Вопрос — как быть в такой ситуации, и возможно ли избежать оплаты налогов по ОСНО полностью или частично?
Показать полностью
29 января 2018, 07:32 , Дмитрий, г. Тольятти
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
В январе 2017 открывал ИП и то-ли уведомление не приняли, то-ли я забыл его подать, в общем документальных доказательств о подаче уведомления о переходе на УСН — нет.
Как заполнить уведомление в ИФНС об исчисленных суммах налогов для ЕНП?
Дмитрий
Дмитрий, добрый день! Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер как например при ПСН, поэтому имеет значение направлялось ли все таки Вами уведомление или нет, приняли не приняли другой вопрос
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
в вашем случае это ч. 2 указанной статьи т.е.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
на практике при судебных спорах в расчет принимается подача деклараций по УСН и уплата налогов в рамках данной системы когда например выясняется что налоговая не получала уведомление и налогоплательщику предъявляют требования о необходимости подачи деклараций по НДФЛ и НДС, но опять же, ситуации разные
КАК ЗАПОЛНИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ 1110355 НА ЕНС ПО УСН В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ ИП В 2023 ГОДУ
29 января 2018, 07:41
Виктория Суворова
Юрист, г. Пятигорск
Общаться в чате
Добрый день, Дмитрий,
В январе 2017 открывал ИП и то-ли уведомление не приняли, то-ли я забыл его подать, в общем документальных доказательств о подаче уведомления о переходе на УСН — нет
Дмитрий
Вопрос — как быть в такой ситуации, и возможно ли избежать оплаты налогов по ОСНО полностью или частично?
Дмитрий
на мой взгляд, налоги по ОСНО придется всё же заплатить. Поскольку у Вас нет доказательств что Вы уведомляли Налоговую о применении УСН (Вы сами это признаете).
Ваша ситуация хорошо рассмотрена здесь:https://e-kontur.ru/enquiry/2
Варианта у Вас 2:
1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.
2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.
Согласно Налогового Кодекса РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики — организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
Руководствуясь ст. 346.11 Налогового Кодекса:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Также согласно Письма от 10.10.2007 N 03-11-05/242 Вы можете закрыть свое ИП в 2018 году и вновь зарегистрироваться в качестве ИП, выбрав УСН с нужным Вам объектом налогообложения.
С уважением, Суворова Виктория.
Источник: pravoved.ru
Как заполнить уведомление, если авансовые УСН-платежи оказались меньше, чем в предыдущих периодах
ФНС разъяснила, как формируются и учитываются средства на ЕНС по уведомлениям об исчисленных налогах, подаваемых упрощенцами.
Возникают ситуации, когда размер аванса по УСН в отчетном периоде исчисляется в меньшем размере, чем аналогичный показатель в предыдущем отчетном периоде. Для таких случаев в УСН-декларации предусмотрен специальный механизм, предусматривающий уменьшение авансового платежа по упрощенной системе налогообложения. При этом уведомление не содержит показатель «К уменьшению», поэтому заполнить его нужно по особым правилам, которые ФНС разъясняет на конкретном примере.
Итак, в указанном выше случае упрощенцу необходимо подать в инспекцию уведомление по форме КНД 1110355. По соответствующему КБК в стр. 4 нужно отразить сумму авансового платежа с минусом. Этот показатель не должен превышать ранее начисленные авансы за предыдущие отчетные периоды.
Как отразить в уведомлении исчисленные налогоплательщиком, использующим УСН «Доходы минус расходы», авансовые платежи по налогу, показано в таблице.
Отчетный период
Показатель стр. 4 в уведомлении об исчисленных налогах
Таким образом, показатель стр. 4 в уведомлении за период 9 месяцев, подаваемом в срок до 25 октября, должен быть отрицательным «- 150».
Источник: www.v2b.ru
Переход на УСН без уведомления: что важно знать
Если бизнес фактически работает на упрощенной системе налогообложения, но не подал официального уведомления о переходе на нее, необходимо учитывать ряд нюансов. Разбираем разъяснения ФНС по этому вопросу
~ 2 мин. на чтение. Нет времени читать? Отправить на почту
Можно ли перейти на УСН без уведомления
По общему правилу необходимо уведомить налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения.
При определенных условиях предприятие или ИП могут работать на УСН без уведомления. Это возможно, только если ФНС не оспаривает такой переход. При этом важно вовремя подавать отчетность и перечислять налоги, предусмотренные упрощенным спецрежимом.
Согласно позиции ФНС инспекции обязаны незамедлительно реагировать на фактический переход на упрощенку при отсутствии уведомления. Если налоговики вовремя не предприняли соответствующих мер, например, не затребовали деклараций по основной системе налогообложения, они не смогут ссылаться на то, что сообщения от плательщика не было.
Такая позиция основана на сложившейся судебной практике.
ФНС также доработала свое ПО, чтобы вовремя узнавать о плательщиках, использующих УСН без подачи уведомления. Они включаются в отдельный электронный реестр.
Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.
Что делать действующему бизнесу
Когда предприниматель или компания не уведомили ФНС, но вносят налоги и сдают отчеты по упрощенке, а сама налоговая не затребовала платежей и отчетности по ОСНО, скорее всего, претензий в дальнейшем не поступит.
При этом инспектор может запросить уведомление о переходе на упрощенку, оформленное задним числом. Следует выполнить такое требование.
- не вводило блокировку счетов за долги по налогу на прибыль и на добавленную стоимость, за отсутствие отчетности по ним.
- не высылало сообщение о несоответствии требованиям по использованию упрощенного режима.
Если инспекция сообщала плательщику о своем несогласии, суд, скорее всего, решит дело в пользу налоговой и запретит бизнесу работать на спецрежиме. Это повлечет перерасчет налогов, а также взыскание пеней и штрафов.
Что делать вновь созданным компаниям и ИП
У ФНС появилось больше возможностей отследить неофициальное использование УСН. При выявлении нарушения плательщику придется использовать основной режим. Это касается новых юрлиц / ИП и бизнеса, повторно переходящего на упрощенку после перерыва.