Уведомление об отказе от УСН при переходе на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2019 году. Его платят самозанятые граждане, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Раньше работавшие в одиночку предприниматели должны были открывать ИП: другого варианта для легализации дохода не было.

Главная особенность НПД — низкая ставка. При работе с физлицами величина налога составит 4% от дохода, при работе с юрлицами — 6%. Если клиент не хочет заключать договор, можно просто выдать на полученную сумму чек в приложении «Мой налог», исполнив все свои обязательства.

В ряде случаев индивидуальным предпринимателям (ИП) тоже выгодно перейти на НПД, чтобы экономить на уплате налогов.

Расскажем подробно, как ИП перейти на НПД, куда обратиться и какие документы понадобятся.

Изображение на Freepik

Условия для перехода на НПД

Не каждому индивидуальному предпринимателю закон позволяет перейти на этот налоговый режим. Для получения статуса самозанятого ИП должен соответствовать условиям:

• Он продаёт товары, сделанные своими руками (украшения ручной работы, глиняную посуду и т. д.).
• Предприниматель работает без найма сотрудников (сдаёт квартиру в аренду, делает маникюр, пишет статьи на заказ, ремонтирует автомобили и т. п.). Исключение — подрядчики для разовых услуг по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
• Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (ограничений по ежемесячной сумме выручки нет).

Нельзя перевести ИП на налог НПД, если предприниматель:

• перепродаёт продукцию другого производителя, сюда относят любые товары, включая недвижимость и транспортные средства;
• продаёт подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, алкоголь, сигареты и т. п.;
• занят добычей и сбытом полезных ископаемых;
• сдаёт в аренду нежилые помещения, например в торговом центре или в гараже;
• работает в качестве агента, поручителя или комиссионера (посреднику между продавцом и покупателем нельзя перейти на НПД, несмотря на то, что он получает процент от сделки).

Как перевести ИП на НПД, когда предприниматель уже пользуется специальным режимом налогообложения: УСН, ЕСХН или ПСН?

Обязательное условие для получения статуса самозанятого — отказ от других спецрежимов, но если ИП работает по общей системе налогообложения, то никаких отказов оформлять не нужно.

Когда ИП стоит перейти на НПД

Индивидуальному предпринимателю выгодно оформить самозанятость в следующих случаях:

• Работа на себя — он продаёт товары своего производства или оказывает услуги, получая деньги от физических и юридических лиц наличным и безналичным способом. Режим НПД разрешает работать без кассового аппарата, по каждому платежу предприниматель выдаёт клиенту чек через приложение «Мой налог».
• У ИП непостоянный или сезонный заработок. Самозанятые не платят налог, если выручка равна нулю.
• Предприниматель хочет сэкономить на уплате обязательных страховых взносов. Самозанятые делают взносы в Социальный фонд добровольно.

Обратите внимание: при переходе на НПД государство предоставит бонус в размере 10 тысяч рублей на уплату налога. Первые месяцы можно уплачивать не всю сумму налога, а половину. Оставшаяся часть автоматически будет погашена за счёт бонуса.

После того как лимит будет исчерпан, налоги автоматически будут рассчитываться в полном размере.

Изображение на Freepik

Почему стоит сохранять статус ИП

Самозанятые граждане не могут регистрировать товарные знаки. Поэтому для регистрации логотипа или торговой марки лучше сохранить статус ИП.

То же касается мобильного эквайринга: режим НПД не разрешает подключать эквайринг.

Плюсы и минусы перехода на НПД

Представим преимущества и недостатки в виде таблицы:

Особенности ведения деятельности
Самозанятый
Использование контрольно-кассовой техники (ККТ)
Обязательно в большинстве случаев
Сдача отчётов и деклараций в налоговую
Обязательно
Уплата страховых взносов

Обязательно
По желанию
Бонус от ФНС на уплату налога
10 тысяч рублей
Уменьшение дохода на расходы

Невозможно

Индивидуальный предприниматель может работать без использования ККТ, если, например, продаёт разливные напитки или мороженое в специальных киосках, ремонтирует обувь или занимается вспашкой огородов. Когда разрешено работать без кассы, можно узнать на сайте ФНС.

Как ИП перейти на НПД

Оформить самозанятость можно за один день. Идти в налоговую не придётся, нужно выбрать один из следующих способов:

Налоговая не присылает уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика НПД, предприниматель сам может проверить статус в приложении или на сайте службы.

В течение 30 дней после получения статуса самозанятого индивидуальный предприниматель обязан направить уведомление в налоговую об отказе от старого налогового спецрежима (УСН, ЕСХН, ПСН). Можно отправить отказ по почте, отвезти лично или переслать через аккаунт налогоплательщика.

