Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов образец заполнения для ИП

ИП и организации привыкли уменьшать налог УСН «доходы» и патент на уплаченные взносы. В 2023 году на этот счет действуют новые правила, которые разъяснили ФНС и Минфин. Дадим инструкцию по сокращению налога на взносы и приведем примеры.

В этой статье:

• Порядок зачисления взносов в 2023 году
• Как сократить налог на взносы

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Порядок зачисления взносов в 2023 году

Новая схема расчетов с бюджетом работает так: страховые взносы отправляются на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая распределяет суммы сразу после наступления срока уплаты. Для разных видов сроки уплаты отличаются:

• фиксированные взносы ИП — 31 декабря (из-за переноса дат в 2023 году срок сдвигается на 9 января 2024);
• переменная часть взносов в виде 1% от доходов ИП свыше 300 000 рублей — 1 июля (из-за переноса дат в 2023 году — 3 июля);
• взносы за сотрудников — 28 число ежемесячно (если срок выпадает на выходные, он тоже сдвигается).

Когда бы вы ни отправили взносы на ЕНС, их спишут только после указанных сроков уплаты. А значит, если есть желание сократить на уплаченные взносы авансовый платеж по УСН или патент (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ), нужно кое-что предпринять — об этом расскажем дальше.

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ / ОБРАЗЕЦ

Главное — при отправке на ЕНС взносов, которые планируете зачесть в счет аванса УСН или патента, на счете не должно быть отрицательного сальдо, или налоговой недоимки. По новым правилам из любой суммы, поступающей на ЕНС, налоговики прежде всего списывают налоговые недоимки прошлых периодов. А значит сумма, предусмотренная в зачет взносов, может покрыть старый долг.

Например, у ИП на налоговом счете есть недоимка по транспортному налогу в размере 5 000 рублей. В первом квартале 2023 года он собирается отправить на ЕНС 10 000 рублей, чтобы зачесть их в виде взносов «за себя», а затем сократить на эту сумму аванс УСН за первый квартал. Но как только ИП переводит на счет 10 000 рублей, из них автоматически списываются для покрытия недоимки 5 000 рублей. И столько же остается на счете — этот остаток он только и может зачесть в виде взносов.

Уведомления об исчисленных суммах по взносам нужны только для взносов сотрудников, и то не всегда: в январе, апреле, июле и октябре ФНС узнает о суммах взносов из квартальных РСВ, а в остальные месяцы нужно подать уведомление. А вот о взносах ИП оповещать налоговую не нужно: фиксированная часть известна заранее, а размер переменной части ФНС узнает из годовой декларации.

Патент в удобном веб‑сервисе

Работайте на патенте или совмещайте патент с УСН в Контур.Бухгалтерии. Указывайте доходы и расходы, загружайте банковскую выписку, а сервис поможет с остальным.

Как сократить налог на взносы

Минфин разъяснил порядок сокращения налоговых платежей УСН и ПСН на уплаченные взносы (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254), ФНС тоже дала пояснения (сообщение на официальном сайте от 14.02.2023).

2023 год объявлен переходным: перечислять платежи на ЕНС можно двумя способами: по-новому — одной платежкой на КБК для единого налогового платежа, и по-старому — отдельными платежками с указанием КБК конкретных налогов и взносов. С 2024 года старый способ станет невозможен. По нему есть ограничения уже в текущем году: например, если отправить хотя бы одно уведомление об исчисленных суммах, то впредь придется все платежи отправлять только на КБК для ЕНП.

• Фиксированные взносы предпринимателя за 2022 год, которые уплачены до 31 декабря, ФНС списывает 9 января 2023, и тогда на эту сумму можно сократить налог по упрощенке за 2022.
• Фиксированные взносы предпринимателя за 2022 год, которые уплачены в крайний разрешенный срок 9 января 2023, ФНС списывает сразу после их уплаты, и тогда на эту сумму можно сократить аванс по УСН за 1 квартал 2023 или патент 2023 года. Здесь действует правило, по которому сокращается налог именно того периода, в котором уплачены взносы (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
• Переменную часть взносов за 2022 год, которая уплачена до 3 июля 2023, ФНС списывает сразу после 3 июля, и на эту сумму можно уменьшить аванс по УСН за 9 месяцев или платежи за патент начиная с июльского.
• Фиксированные взносы за 2023 год, которые перечисляет ИП в течение года и ничего больше не предпринимает, будут копиться на налоговом счете, и ФНС спишет их только 9 января 2024 года. Тогда на эту сумму можно будет сократить налог УСН за 2023 год, а в течение 2023 года сокращать авансы или патент не получится.

