УСН и раньше был привлекателен для малого и среднего бизнеса благодаря очевидным преимуществам: сниженной налоговой нагрузке, упрощенному бухучету, региональными льготами в виде пониженных ставок, поддержке государства.
А в 2021 году упрощенка стала еще интереснее: компании и ИП теперь могут применять ее, получая бо´льшую сумму доходов в год или нанимая больше работников. Правда, за это придется заплатить налог по повышенной ставке.
Чиновники не только готовы вводить новые виды упрощенки, но и чутко реагируют на мнение бизнесменов. Так, анонсированный ранее режим «УСН-онлайн», избавляющий от сдачи налоговых деклараций торговые компании с объектом «доходы», пока применяться не будет: он оказался непопулярным.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.
Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН)
А вы уже вникли во все новшества УСН-2021? Если еще нет, у нас есть для вас интересное предложение, о котором расскажем чуть ниже.
Риски для упрощенцев в 2021 году
Как и прежде в зоне повышенного риска — упрощенцы с базой «доходы — расходы». Налоговики все настойчивее вызывают в инспекцию на комиссию по «побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств», на которой предлагают убрать «плохого» контрагента, подать уточненку и доплатить налог. Иначе обещают доначислить суммы, оштрафовать и замучить проверками. Бизнесменам приходится либо соглашаться, либо долго и упорно писать возражения, отстаивая сведения, отраженные в декларации.
Да и к «доходным» упрощенцам претензии не исключены. Инспекторы сравнивают данные декларации с операциями по счетам. И если возникает подозрение, что упрощенец участвует в схеме по дроблению бизнеса, назначат выездную проверку. Итогом ее могут стать огромные доначисления.
Налоговики доначислили компании 2 046 077 руб., посчитав, что она создала искусственные условия для применения УСН и обвинили ее в получении необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и распределения выручки на взаимозависимые организации. В суде компания не смогла доказать, что ее целью была оптимизация финансово-хозяйственной деятельности (Определение ВС РФ от 03.02.2021 N 308-ЭС20-19767).
Налоговики преуспели в отыскивании признаков дробления и наловчились находить их в самых неожиданных местах. Например, через картинки в Инстаграм они заподозрили дробление и в своих выводах не ошиблись:
ИП в соцсетях позиционировал себя как управляющий нескольких мебельных салонов. При этом официально этими салонами владели другие лица. При проверке был обнаружен полный набор признаков дробления: единая вывеска и товарный знак, общий ассортимент товаров и общие поставщики, доставка товара с одного адреса, единая ценовая и кадровая политика и т. д. Налоговики доказали, что под видом нескольких ИП и юрлиц действует одна группа налогоплательщиков, а бизнес разделен с единственной целю: с помощью применения УСН снизить налоговую нагрузку (Решение АС Астраханской области от 16.11.2020 N А06-15643/2019).
А вы используете упрощенку для налоговой оптимизации? Известно ли вам, как налоговики отслеживают схемы дробления? Хотите узнать об этом? Как это сделать, мы еще расскажем.
Хорошо ли вы знакомы с УСН: короткий тест
Владение актуальной информацией по применению УСН дает немало бонусов. Можно не только избежать грубых ошибок, приводящих к потере права на спецрежим или к доначислениям налога, но и снизить налоговую нагрузку.
Предлагаем проверить ваши знания по УСН-2021, ответив на вопросы теста:
Вопрос 1. Упрощенец перешел с 2021 года с базы «доходы» на базу «доходы минус расходы». Вправе ли он при расчете УСН-налога учесть затраты на покупку товаров, если оплатил и получил их до смены объекта, а продал при применении базы «доходы минус расходы?
Вопрос 2.
Может ли перевозчик на УСН учесть при расчете упрощенного налога расходы на добровольное страхование грузов?
Вопрос 3. Компания на ОСНО в январе 2021 года внесла изменения в учредительные документы об изменении состава учредителей. Теперь в ее уставном капитале доля других компаний не превышает 25%.
Вправе ли она в текущем году перейти на УСН, если остальные критерии применения спецрежима выполнены?
Вопрос 4. Упрощенец взял кредит и за счет этих денег оплачивал свои расходы. Вправе ли он включить при расчете УСН-налога расходы, осуществленные за счет кредитных средств?
