Увеличение уставного капитала УСН

О налогообложении доходов физических лиц при увеличении уставного капитала ООО за счёт распределения прибыли прошлых лет.

Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-06/48719 от 12.07.2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов физических лиц при увеличении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счёт распределения прибыли прошлых лет и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерация, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных операций.

Вместе с тем в соответствии со статьёй 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Обоснование увеличения уставного капитала: практика Верховного суда РФ — Усватов Иван

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьёй 212 Кодекса.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в целях уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Кодекса.

Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.

Пунктом 19 статьи 217 Кодекса установлено, что освобождаются от налогообложения доходы полученные акционерами акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паёв), распределённых между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале.

Иных случаев освобождения от налогообложения доходов в виде дополнительно полученных акций или иных имущественных долей либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале общества статьёй 217 Кодекса не предусмотрено за исключением случаев, связанных с реорганизацией организаций.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Изменение уставного капитала акционерного общества и регистрация эмиссий

Источник: www.berator.ru

Изменение размера уставного капитала

Я, как директор крупной организации, хочу порекомендовать юристов «Столичного центра помощи бизнесу» как настоящих профессионалов в своей сфере. Мы сотрудничаем с данной компанией уже более двух лет. Отмечу, что все вопросы решаются очень быстро, специалисты центра всегда детально консультируют и предлагают лучшие варианты решения. Планируем продолжать сотрудничество и в дальнейшем!

Изменение уставного капитала – операция, отражаемая как в уставных документах компании, так и в бухгалтерской отчетности. При этом на сегодняшний день существует два способа изменения величины финансовых средств, которые были инвестированы учредителями при образовании юридического лица:

увеличение уставного капитала,
уменьшение уставного капитала.

Все изменения уставного капитала в обязательном порядке фиксируются в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц, запись в который вносится через 5 рабочих дней после подачи полного пакета документов.

Наша компания, офис которой располагается в Москве, предлагает вам квалифицированную помощь в решении вопросов, связанных с изменением уставного капитала компании. Наши юристы, имея богатый опыт работы, проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, а также осуществят внесение изменений в размер уставного капитала под ключ.

Документы для внесения изменений

Изменение размера уставного капитала производится на основании следующих бумаг:

Выписка из ЕГРЮЛ (выписка действительна в течение месяца с даты выдачи),
Справка, выданная банком,
Уставные документы с дополнениями и изменениями к ним,

Копии документов, удостоверяющих личность (паспорт), учредителей компании, а также генерального директора,

Заполненная от лица ген.директора форма Р13001, заверенная нотариально,
Протокол собрания Общества с принятым решением об изменении уставного капитала,
Уплаченная госпошлина.

Собранный пакет документов подается лицом, возглавляющим предприятие, — генеральным директором – лично. После чего налоговый орган принимает решение, а это может быть и отказ в регистрации изменений уставного капитала в случае неверно оформленных бумаг.

Существенное отличие имеет изменение уставного капитала акционерного общества – в этом случае при увеличении объема уставных финансовых средств компания обязана произвести выпуск дополнительных акций.

Увеличение уставного капитала

Порядок увеличения уставного капитала регламентирован законом и требует строго соблюдения ряда условий:

первоначальный уставной капитал компании должен быть уплачен полностью, максимальное значение суммы, на которую можно увеличить капитал рассчитывается по формуле:
Стоимость чистых активов организации – (Существующий уставной капитал + Резервный фонд)

Увеличение возможно лишь в том случае, если стоимость чистых активов компании после первого года функционирования организации не ниже размера существующего уставного капитала и минимального размера уставного капитала, равного 10000 рублей.

При этом регламентированы и источники для увеличения капитала:

Имущество организации,
Дополнительные вклады действующих участников Общества,
Вклады новых участников, вступающих в Общество.

По итогам всей процедуры изменение уставного капитала ООО просто фиксируется в ЕГРЮЛ и уставных документах компании, а вот ОАО или ЗАО обязаны выпустить дополнительные акции и зарегистрировать эмиссию в ФСФР.

Уменьшение уставного капитала

Порядок уменьшения уставного капитала компании имеет некоторые отличия и не всегда означает ухудшение финансового положения фирмы.

В перечень документов, подаваемых в ИФНС, дополнительно входит уведомление кредиторов:

публикация в Вестнике государственной регистрации,

личное оповещение кредиторов (Способы уведомления должны быть с подтверждением – лично под роспись или заказным письмом с уведомлением о доставке).

Кроме того, документы подаются в налоговый орган в течение месяца с даты получения последнего уведомления кредитором компании.