Есть два способа повлиять на зачет взносов, чтобы они сократили авансы УСН или патент в течение года: нужно либо писать заявление о зачете переплаты в счет взносов, либо отправлять взносы отдельными платежками по соответствующим КБК (но помните, что одно поданное уведомление об исчисленных суммах, закрывает эту возможность).

Онлайн‑бухгалтерия для УСН

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.

Как подать заявление о зачете переплаты в счет взносов

Важно! Подать заявление о зачете переплаты в счет взносов нужно именно в том периоде, за который вы намерены сократить аванс или патент: для сокращения аванса по УСН за 1 квартал переплату засчитываем тоже в 1 квартале.

Заявление подается только в электронном виде через ваш бухгалтерский сервис или личный кабинет налогоплательщика, для отправки понадобится УКЭП (п. 4 ст. 78 НК РФ). В форме указывают ИНН и КПП (для компаний), ОКТМО, КБК для взносов, ОКТМО, сумму и срок для зачета. Если все правильно заполнено и на налоговом счете есть заявленная сумма, ФНС зачтет платеж в течение 1-2 дней после получения заявления.

Уменьшение аванса по УСН. Затем можно будет вычесть из аванса по УСН зачтенный взнос. Перед уплатой нужно заполнить уведомление об исчисленных суммах и прописать там сумму платежа за вычетом взносов. Пояснения по расчетам не понадобятся: ФНС проверит расчеты в годовой налоговой декларации.

Например, ИП ведет бизнес в одиночку и сокращает налог УСН «доходы» на всю сумму уплаченных взносов. В марте 2023 он отправил на ЕНС 10 000 рублей для зачета взносов. Налоговых недоимок у него не было, так что вся сумма осталась «висеть» на счете в виде переплаты. Затем ИП действует таким образом:

1. До конца марта подает заявление о зачете 10 000 рублей в счет взносов.
2. Через пару дней после отправки заявления проверяет состояние ЕНС и убеждается, что деньги списали.
3. По итогам первого квартала рассчитывает сумму аванса и вычетает из нее 10 000 рублей зачтенных взносов.
4. До 25 апреля отправляет уведомление об исчисленных суммах на аванс.
5. До 28 апреля переводит на ЕНС нужную сумму.

Если ИП работает на УСН «доходы минус расходы», нужно точно так же перечислить деньги на ЕНС и зачесть их в счет взносов. После этого можно будет принять уплаченные взносы в расходы.

Если с уведомлением о сокращении суммы платежа что-то не так: например, неверно указаны суммы — то налоговая пришлет уведомление об отказе уменьшить платеж по патенту. Если все в порядке, от налоговой ничего не поступит. Поэтому лучше заполнять уведомление внимательно.

Например, ИП купил годовой патент стоимостью 81 000 рублей. В течение первых трех месяцев года он должен перечислить треть стоимости патента, остальные платежи перечислить до конца года. Каждый квартал ИП платит страховые взносы за себя, чтобы уменьшать патентные платежи:

1. Перечисляет на ЕНС деньги и отправляет заявление на зачет переплаты в счет взносов.
2. Через пару дней проверяет счет и убеждается, что ФНС зачла переплату.
3. Вычитает сумму уплаченных взносов и очередного платежа по патенту.
4. Отправляет уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту: в нем указывает сумму взносов к вычету и остаток.
5. Уплачивает на ЕНС остаток патентного платежа.

Сдавайте декларацию по УСН в онлайн‑бухгалтерии

Ведение бухгалтерского и налогового учета, зарплата, авторасчет налога УСН, сдача отчетности не выходя из дома.

Уплата взносов отдельной платежкой

Зачесть взносы можно и старым привычным способом — отдельной платежкой с указанием КБК для страховых взносов (пп. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это можно сделать только в 2023 году и только до тех пор, пока вы не отправили хотя бы одно уведомление об исчисленных суммах.

В отдельной платежке по взносам надо указать статус налогоплательщика «02», налоговый период, за который платите взносы, ОКТМО и нужный КБК.

В 2023 году действуют новые КБК по взносам (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Это связано с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд: больше взносы не нужно разделять на части по пенсионному и медицинскому страхованию, их платят на один КБК, который зависит от периода уплаты:

• фиксированные взносы с 1 января 2023 года — 182 1 02 02000 01 1000 160;
• фиксированные взносы до 2023 года — 182 1 02 14010 06 1005 160;
• переменная часть взносов с дохода свыше 300 000 рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.