Если отказ не отправлен за месяц, то статус самозанятого аннулируется.

Также ИП должен подать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем оформления самозанятости.

Ещё один срок, который нельзя пропустить, — до 25 апреля следующего года сдать годовую декларацию по УСН (если раньше применялся этот режим). Кроме того, до 31 декабря текущего года индивидуальному предпринимателю необходимо уплатить страховые взносы за период действия старого налогового режима.

Бывает, что ИП после оформления самозанятости получает от клиентов размер дохода, подпадающий под старый режим налогообложения. Тогда эти суммы заносят в доход по предыдущему спецрежиму, а не по НПД.

Чтобы не платить комиссию за платежи в ФНС, можно открыть расчётный счёт через сервис ЮKassa. Уплата налогов и взносов в бюджетные организации без комиссии на всех тарифах.

Внимание: при работе по патентной системе налогообложения, перейти на НПД можно после окончания срока действия патента. Но можно в любой момент написать заявление в налоговую о досрочном прекращении действия патента.

Если сначала была выбрана общая система налогообложения, то отправлять отдельное заявление в ФНС не нужно. Нужно просто уплатить НДФЛ и НДС, а также сдать декларацию по этим налогам.

Если есть желание стать индивидуальным предпринимателям и экономить на уплате налогов, расскажем, как открыть ИП на НПД.

Сначала нужно оформить самозанятость через приложение «Мой налог», указав паспортные данные и ИНН. После получения этого статуса нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП. Режим НПД применится автоматически, и можно начинать работать.

Почему налоговая может отказать ИП в получении статуса самозанятого

ФНС откажет в переходе на НПД, если вид деятельности индивидуального предпринимателя не входит в утверждённый законом перечень. Ещё одна причина отказа — продолжение работы с использованием других налоговых спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент).

Самозанятость также могут аннулировать задним числом в случае выявления нарушений, когда, например, парикмахер не только делал причёски и стрижки, но и продавал клиентам средства по уходу за волосами. Здесь перепродажа продукции чужого производства, которая запрещена для плательщиков НПД.

Оформить самозанятость не получится, когда ИП применяет специальный налоговый режим по виду деятельности, не подпадающему под правила НПД, то есть бизнесмен по закону должен ещё платить НДФЛ с этих доходов.

Может ли самозанятый стать ИП и продолжить платить НПД

Закон разрешает самозанятому оформить ИП и продолжить платить налоги, как самозанятый. Так поступают, когда предпринимателю для работы нужна онлайн-касса. Тем, кто открывает расчётный счёт с помощью сервиса ЮKassa, доступны входящие платежи, межбанковские переводы, платежи без комиссии в налоговую и Социальный фонд.

Важно помнить, что при регистрации ИП ограничения по НПД на размер годового дохода и наём сотрудников сохраняются.

Как самозанятому стать ИП на НПД? Отправить заявление с выбранными кодами ОКВЭД через «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Потом дождаться от налоговой уведомления о внесении данных в ЕГРИП.

Заключение

Чтобы перейти на специальный налоговый режим НПД и экономить на ежемесячных взносах, ИП должен соответствовать ряду требований: работать без наёмного персонала (или с подрядчиками по договору ГПХ), оказывать услуги или продавать товары исключительно своего производства. Также оформить самозанятость могут те ИП, которые сдают в аренду принадлежащее им жильё.

Переход на режим НПД занимает несколько минут. Обязательное условие для ИП — отказаться от старого спецрежима: УСН, ЕСХН или ПСН.

Допустима и обратная ситуация: при необходимости самозанятый вправе зарегистрировать ИП и продолжить платить НПД.

Источник: yookassa.ru

Три уведомления для ИП, которые решили перейти на новый спецрежим

Три уведомления для ИП, которые решили перейти на новый спецрежим 07.02.2019 14:55

В отличие от обычного человека предпринимателю мало подмигнуть мобильнику, чтобы перейти на новый режим для самозанятых. Параллельно надо отказаться от прежнего режима, заполнив одно из трех уведомлений. Какое брать, рассказала ФНС.

Предпринимателям не разрешили совмещать спецрежимы с новым налогом на профессиональный доход, но разрешили на него перейти (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ — далее Закон № 422-ФЗ). Чтобы переквалифицироваться в самозанятого, платить меньше налогов и совсем не платить страховые взносы, предприниматель должен прекратить деятельность на выбранном ранее спецрежиме (п.

4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Универсального уведомления для ФНС о переходе на новый налог пока нет. Налоговая служба порекомендовала писать отказы по старым формам (письмо от 10.01.2019 № СД-4-3/101).