Источник: www.1-urist.ru

Увеличение уставного капитала

1. нехваткой оборотных средств. Денежные средства, внесенные в Уставный капитал Общества, могут использоваться для любых финансово-хозяйственных нужд предприятия и, кроме того, взносы в Уставный капитал не облагаются налогами такими как, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль при получении безвозмездных средств.
2. лицензионными требованиями. Для получения определенных лицензий и разрешений на ведение деятельности законодателем установлены определенные требования к размеру Уставного капитала.
3. вхождением третьего лица в состав Участников Общества. Внося дополнительный взнос в Уставный капитал таким образом, третье лицо приобретает права и обязанности участника Общества.

Уставной капитал (УК) компании – это те активы, которые являются залогом постоянства ее деятельности. Федеральный закон № 14 говорит о том, что участники не отвечают за долги компании своими личными средствами. Поэтому УК – это своеобразная страховка для обеспечения работы в кризисной ситуации. Несмотря на важную роль этих средств, минимально возможный размер УК – 10000 рублей. Увеличение уставного капитала ООО в 2017 году все же может понадобиться.

Как увеличить уставной капитал ООО

Три способа увеличения УК

• Увеличение УК за счет имущества общества
• Увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям
• Увеличение УК за счет вкладов новых учредителей или третьих лиц

Увеличение уставного капитала по шагам

Рассмотрим увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников, пропорционально их долям. Уставной капитал при создании ООО фиксируется в Уставе, поэтому увеличение УК потребуется осуществлять по форме заявления №Р13001 с разработкой новой редакции устава.

Первый шаг: Подготовка документов

Для регистрации изменений потребуется подготовить следующие документы:

• Решение или протокол об увеличении уставного капитала в 2 экз. Учтите, что дата принятия решения должна быть равна или меньше крайней даты оплаты вкладов, но на срок не более чем на полгода. Протокол или решение при увеличении уставного капитала в 2017 году подлежит обязательному нотариальному заверению;
• Заявление участника о дополнительном вкладе. Необходимо указать крайнюю дату, до которой будут внесены вклады в уставный капитал, путем оплаты на расчетный счет или внесением в кассу общества. В течение 3 рабочих дней после этой даты необходимо заверить документы у нотариуса и подать на регистрацию в налоговую;
• Подготовить документ удостоверяющий оплату доли уставного капитала нового учредителя. Это может быть справка банка об оплате УК, либо приходно-кассовый ордер для внесения УК в кассу фирмы;
• Решение об утверждении результатов в 2 экз. (Порядковый номер решения должен быть выше решения об увеличении уставного капитала);
• Разработать новую редакцию устава в 2 экземплярах или сформировать лист изменений к действующему уставу в 2 экз;
• Заполнить заявление по форме №Р13001;
• Оплатить госпошлину за регистрацию изменений в размере 800 рублей. Квитанцию об оплате государственной пошлины приложить к документам. Либо оплатить госпошлину воспользовавшись терминалом оплаты в налоговой инспекции.

Второй шаг: Заверение документов у нотариуса

После формирования полного комплекта документов необходимо подписать все составленные документы, кроме формы №Р13001. Сшивать подготовленные документы не требуется. Форма заявления №Р13001 сшивается нотариусом и подписывается заявителем в присутствии нотариуса. Заявителем является действующий генеральный директор общества, в случае одновременной смены ген. директора заявителем будет новый директор. В случае если подавать и получать документы в налоговую будет доверенное лицо, то потребуется нотариальная доверенность и копия на право подавать и получать документы.

Третий шаг: Подача документов в налоговую

Далее необходимо проследовать в регистрирующий орган, оплатить госпошлину в терминале, если не оплатили заранее, получить талончик в электронной очереди и подать подготовленные документы на регистрацию изменений.

В налоговую необходимо предоставить:

• Заявление по форме Р13001;
• Заверенное решение или протокол об увеличении уставного капитала, а также копию нотариального свидетельства, которое выдается при заверении протокола;
• Решение об утверждении результатов;
• Заявление участника о дополнительном вкладе;
• Новую редакцию устава (в 2-х экземплярах);
• Квитанцию об оплате госпошлины;
• Приходные кассовые ордеры (или копии платежных поручений с отметкой банка об исполнении или квитанции о внесении денег на расчётный счёт в качестве оплаты уставного капитала).

После подачи документов на регистрацию изменений получите расписку о приеме документов. На шестой рабочий день с момента подачи документов необходимо явиться в налоговую и по расписке получить готовые документы.

Стоимость

В стоимость включено:

• Подробная консультация по внесению изменений
• Составление формы № Р13001;
• Устав или изменения к нему 2 шт.;
• Решение или протокол (если 2 и более участников);

С НАМИ: БЫСТРО! ВЫГОДНО! НАДЕЖНО!

Источник: www.megabuh.ru