Например, ИП-одиночка на УСН «доходы» хочет отправить часть взносов отдельной платежкой, чтобы сократить аванс по УСН за 1 квартал, указывает КБК для фиксированных взносов за 2023 год. Он действует так:

• В течение 1 квартала отправляет деньги отдельной платежкой на КБК для взносов.
• Проверяет состояние ЕНС и убеждается, что положительное сальдо не меньше отправленных взносов — то есть сумма не сократилась из-за старой налоговой недоимки.
• При расчете аванса за 1 квартал вычитает сумму уплаченных взносов.
• До 28 апреля уплачивает аванс отдельной платежкой на конкретные КБК (чтобы сохранить право отправлять платежи на конкретные КБК, нельзя подавать уведомления об исчисленных суммах в течение 2023 года).

Важно! Этот вариант уплаты взносов отдельными платежками подходит для упрощенцев. Минфин в своем письме, где описывается механизм зачета, не упоминает патентную систему. Поэтому плательщикам ПСН лучше задать вопрос в своей ФНС или ждать официальных разъяснений, прежде чем отправлять взносы на отдельные КБК.

Итак, взносы с зачетом можно перечислять двумя способами. Новый способ — на КБК для ЕНП, после чего потребуется заявление о зачете. Старый способ — на КБК для страховых взносов, и в этом случае подавать заявление о зачете не нужно. Но в любом случае, важно следить, чтобы сумма, предназначенная для взносов, не уменьшилась на налоговом счете из-за старых недоимок.

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Источник: www.b-kontur.ru

Форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов

Получить консультацию
Листайте ниже

Как уменьшить патент на взносы

• обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
• больничные за первые три дня болезни сотрудника;
• взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Предприниматели с наемными работниками вправе уменьшать налог на взносы и на пособия не более, чем на 50%. Если же работников нет, то единый налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

ВАЖНО

Взносы и пособия разрешат вычитать, только если они уплачены по сотрудникам, которые заняты в «патентной» сфере деятельности.

Об уменьшении суммы налога на взносы надо уведомить налоговые органы. Форму, электронный формат и порядок представления такого уведомления должен утвердить ФНС. А до тех пор, пока соответствующий приказ не принят, налоговики рекомендуют использовать форму по КНД 1112021, приведенную в комментируемом письме.

Что писать в уведомлении

Бланк уведомления состоит из трех частей:

• титульного листа;
• листа А, где указываются сведения о патентах, в отношении которых уменьшается налог на сумму взносов и пособий;
• листа Б, в котором отражается сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.

На титульном листе необходимо указать код налогового органа, ФИО предпринимателя, номер контактного телефона, и проставить подпись. Если уведомление подает представитель налогоплательщика, нужно дополнительно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия.

На листе А понадобится заполнить три строки (по каждому патенту):

• строка 010 — номер патента;
• строка 020 — дата выдачи патента;
• строка 030 — сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого уменьшается налог.

Лист Б содержит три строки:

• строка 001 —– признак налогоплательщика (ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП, не производящий выплат физлицам, — значение «2»);
• строка 110 — общая сумма налога к уплате по патентам, в отношении которых уменьшается налог (сумма, указанная в строке 030 Листа А);
• строка 120 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.

Уведомление можно лично представить в налоговую инспекцию, направить по почте с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае документ нужно завизировать усиленной квалифицированной электронной подписью. Уведомление подается в ту инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.

Источник: marstel.ru

Инструкция по заполнению уведомления об уменьшении патента на страховые взносы: скачать образец. Действует с 12.07.2021

Сведения о сроке подачи уведомления и страховых взносах.

Если вы являетесь собственником патента по выбранным видам деятельности и изменений не происходило, то вам необходимо внести изменения в сумму страховых взносов посредством уменьшения патента. Для этого необходимо заполнить соответствующее уведомление и передать его в налоговую инспекцию не позднее 15-го числа текущего месяца.

О подаче уведомления об уменьшении патента.

Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы необходимо подавать в течение месяца с момента внесения изменений в сумму страховых взносов. Для заполнения уведомления необходимо скачать образец, который доступен на нашем сайте.

О заполнении уведомления.

Для заполнения уведомления об уменьшении патента на страховые взносы вам необходимо указать сведения о снижении патента, дате изменений, а также о сумме снижения страховых взносов. В образце уведомления вы найдете подробную инструкцию по заполнению каждого поля.

Важно заполнять уведомление об уменьшении патента на страховые взносы правильно и своевременно, в противном случае могут возникнуть проблемы с уплатой взносов и штрафами.

Кто обязан заполнять уведомление об уменьшении патента на страховые взносы

С учетом изменений в законодательстве, уведомление о снижении размера патента на страховые взносы должны заполнять и подавать юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие право на применение патента.

Согласно пункту 1 статьи 346.35 Налогового кодекса РФ, уведомление о снижении страховых взносов должно быть подано не позднее 1 января текущего года а., если снижение размера патента произошло после выдачи патента о, то в течение 30 дней со дня изменения размера патента (пункт 4 статьи 346.36 НК РФ).