Срок — один месяц с даты, когда ИП зарегистрировался в качестве самозанятого в приложении «Мой налог». Если опоздаете или совсем не уведомите налоговиков о смене режима, регистрацию в качества плательщика профессионального налога аннулируют (п. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Налоговики сообщат, что отменили регистрацию в качестве самозанятого, отправив уведомление в приложение «Мой налог» (п. 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Как перейти на новый режим с упрощенки

Важно

В законе не сказано, с какой даты ИП вправе перейти на спецрежим для самозанятых. В контакт-центре ФНС нам сообщили, что можно сделать это в любое время.

Когда и какое уведомление подать. По общим правилам перейти с упрощенки на другой спецрежим ИП вправе с начала года. Сообщить о смене режима надо не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК).

Если зарегистрироваться как самозанятый через мобильное приложение «Мой налог», уйти с упрощенки можно в любое время. В этом случае инспекция увидит, что отказ связан с переходом на профналог, и принимает уведомление.

Чтобы перейти на новый режим с упрощенки, подайте заявление о прекращении деятельности на этом режиме по специальной форме (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Образец 1 ниже.

Открыть подсказки

Если предпринимателю не понравится работать на новом налоге, уйти с него он сможет в любое время, отменив регистрацию через мобильное приложение. Но вернуться автоматически на старый режим не получится. Чтобы снова работать на упрощенке, придется снова пройти регистрацию. В обычных случаях на это отведен месяц.

Но если утратить право на применение профналога, например получить доход больше установленного лимита, зарегистрироваться надо в течение 20 рабочих дней (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Направьте в свою инспекцию уведомление о переходе на упрощенку. Иначе налоги заплатите по общей системе.

Инспекции по умолчанию переведут предпринимателя на общий режим (письмо ФНС от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713).

1 месяц есть у предпринимателей, чтобы перейти на профессиональный налог

Когда отчитаться и заплатить налог по старому режиму. Переход на новый режим не освобождает от уплаты налога и представления декларации по упрощенке. Не забудьте подвести итоги, меняя режим. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором зарегистрировались как самозанятый. Налог заплатите не позднее 25-го числа того же месяца (п. 2 ст.

346.23, п. 7 ст. 346.21 НК).

Как перейти на новый режим с ЕСХН

Когда и какое уведомление подать. Отприменения сельскохозяйственного налога, как и при упрощенке, разрешено отказываться только в начале года — не позднее 15 января. В инспекцию предприниматель направляет уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41.

При переходе на новый спецрежим можно использовать эту же форму, но время отказа не ограничено началом года. Перейти на профессиональный налог предприниматель вправе с любого месяца, пройдя регистрацию в приложении «Мой налог». Главное в течение 30 дней уведомить об этом инспекцию. Образец 2 ниже.

Открыть подсказки

Когда отчитаться и заплатить налог по старому режиму. Когда уходите с ЕСХН, сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором зарегистрировались в приложении. Не позднее 25-го числа заплатите налог (подп. 2 п. 2 ст. 346.10, п. 5 ст.

346.9 НК).

Как перейти на новый режим с ЕНВД

Когда и какое уведомление подать. Уйти с единого налога на другой режим предприниматели могут с начала месяца (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). В обычных случаях уведомить инспекцию о прекращении деятельности ИП обязаны в течение пяти рабочих дней (абз.

3 п. 3 ст. 346.28 НК). При переходе на НПД срок больше — один месяц. Заполните заявление по форме ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). В поле «Дата прекращения деятельности» укажите дату, когда зарегистрировались как плательщик НПД.

Образец 3 ниже.

Когда отчитаться и заплатить налог по старому режиму. Вкодексе не сказано, когда предприниматель, который поменял ЕНВД на другой режим, должен отчитаться и заплатить налоги. Поэтому подайте декларацию и заплатите налог, как обычно, — до 20-го и 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 1, 3 ст. 346.32 НК).

Открыть подсказки

Материалы для скачивания:

ВЕРА ОРОЕВА,
эксперт журнала «Главбух»

24 Августа 2023, 10:32

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

• физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

• до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
• 250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

22 Августа 2023, 08:59

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.

18 Августа 2023, 09:47

В России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн рублей. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1 772 руб.

Особенность налога на профессиональный доход в том, что все общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Для этого разработано мобильное приложение «Мой налог», с помощью которого налогоплательщик без личного посещения налоговых органов может зарегистрироваться в качестве самозанятого в течение двух минут. Стать самозанятым можно через программы партнеров проекта (уполномоченных кредитных организаций), а также через портал госуслуг. 71% самозанятых встали на учет через «Мой налог», 24% через уполномоченные кредитные организации, 5% через портал Госуслуг.