- Нет, не вправе. Учесть расходы можно, только если он получил товар, когда применял базу «доходы», а оплатил и продал после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
- Нет, не может. Перевозчик, применяющий УСН 15%, не вправе учитывать в расходах суммы, уплаченные за добровольное страхование грузов, так как в перечне по п. 1 ст. 346.16 НК РФ такого расхода нет (Письмо Минфина от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873).
- Нет, не вправе. Компания сможет перейти на УСН не ранее 01.01.2022 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 17.03.2021 N 03-11-06/2/18993).
- Да, вправе. Глава 26.2 НК РФ не ставит возможность уменьшения доходов упрощенца на сумму расходов в зависимость от того, за счет каких средств (заемных или собственных) эти расходы производились (Письмо Минфина от 27.11.2020 N 03-11-06/2/103589).
И еще несколько вопросов:
- Как упрощенцу отсрочить или исключить признание дохода?
- В чем подвохи кассового метода учета доходов при посреднических сделках для плательщика единого налога?
- Какие последствия поджидают упрощенца при выставлении счета-фактуры с НДС?
- Для чего и как можно «раскидать» отдельные расходы во времени и пространстве?
Затрудняетесь с ответом? Ничего страшного — все поправимо!
Обратите преимущества УСН в свою пользу
Применять УСН по привычной схеме, не вникая в ее тонкости и хитросплетения, сегодня опасно и очень затратно: вы переплачиваете налог, рискуете серьезными доначислениями и штрафами.
Программа семинара
- Все изменения по УСН и около нее в 2021 г. Введение «переходного налогового режима» для тех, кому «маловата» упрощенка, но не хочется ее терять.
- Что на самом деле сегодня представляет «упрощенка»? Перспективы развития спецрежима. Получится ли использовать УСН для «налоговой» оптимизации? Как налоговики отслеживают схемы, связанные с дроблением бизнеса и что за этим следует? Риски смены налоговых режимов: на УСН и обратно. Хождение в самозанятые и обратно: ИП на УСН о рисках и возможностях нового спецрежима. Как подтвердить контрагенту, что фирма или ИП применяет УСН?
- Какие границы нельзя переходить «упрощенцу» в 2021 г.? Что делать, если выяснится, что лицо больше не может применять УСН или даже не имело права переходить на УСН? Какой объект налогообложения выбрать и почему?
- Порядок учета доходов: особенности и типичные ошибки. Случаи, когда вы получили доход, но еще не догадываетесь об этом. Поиграем доходами, но в рамках закона: как отсрочить или исключить признание дохода? Сопутствующие риски: контроль за движением денег по счетам «упрощенца» — это неспроста! Подвохи кассового метода учета доходов при посреднических сделках.
- Проблемы признания расходов:
- Как верно понять суть кассового метода? Оплата — это уже все или почти все, что нужно?
- «Тупики» признания расходов: экономической обоснованности и документального подтверждения недостаточно (ограничение перечня затрат).
- Когда расходы признаются по образу и подобию налогообложения прибыли, а когда законодательство об УСН самобытно?
- «Расчленение» отдельных расходов: режем на кусочки и раскидываем во времени и пространстве.
- Сложности учета ряда важнейших расходов налогоплательщиков.
- Специфика отражения расходов в книге учета доходов и расходов.
- Исчисление и уплата налога. Минимальный налог. Типичные шибки и их исправление. Перенос убытков на будущее.
- УСН и НДС: посредничество, последствия выставления счетов-фактур с НДС и т. п.
Не упустите шанс получить максимум информации!
Будет интересно — скучать не придется!
По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте
Прямой эфир пройдет 21 мая начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Налог на прибыль-2020: чего опасаться и к чему готовиться?В 2020 году плательщикам налога на прибыль приходится нелегко —.
- Как работодателю не потерять все, работая с «физиками»Как ни крути, а без договорных отношений с физлицами большинству.
- Почему закон о ККТ N 54-ФЗ хотят отправить в макулатуру и как это отразится на бизнесеРеформа ККТ в последние годы идет полным ходом, и ее.
- Учетная политика-2022: ваша помощница или наоборот?Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре → Прошли времена, когда.