Перед заполнением уведомления необходимо осуществить расчет размера патента на базе данных Федеральной налоговой службы и получить информацию о предыдущих патентах в уполномоченной налоговой инспекции б. , при необходимости.

В уведомлении об уменьшении патента на страховые взносы нужно указать сведения о предпринимателе, предыдущие патенты и причины их замены, а также новый размер патента на страховые взносы взносы и период действия.

Это интересно: Как правильно устроить на работу подростка: советы и рекомендации

Не соблюдение установленных сроков и правил заполнения уведомления об уменьшении патента на страховые взносы может привести к штрафным санкциям. Поэтому важно внимательно изучить требования законодательства и правильно заполнить уведомление.

Как правильно заполнить уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?

Шаг 1: Подача уведомления

Для уменьшения размера страховых взносов необходимо подать уведомление в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС). Уведомление может быть подано электронно или на бумажном листе, в зависимости от удобства заявителя.

Срок подачи уведомления — не позднее, чем за 20 дней до истечения налогового периода (п. 5 ст. 346.42 НК РФ).

Шаг 2: Заполнение уведомления

Уведомление должно содержать следующие сведения:

• Наименование юридического или физического лица, патент которого уменьшается;
• Номер и дата выдачи патента;
• Сведения о размере уменьшения патента и периоде, на который это уменьшение распространяется;
• Причины уменьшения патента;
• Подпись заявителя и дата.

Шаг 3: Подписание и подача уведомления

После заполнения уведомления необходимо поставить подпись заявителя и указать дату. Если уведомление подается на бумажном листе, его необходимо направить почтовым отправлением на адрес, указанный ФНС. Если уведомление подается электронно, оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

После подачи уведомления в ФНС заявителю будет выслано уведомление о принятии его на рассмотрение.

Где найти образец уведомления об уменьшении патента на страховые взносы?

Для подачи уведомления об уменьшении патента на страховые взносы необходимо заполнить соответствующий документ. Образец уведомления можно найти на официальном сайте Росстата в разделе «Статистические сведения».

На сайте представлена электронная версия уведомления, которую можно скачать и распечатать на листе формата А4. Также на сайте имеются подробные сведения о правилах заполнения и подачи уведомления.

Это интересно: ФГБОУ ВО «РОСБИОТЕХ»: образование и наука в области биотехнологий

Необходимо учесть, что срок подачи уведомления об уменьшении патента на страховые взносы ограничен. В соответствии с действующим законодательством уведомление должно быть подано не позднее 30 дней с момента уменьшения патента. В случае нарушения срока подачи уведомления предусмотрены штрафные санкции.

• Образец уведомления находится на сайте Росстата в разделе «Статистические сведения».
• Срок подачи уведомления не должен превышать 30 дней с момента уменьшения патента.
• Важно знать: на сайте Росстата имеются подробные сведения о правилах заполнения и подачи уведомления.

Что нужно учитывать при заполнении уведомления об уменьшении патента на страховые взносы?

При заполнении уведомления о уменьшении патента на страховые взносы необходимо учитывать некоторые важные моменты. Во-первых, обратите внимание на сроки подачи документа. Уведомление должно быть подано в соответствующую организацию не позднее определенного срока.

Во-вторых, в уведомлении нужно указать информацию о патентах и страховых взносах, которые уменьшаются. Также необходимо четко указать причины, по которым вы хотите уменьшить патенты на страховые взносы.

В-третьих, при заполнении уведомления о уменьшении патента на страховые взносы необходимо учитывать правила оформления документа. Например, следует указать свои контактные данные, номера документов и другую важную информацию. Кроме того, необходимо указать количество листов, которые содержат уведомление.

При заполнении уведомления о уменьшении патента на страховые взносы следует проявлять внимательность и внимание к деталям. Все необходимые сведения должны быть указаны четко и полностью, чтобы избежать недоразумений в дальнейшем.

Советуем прочитать:

1. Как получить социальную выплату на жилье для молодой семьи: полезные советы
2. Поздравления на День работников уголовно-исполнительной системы 2023: лучшие прозаические поздравления
3. Срок службы кирпичного дома: как увеличить его на порядок и сохранить крепкую основу?
4. Этапы приватизации в России: от перестройки до новейших тенденций
5. Ст. 217 УПК РФ: права обвиняемых и защитников на ознакомление с материалами уголовного дела
6. Образец договора поставки товара 2023: как заключить безопасное соглашение

Это интересно: Бесплатная юридическая помощь в Саратове: консультация по телефону и онлайн, условия получения и места обращения

Источник: botanicheskoe-rk.ru