НПД востребован не только среди россиян. Так, количество самозанятых лиц-граждан Киргизии составляет более 134 тыс. чел., Белоруссии – более 23 тыс. чел., Армении – более 10 тыс. чел., Казахстана – более 10 тыс. чел., Украины — более 4 тыс. чел.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. С 1 января 2023 года он действует в Запорожской и Херсонской областях, Донецкой и Луганской народных республиках, а также на территории города Байконур. Больше половины самозанятых ранее не регистрировали свои доходы.

17 Августа 2023, 10:15

Согласно пункту 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Пунктом 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование.

Следовательно, при разделе земельного участка образуются новые земельные участки, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Учитывая положения пункта 15 статьи 396 Кодекса, повышающие коэффициенты при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) применяются к земельным участкам, образованным в результате раздела исходного земельного участка, начиная с даты государственной регистрации прав на образованные земельные участки.

Применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок Кодексом не предусмотрено.

Вышеизложенные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25827 и поддерживаются в письме ФНС России от 15.06.2023 № ПА-4-21/7528

16 Августа 2023, 09:08

Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

• Продлено использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года указанные квалифицированные сертификаты на сотрудников.
• Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки. В ближайшее время Федеральная налоговая служба разместит Методические рекомендации по трансграничному ЭДО в разделе «Международный электронный документооборот», подготовленные по итогам двух этапов пилотного проекта по трансграничному ЭДО с Республикой Беларусь.
• С 1 сентября 2023 года Удостоверяющий центр ФНС России начнет выдавать квалифицированные сертификаты филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
• Усилены требования к аккредитованным УЦ по размеру собственных средств, а также им разрешено выдавать квалифицированные сертификаты со сроком действия 12 лет.

Источник: audit-tuva.ru

Уведомление о прекращении деятельности по УСН в 2020-2021 годах

Отказ от упрощенки может быть добровольным и принудительным. Думаем, будет излишне подробно расшифровывать эти понятия — в одном случае мы принимаете решение, исходя из собственных, а в другом — отказаться от УСН вас принуждают законодательно. Лучше рассмотрим подробнее по каким именно причинам в обоих вариантах происходит отказ.

Добровольный отказ от УСН

Чаще всего предприниматели решают перейти на другие системы налогообложения по следующим причинам:

• проблемы с НДС при купле-продаже;
• открытие новых филиалов или представительств;
• необходимость увеличить численность сотрудников;
• слияние компаний;
• желание войти в состав товарищества.

Разумеется, это далеко не все причины, а только самые распространенные из них.

Пример: Компания начинает работать с заказчиками, использующими ОСНО и делает на них основную ставку. А тем, в свою очередь, просто не выгодно сотрудничать с предприятиями на УСН, т.к. они не могут принять НДС к вычету и из-за этого переплачивают налоги.

Принудительный отказ от применения УСН

Принудительный отказ происходит из-за того, что компания теряет право пользоваться “упрощенкой”. Вот в каких случаях это происходит:

• Превышение предельного размера доходов. Когда ваши доходы за отчетный период превышают 112 500 000 рублей.
• Превышение остаточной стоимости основных средств. Она также не должна быть выше 150 000 000 рублей для того, чтобы иметь право на УСН.
• Превышение численности работников. За отчетный период количество работников не должно превышать 100 человек.
• Создание филиалов. Теряют возможность пользоваться УСН компании, имеющие филиалы.
• Доля участия других организаций. Запрещается применять УСН организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
• Участие в договоре простого товарищества. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пример: У компании хорошо пошли дела и появилась возможность увеличить количество точек продаж и расширить производство. Число сотрудников начинает превышать 100 человек, а значит и применять УСН далее становится невозможным.

Когда ООО вправе отказаться от УСН?

Любая компания имеет право направить отказ от УСН и перейти на другой налоговый режим при соблюдении требований налогового законодательства.

Кроме добровольного перевода на иную систему, ООО переводится в принудительном порядке. Подобный вариант возможен в случае нарушения условий применения УСН.

При первом варианте, руководитель фирмы принимает решение об отказе, если «упрощенка» не подходит предприятию для осуществления основной деятельности и взаимодействия с контрагентами. К примеру, компания–покупатель или заказчик, оплачивающая НДС, при работе с фирмой на УСН не сможет оформить вычет по налогу на добавленную стоимость, так как , плательщиком НДС не является.

