЕНП по НДФЛ надо подать, если вы перечисляете налог как налоговый агент или как ИП платите НДФЛ на общей системе. Если физлицо платит НДФЛ самостоятельно, то подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ налоговым агентом: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, и годовой расчет — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК).
Сроки уплаты: не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, не позднее 28 января за период с 1 по 22 января и не позднее последнего рабочего дня календарного года за период с 23 по 31 декабря (п. 6 ст. 226 НК). Уведомление о начисленном НДФЛ, который перечисляет налоговый агент, подавайте ежемесячно, а в декабре — дважды. С 1 октября 2023 года и до конца 2023 года налоговый агент вправе подавать промежуточные уведомления.
Уведомление о начисленном НДФЛ, который платит ИП на общей системе, подавайте ежеквартально. Уведомление с налогом за год не сдавайте. Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ наступают до представления отчетности, поэтому налогоплательщик обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах. Срок отчетности по НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.
1 ст. 229 НК). Сроки уплаты авансовых платежей — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а налога за год — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6, 8 ст. 227 НК).
Страховые взносы
Уведомление для ЕНП надо подать только по страховым взносам, которые вы перечисляете в налоговую инспекцию. При уплате страховых взносов на травматизм в Социальный фонд подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Уведомление о страховых взносах в ИФНС подавайте только в тех месяцах, в которых не сдаете РСВ. Когда сроки уплаты страховых взносов наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Срок сдачи РСВ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК). Срок уплаты страховых взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК). Таким образом, подавайте уведомление по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала.
В месяцах, в которых вы сдаете РСВ с данными об исчисленных суммах за квартал, уведомление подавать не нужно.
По взносам на «травматизм» подавать уведомление о начислениях не нужно. Взносы на «травматизм» администрирует Социальный фонд, поэтому правила НК на них не распространяются.
Отсрочка по страховым взносам за 2022 год
На отсроченные страховые взносы за 2022 год подавать уведомление о начисленных суммах для ЕНП не нужно. Уведомление представляют по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не поданы налоговые декларации и расчеты (п. 9 ст. 58 НК). По страховым взносам за 2022 год уже представлены РСВ.
Продлены только сроки уплаты, но не сроки представления самой отчетности в части выплат в пользу физических лиц за апрель–сентябрь 2022 года. Таким образом, у налоговых инспекций есть все данные о начисленных суммах страховых взносов. Совокупную обязанность по уплате налогов и взносов будут формировать исходя из начисленных сумм и новых сроков платежей.
НДС
Подавать уведомление о начислениях для ЕНП по НДС не надо. Это относится к НДС как по внутрироссийским операциям, так и по импорту.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК).
Срок уплаты НДС — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК). Таким образом, срок уплаты НДС наступает после представления декларации, поэтому у налогоплательщиков нет обязанности представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.
Сроки уплаты НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС совпадает со сроком представления декларации, поэтому налогоплательщик не обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах. Срок сдачи декларации и срок уплаты налога — не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 и 20 приложения 18 к договору о ЕАЭС и п. 1.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765).
По суммам НДС, который платят при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, подавать уведомление о начислениях по налогу в ИФНС не нужно. Этот НДС администрируют таможенные органы, поэтому правило НК о представлении уведомления о начислениях на него не распространяется.
Налог на прибыль
Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль надо подать, только если вы перечисляете налог как налоговый агент или как налогоплательщик платите налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. В остальных случаях, когда организация платит налог на прибыль в качестве налогоплательщика, подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Налоговые агенты по налогу на прибыль должны подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах, так как сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления декларации (п. 2, 4 ст.
287 НК).
Налогоплательщики не обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога, так как сроки уплаты налога на прибыль у них наступают после представления декларации (п. 3, 4 ст. 289, п. 1 ст. 287 НК). Однако, если налогоплательщик платит налог с дохода по государственным или муниципальным ценным бумагам, уведомление подать нужно (письмо Минфина от 19.01.2023 № 03-03-06/1/3420).
Это объясняется тем, что налог с таких доходов нужно заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем отчетного (налогового) периода, в котором получен доход (п. 4 ст. 287 НК). То есть срок уплаты налога на прибыль наступает до представления налоговой декларации.
УСН
Уведомление по УСН подавайте только в тех месяцах, когда наступают сроки уплаты авансовых платежей. Уведомление с суммой налога по УСН за год не сдавайте.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Срок авансовых платежей у организаций и ИП — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК).
При этом декларацию по УСН организации и ИП сдают только по итогам года. Так как сроки уплаты авансовых платежей по УСН наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.
Сроки сдачи декларации — не позднее 25 марта следующего года для организации и не позднее 25 апреля следующего года для ИП (п. 1 ст. 346.23 НК). Сроки уплаты налога по итогам года — не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года — ИП. Так как сроки сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.
Налоги ИП
Подавать уведомление для ЕНП по фиксированным страховым взносам, которые ИП платит за себя, не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). По фиксированным страховым взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности, поэтому направлять уведомление не нужно.
Если ИП по ошибке направил уведомление, отменять его и уточнять данные не нужно. Такое уведомление налоговая инспекция просто не учтет.
Чтобы ИФНС учла платеж как страховые взносы до крайнего срока уплаты, то есть досрочно, ИП может подать заявление о зачете в счет предстоящих обязательств. Такой порядок в НК отдельно не прописан, но подать заявление Минфин рекомендует в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.
Подавать уведомление для ЕНП по страховым взносам ИП в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 руб. не надо. Начисление взносов происходит автоматически в день, указанный в НК, который соответствует сроку уплаты взносов.
Патент ИП
Подавать уведомление для ЕНП по патенту ИП не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Отчетность по налогу на ПСН предприниматели не сдают (ст. 346.52 НК).
Но данные о начисленной сумме налога у ИФНС есть — она указана на самом патенте. Какую сумму обязательства отразить на ЕНС, инспекторам известно, поэтому представлять уведомление не требуется.
Имущественные налоги
Уведомление для ЕНП надо подавать по налогу на имущество. Подавайте уведомление как по авансовым платежам, так и по налогу на имущество за год.
Срок сдачи декларации — не позднее 25 марта (п. 3 ст. 386 НК). Срок уплаты авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты налога за год — не позднее 28 февраля (п. 1 ст. 383 НК).
Если налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз за год сразу по всем срокам уплаты (информация ФНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах»).
В декларацию по налогу на имущество организации не включают сведения об объектах, налоговую базу по которым определяют как их кадастровая стоимость. Если в истекшем налоговом периоде были только вышеуказанные объекты, декларацию по налогу не представляют (п. 6 ст. 386 НК РФ). Так как обязанность представлять декларацию по налогу в данном случае не установлена, в налоговую инспекцию надо представить уведомление об исчисленных суммах налога и авансовых платежей по нему.
Источник: 1glss.ru