Оцените публикацию
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ru
Упрощенная система налогообложения для ООО — особенности и преимущества
Оптимизация налогового бремени – одна из главных задач функционирования коммерческих организаций на сегодняшний день.
Легальный способ уменьшения обязательных платежей для экономических субъектов – использование права перехода на специальные режимы, предусмотренные налоговым законодательством.
Целью данных режимов является улучшение экономических условий деятельности компаний. Упрощенная система налогообложения для ООО — наиболее широко применяемый спецрежим на сегодняшний день.
Преимущества
Упрощенный режим обложения налогами имеет ряд преимуществ.
Во-первых, он освобождает хозяйственные общества от уплаты трех платежей, создающих основную финансовую нагрузку: налогов на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.
Взамен этого на экономический субъект ложится бремя перечисления в бюджет налога, уплачиваемого в связи с переходом на данный спецрежим.
Как показывает практика, замена трех платежей на один приводит к значительной экономии средств предприятия. Еще одно преимущество в том, что учет в целях налогообложения отличается простотой и удобством: учет ведется в книге доходов и расходов, которые признаются в момент притока/оттока денег.
Общая система обложения требует намного больше усилий бухгалтера и знаний тонкостей специализированных нормативных актов, поэтому переход на «упрощенку» значительно облегчает работу бухгалтерской службы компании.
Говоря о преимуществах, стоит также указать тот факт, что крупные приобретения компании (например, покупка внеоборотных активов) могут признаваться в налоговом учете единовременно, что приводит к значительному уменьшению базы исчисления платежей в бюджет. При этом у общества не будет проблем с отложенными налогами, возникающими при общей системе, что также свидетельствует в пользу спецрежима.
Одним словом, УСН значительно упрощает налоговый учет хозяйствующего субъекта и способствует улучшению его экономического состояния за счет снижения налогового бремени.
Необходимые документы
Документы, необходимые для перехода на упрощенную систему налогообложения, закреплены в статье 346.12 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Статус организации (действующая или находящаяся в процессе создания) определяет выбор одного из вариантов:
- ООО переходит на УСН после применения другого режима. До 31 декабря 2016 года организация должна подать уведомление о переходе на «упрощенку» в контролирующий налоговый орган (по месту регистрации). Экономический субъект имеет право составить документ как в произвольной форме, так и в форме, которую рекомендовала ФНС. В заявлении указывается объект обложения, который выбрало общество, а также данные об обязательных условиях перехода, обозначенных выше.
- Вновь созданное ООО может применять режим с начала хозяйственной деятельности. Главное – известить об этом регулирующий орган в течение 30 дней. При таком варианте заявление не содержит дополнительных сведений кроме объекта налогообложения.
Главный документ, представляемый в контролирующие органы в процессе применения упрощенного специального режима – это налоговая декларация. Форма данного документа также утверждена приказом ФНС России. Подается декларация не позднее 31 марта. Кроме декларации, ООО обязательно должно вести учет для целей налогообложения в книге учета доходов и расходов.
ООО обязано предоставлять книгу учета доходов и расходов по требованию компетентных органов.
Штрафы за неправильное или несвоевременное внесение записей достаточно высокие – от 10000 рублей, поэтому на ведение налогового учета нужно обращать большое внимание.
Виды деятельности
Существуют ограничения по видам деятельности для применения упрощенного специального режима. В частности, не имеют права перейти на него страховые и кредитные организации, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, нотариусы и др. Полный перечень можно найти в статье 346.12 НК РФ.
Бухгалтерия
Кроме описанных выше нюансов ведения бухгалтерского учета, у ООО на упрощенной системе имеется еще ряд отличий от других режимов обложения.
Во-первых, если хозяйственное общество относится к субъектам малого бизнеса, оно составляет отчетность в «урезанном» составе, включающем только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.
К малым экономическим субъектам, в свою очередь, относятся организации, выручка которых за год не превышает 800 миллионов рублей и количество работников в штате которых не превышает 100 человек.
Другая особенность состоит в том, что компании предоставляют в регулирующие органы только годовую отчетность, а не поквартальную.
Объекты и ставки налогообложения
При применении упрощенного режима налогообложения ООО вправе определить объект обложения, выбрав из двух вариантов:
- Объект «доходы»: для данного объекта налогообложения ставка предусмотрена в размере 15%.
- Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»: для этого объекта налоговая ставка определена законодательством в размере 6%.
Выбирая объект обложения, нужно иметь в виду: если финансовые результаты ООО чаще всего находятся в состоянии убытка, скорее всего, выгоднее будет выбрать вариант «доходы минус расходы».
Если расходы организации на спецрежиме превысят доходы, придется перечислить в регулирующие органы только минимальный платеж (1/100 от доходов).
Определение доходов и расходов
К доходам общества относятся все поступления средств, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Это могут быть доходы от продажи продукции собственного производства, от перепродажи товаров или оказания услуг в зависимости от того, чем занимается организация.
Кроме того, к доходам относятся и прочие поступления – к примеру, от сдачи в аренду, продажи основных средств, оказания агентских услуг. Датой признания доходов является день поступления денег в кассу или на банковский счет компании.
К расходам хозяйствующего субъекта относятся все списания денег, связанные с осуществлением материальных затрат, затрат на выплату заработной платы работникам, затрат на покупку внеоборотных активов и их ремонт и т.д. Одним словом, расходы – это все издержки организации, связанные с осуществлением ее деятельности. Затраты организации признаются в составе ее расходов после их оплаты.
Страховые взносы
Страховые взносы – это особенная категория расходов, которая снижает сумму платежа при применении спецрежима с любым объектом налогообложения.
ООО, применяющее упрощенный режим, имеют возможность сократить сумму платежа к уплате на сумму обязательных страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды.
При этом учесть в данном случае можно страховые взносы, составляющие максимум 50% от исчисленной суммы налога.
Обязательное условие – взносы на социальное обеспечение должны быть не только исчислены, но и уплачены в периоде, в котором происходит уменьшение налоговой обязанности.
Определение ставок
Ставка налога – это доля налоговой базы (в процентном выражении), которая должна быть уплачена экономическим субъектом в пользу регулирующих органов. База обложения, в свою очередь, это доходы (или доходы за вычетом расходов) в их денежном выражении.
Говоря о налоговых ставках, нужно заметить, что указанные выше 6% и 15% не едины на всей территории России. Каждый регион РФ может устанавливать свои ставки обложения для поддержания развития бизнеса на своей территории. Ставку для конкретного региона можно узнать, обратившись к интернет-ресурсам регулирующих органов.
Возможности, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО
Основные возможности, предоставляющие данный режим:
- оптимизация налогового бремени;
- облегчение работы бухгалтерской службы предприятия;
- упрощение ведения учета для целей налогообложения.
Проанализировав все выгоды применения спецрежима, можно прийти к заключению, что УСН в большинстве случаев благотворно сказывается на финансовом состоянии общества с ограниченной ответственностью.
Переход на данную систему обложения налогами не требует особых усилий, поэтому любой экономический субъект, заботящийся об увеличении финансовых результатов, должен задуматься о применении спецрежимов, предусмотренных налоговым законодательством.
Дорогие читатели! Наша статья могла устареть.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа
Или звоните по телефонам:
Источник: uristjournal.com
Использование УСН. Плюсы УСН.
Преимущества УСН для предпринимателей вполне очевидны, в первую очередь это уплата единого налога, заменяющего значительную часть налогов, уплачиваемую при ОСНО.
Не зря многие предприниматели считают упрощенную систему не только удобной, но и выгодной для себя. Что именно заставляет представителей малого и среднего бизнеса выбирать именно УСН, а не иную систему налогообложения?
Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.
К тому же недавно законодатели значительно повысили лимиты для перехода на УСН, что сегодня позволяет применять данный спецрежим большему количеству организаций.
Самое главный плюс УСН или упрощенной налоговой системы состоит, как уже говорилось выше, в том, что Вы будете уплачивать один единый налог.
Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме, значительно облегчает работу бухгалтерии благодаря упрощению налогового учета.
Уменьшение нагрузки на бухгалтерию вследствии отсутствия необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.
Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов. единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету
Так же важным преимуществом, при этом режиме налогообложения, является низкая, по сравнению с другими налоговыми режимами, ставка от 6%.
Возможность выбрать объект налогообложения
Огромным плюсом данной системы налогообложения является возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения.
Упрощенная налоговая система предлагает предпринимателю два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов: налог с дохода или налог с «дохода минус расход».
Возможно, Вам будет удобнее выбрать в качестве объекта налогообложения доходы; и в данном случае налоговая ставка составит всего 6%.
Если же Вы выберете доходы, уменьшенные на величину расходов, то в этом случае налоговая ставка, как правило составляет 15%.
Подача налоговой декларации только один раз в год.
Налоговая декларация при использовании УСН подается за год только раз вместо двенадцати по окончании календарного года. То есть ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество.
Отличаются лишь даты подачи налоговой декларации, так организации должны подать декларацию не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля.
Но при этом уплата налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения 6% или 15%, производится ежеквартально.
Меньшее внимание налоговых органов
Немаловажным приятным фактором при выборе упрощенной системы налогового учета является и тот факт, что по нашим наблюдениям сотрудники налоговых органов не так часто проверяют выбравших упрощенный режим налогоплательщиков.
Кто может применять УСН
Чтобы понять, кто из предпринимателей имеет право применять УСН обратимся к первоисточнику главе 26.2 Налогового кодекса РФ.
Согласно закона целый ряд ограничений для налогоплательщиков организаций (юридических лиц) и индивидуальных предпринимателей(физических лиц) желающих выбрать УСН.
Основные условия для применения данной системы налогообложения и перехода на нее в 2018 году:
- общая численность сотрудников не более 100 человек;
- доход с начала года не выше 150 млн.руб.;
- стоимость основных средств (для организаций) не более 150 млн.руб.;
- размер дохода (для организаций) по состоянию не более 112,5 млн.руб.;
- доля участия других организаций не более 25%.
Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО.
В частности, к ним относятся следующие категории налогоплательщиков: организации имеющие филиалы, банки и иные кредитные учреждения, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица. организации, доля участия в которых других организаций более 25 и так далее. Их полный список приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ
Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:
- производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
- добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
- перешедшие на единый сельхозналог;
- имеющие более 100 работников.
Также данная система налогообложения не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.
Само собой, лишаются такого права и организации, не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
Чтобы создавать ситуаций, в которых Вы не сможете применять УСН, внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для Вашего бизнеса. Ведь при выборе одного из кодов, соответствующих деятельности указанной выше, налоговая не позволит отчитываться по нему на УСН.
Если Вы сомневаетесь в выборе кодов ОКВЭД для Вашей организации или ИП, обратитесь к нам и наши юристы бесплатного помогут в подборе кодов ОКВЭД.
Для перехода на данную систему налогообложения достаточно соответствовать выше указанным критериям и подать в ИФНС по месту нахождения (а для ИП жительства) уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Специального разрешения от налоговой для этого не нужно.
Учитывать необходимо так же, что переход на УСН по общему правилу допустим только с начала очередного календарного года. Желающим перейти на УСН так же нужно учитывать, что иногда переход может повлечь за собой очень сильные убытки. Так существует ограничение по переходу на УСН, распространяющееся на уже работающие организации.
Как указано выше, для них переходна упрощенную систему налогообложения возможен, если по итогам 9 месяцев года, в котором данная организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. Причем сумма в 112,5 млн рублей зафиксирована на срок до 2020 года. До этого момента она пересмотру не подлежит. Но на индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.
Существует так же категория организаций и предпринимателей для которых предельная выручка при УСН в 2018 году в момент перехода наупрощенку не принимается в расчет: создаваемые организации, изъявившие желание работать на УСН на этапе государственной регистрации в ФНС. организации, применявшие ранее вменённый спецрежим.
Для тех, кто уже применяет УСН, предел доходов на 2018 год для сохранения статуса упрощенца находится на уровне 150 млн рублей. Эту сумму рассчитывают за весь год с января по декабрь.
Однозначно сказать, что УСН самая выгодная учета система налогообложения будет не верно. Ответить на этот вопрос каждый предприниматель должен сам. Мы лишь можем помочь Вам сделать это, подсказать стоит ли выбирать этот налоговый режим в вашем конкретном случае, будет ли он выгодным для Вашего бизнеса.
Но все же надо признать упрощенную систему налогообложения гибким и удобным инструментом, позволяющим довольно легко регулировать налоговую нагрузку на Ваш бизнес.
Источник: www.ds78.ru