Под отказом от применения упрощенного режима подразумевается перевод предприятия на иную систему и прекращение обязательств, возникающих в связи с использованием УСН. Также прекращение действия льготной системы подразумевает окончание освобождения от группы налоговых платежей.

Порядок отказа от УСН

Отказ от УСН осуществляется согласно порядку, оговоренному в статье 346.13 НК РФ. По закону учредитель предприятия обязан обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО с заявлением по форме 26.2-3. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от УСН 2021 года]. В данном документе указывается намерение компании о прекращении применения «упрощенки».

Уведомление об отказе применения УСН подается по месту постановки компании на учет в течение налогового периода в срок до 15 января будущего года. Право применения УСН заканчивается со следующего периода.

Если компания желает осуществить переход на налоговый режим, то следует подать бланк установленной формы, к примеру, для перевода на ЕНВД. В отсутствие заявления компания остается на общем налоговом режиме. После предоставления заявления, учредитель ООО получает решение о прекращении права на использование системы.

Возврат на «упрощенку» возможен лишь в будущем периоде путем обращения с соответствующим заявлением в ИФНС. Это возможно лишь тогда, когда предприятие соблюдает условия применения режима. Если требования закона были нарушены, то компания на упрощенный режим не переводится.

Пример по отказу от УСН

Семен Ф. перевел на «упрощенку» свою компанию. Проработал на льготном режиме несколько лет, но предприятие расширило сферу деятельности, что потребовало больший штат сотрудников. Также объем поступающей выручки в кассу предприятия и на расчетный счет значительно возрос, но пока еще не превысил установленный лимит.

Чтобы не оказаться на общем режиме, бизнесмен решил подстраховаться и заранее отказаться от УСН, переведя свое предприятие на единый сельхозналог. Подав заявление в ИФНС, учредитель получил решение о прекращении действия УСН.

Семен стал применять единый сельхозналог после получения указанного документа.

По окончании года, декларацию по УСН мужчина не предоставил в инспекцию. В результате на предприятия были наложены штрафные санкции за непредоставление отчетности. Семену также пришлось заполнять КУДиР, на основании которого оформляется декларация.

Учредитель ООО обратился в отделение ИФНС чтобы вынесенные штрафные санкции были отменены, потому что он обратился с официальным заявлением об отказе в использовании УСН и получил решение. На данное заявление мужчина получил отказ, так как по закону использование иной налоговой системы начинается с будущего отчетного периода. Соответственно, отчетность за прошедший период должна быть подана в полном объеме.

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

1. Как отказаться от УСН в 2021 году,
   описано положениями действующего налогового законодательства.
2. Прекратить применение «упрощенки» можно добровольно или в принудительном порядке. Принудительный перевод на другой режим осуществляется при нарушении требований закона, а добровольно выполняется по желанию заявителя.
3. Результатом процедуры является прекращение освобождения от уплаты группы налоговых платежей.
4. 15 января — крайний срок, когда можно отказаться от УСН, направив обращение инспекцию, а право на применение завершается по окончании налогового периода.
5. Заявление подается на бланке установленной формы и после принятия решения в ИФНС компания получает соответствующее уведомление.
6. Возврат на УСН возможен лишь в том случае, когда фирма не потеряла своего права, а все условия применения режима соблюдены.
7. Для возвращения на «упрощенку» учредителю также следует обратиться с заявлением установленной формы в отделение ИФНС и при соблюдении требований закона, получить уведомление о применении УСН.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от УСН

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Марина Дмитриевна. Я гендиректор компании по продаже сантехники. Полгода назад, после регистрации компании специалист посоветовал мне перейти на УСН по ставке 6% «доходы». Проработав несколько месяцев, я поняла, что данный режим нам не подходит.

У компании множество расходов, которые мы не можем учитывать, платеж получается большой, а крупные покупатели отказываются с нами сотрудничать, поскольку в счетах-фактурах фирмы НДС не выделен.

Сейчас мне посоветовали перейти на ОСНО. Подскажите, могу я это сделать сразу добровольно по заявлению или придется ждать какое-то время?

Ответ: Здравствуйте, Марина Дмитриевна. В статье 346.25 указан порядок отказа от УСН и переход на ОСНО. В вашей ситуации потребуется подать заявление в налоговую инспекцию по установленной форме до 15 января. Не применять «упрощенку» вы сможете лишь с будущего года.

В результате обращения, вы получите решение ИФНС о прекращении применения УСН, которое начинает действовать по завершении отчетного периода и после предоставления обязательной декларации, поэтому вам придется использовать льготный режим до завершения года.

Список законов

• Cтатья 346.25 НК РФ
• Cтатья 346.13 НК РФ

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai