В чем различие УСН и ОСНО

Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы в нашей консультации.

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы.

При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).

В чем отличия УСН и ОСНО

1. Порядок перехода, использования и прекращения действия УСН.
2. Требования к субъектам, способным применять упрощенную систему.
3. Процесс определения налоговой базы в виде выручки или прибыли фирмы.
4. Условия взимания с бизнеса минимального по размеру налога.
5. Налоговые ставки, а также порядок и сроки представления налоговых деклараций и платежей.

1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Рекомендуем ознакомиться: Во Сколько Недель Выходят В Декретный Отпуск 2022

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее

1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
2. Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.

Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от структуры и величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.

УСН или ОСНО

Налоговое законодательство предлагает компаниям возможность применения УСН или ОСНО. Какой режим выгоднее в плане минимизации фискальной нагрузки на бизнес и увеличения прибыли? Какие налоги необходимо платить, в какой форме отчитываться? Где проще организовать учет и вести бухгалтерию?

Об этих нюансах лучше задуматься еще на стадии открытии компании, когда можно заранее спланировать будущие расходы. Разберемся детально.

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2022 года

Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Рекомендуем ознакомиться: Передача в комиссию по делам несовершеннолетних

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Очевидно, если расходы минимальны или отсутствуют, то второй вариант расчета под ставку 15% выбирать не целесообразно. Максимальные ставки могут понижаться субъектами РФ до 1% по доходу и 5% по расходу соответственно. Налоговые платежи производятся ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, а за год — до 30 апреля.

Единый налог для производителей сельхозпродукции представляется самым оптимальным. Количество налоговых платежей при ЕСХН существенно сокращается. Аграрии оплачивают лишь один объединенный сбор по установленной ставке 6%, который заменяет остальные налоги. Калькуляция сбора производится по формуле:

Общая система налогообложения для ИП

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2022 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2022.

• иностранные организации;
• организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
• организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2022 году более 150 млн. рублей;
• организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2022 году более 150 млн. рублей;
• организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
• компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
• ломбарды;
• нотариусы;
• банки;
• страховые компании;
• адвокаты.

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор

1. объекта (прибыли);
2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
5. порядка налогового исчисления;
6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

Рекомендуем ознакомиться: Примет ли правительство послабления ст 2281 часть4в 2022 году

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

Тема: Сравнение налогообложения ОСНО и УСН

«Пунктом 16 ст. 255» Кодекса к расходам на оплату труда отнесены в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.

В соответствии с «пп. 6 п. 1 ст. 346.16» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу могут учитывать расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2022 году

Амортизируемое имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, на дату перехода отражают в налоговых регистрах ОСНО как вклад учредителя. При этом его оценивают по остаточной стоимости, указанной в документах учредителя. Начисленную амортизацию после перехода учитывают при расчете налога на прибыль.

За несообщение и опоздание с подачей предусмотрена налоговая и административная ответственность. Компанию могут оштрафовать на 200 рублей (ст. 126 НК, письмо Минфина от 14.07.2022 № 03-11-09/40378). Ее директора по заявлению инспекторов суд может оштрафовать в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст.

15.6 КоАП РФ).

Источник: womanlaw.ru

УСН или ОСНО? Вот в чём вопрос!

Разбор всех систем налогообложения для ООО и индивидуальных предпринимателей Новосибирской области. На некоторые режимы можно перейти только с начала года, поэтому сейчас самое время ознакомиться с изменениями за 2021 год и решить, выгодно ли вашей компании оставаться на прежнем режиме налогообложения.

Декабрь – лучшее время для выбора или смены системы налогообложения. На некоторые режимы можно перейти только с начала года, поэтому сейчас самое время ознакомиться с изменениями за 2021 год и решить, выгодно ли вашей компании оставаться на прежнем режиме налогообложения.

Выбор для ООО: общая или основная система налогообложения (ОСНО), упрощённая система двух видов (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Основная система налогообложения

Начнем с ОСНО: по умолчанию компании регистрируются на этой системе налогообложения. Здесь нет лимитов по видам деятельности, выручке или сотрудникам, как, например, на спецрежимах.

Платить придётся НДС в размере 20%, налог на прибыль 3 и 17% в федеральный и региональный бюджеты соответственно (в ряде регионов ставки снижены региональными властями, но Новосибирская область в их число не входит), а также налог на недвижимое имущество организации. Перечислять данные налоги нужно каждый квартал. Применение общей системы оправдано, если компания планирует работать с организациями-плательщиками НДС и пользоваться правом на налоговый вычет. ОСНО — трудоёмкая в плане отчетности система, и налоговая нагрузка на ней выше, чем на спецрежимах.

Как перейти?

Если ранее применялась УСН, подать в районную ИФНС форму № 26-2-3 не позже 15 января.

Упрощённая система налогообложения

УСН – или в простонародье «упрощенка» – специальный налоговый режим, на котором уплачивается единый налог на УСН, заменяющий налог на прибыль и НДС. Разновидностей данного налога две: УСН «Доходы», где налогооблагаемая база умножается на ставку 6%, и УСН «Доходы минус расходы», при которой на ставку 15% умножается разница между выручкой и расходами организации.

По видам деятельности для УСН есть ряд ограничений: нельзя производить подакцизную продукцию, добывать и продавать полезные ископаемые; кредитная, страховая, и деятельность ломбардов также под запретом. Ещё нельзя иметь (или открывать) филиалы, а доля другой организации в уставном капитале компании не должна превышать 25%.

Есть два ограничивающих показателя: лимит по годовой выручке и количеству работников. Если доход за 2022 превысит 164,4 млн.руб. или штат будет более 100 сотрудников – организация обязана использовать повышенные ставки для расчета налога; при выручке более 219,2 млн.руб. и штате более 130 сотрудников – фирма теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО.

Как перейти или сменить объект налогообложения?

Только с начала года, подав в районную налоговую форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог. Он доступен только компаниям в области растениеводства, животноводства, выращивания рыб, сельского и лесного хозяйства или оказывают услуги сельхозпроизводителям. Стандартная налоговая ставка ЕСХН – 6%, но она может быть уменьшена до 0% законами субъектов РФ. Данный единый налог заменяет сельхозпроизводителям налог на прибыль.

А от НДС фирме можно получить освобождение, подав уведомление в налоговую, при условии, что выручка за 2021 год не превысила 70 млн.руб. Начиная с 2022 года этот порог снизится до 60 млн. руб.

Как перейти?

Подать в районную ИФНС уведомление по форме 26.1-1

Автоматизированная упрощённая система налогообложения

С 1 июля 2022 планируется запуск ещё одной системы налогообложения – АУСН . Известно, что в качестве эксперимента автоматизированная упрощенная система налогообложения будет доступна компаниям и ИП в четырёх регионах: Москва и Московская область, республика Татарстан и Калужская область. Налоговые ставки составят 8% для системы «Доходы» и 20% для системы «Доходы минус расходы» с минимальным налогом в 3%. При этом налогоплательщик освобождается от взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Начислением НДФЛ и основного налога будет заниматься банк. От сдачи отчетности компания освобождается.

Ограничения в применении системы — не более 5 сотрудников, все расчёты строго по банку, порог выручки – 60 млн.руб. в год.

Выбор для ИП: ПСН и НПД

Помимо перечисленных выше, индивидуальные предприниматели имеют ещё несколько вариантов: патентная система налогообложения и НПД.

В отличие от ООО, предприниматели на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ в размере 13% от разницы между доходами и налоговым вычетом. Существует также имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный вычет. Когда доход превышает 5 млн.руб., ставка вырастает до 15% от суммы превышения.

Патентную систему налогообложения применяют только ИП. Это дополнительный налоговый режим, оформляющийся в дополнение к ОСНО или УСНО. Сумма налога здесь рассчитывается, исходя из потенциально возможного дохода конкретного вида деятельности, и не зависит от фактической выручки предпринимателя. Патент оформляется отдельно на каждый вид деятельности, список которых на 2022 год не изменился. Каждый субъект вправе дополнять перечень Налогового кодекса, кроме видов деятельности, запрещенных на ПСН.

Как получить?

Подать в ИФНС по месту регистрации или месту ведения деятельности форму 26.5-1 за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Налоговые каникулы для ИП продлены до 1 января 2024 года. В этот период предприниматели, кто зарегистрировался впервые, могут применять нулевую ставку налога УСН и ПСН. Для этого нужно вести бизнес в производственной, научной или социальной сферах. Проверить, подходит ли ваш вид деятельности под льготу, можно в региональных законах (Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, Законы Новосибирской области от 23.11.2015 № Ю-ОЗ и от 30.06.2015 № 572-ОЗ).

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД ) – ещё один специальный налоговый режим, доступный только физ.лицам. В том случае, если ИП все работы выполняет один либо продаёт товар собственного производства, и для него обременительны ежегодные обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, ему подойдёт данный режим.

Однако стаж для исчисления пенсии также учитываться не будет. Ставки налога: 4% от реализации физ.лицам и 6% при работе с юр.лицами. Перейти на НПД могут и действующие ИП, не имеющие сотрудников. ИП освобождается от применения ККТ и сдачи обязательных ежегодных деклараций в налоговую. Учёт ведется через мобильное приложение « Мой налог».

Совмещать с другими спецрежимами НПД нельзя – придется отказаться от патента или упрощенки.

Как перейти?

Осуществляется автоматически при регистрации в приложении «Мой налог». В случае действующего ИП нужно уведомить налоговую об отказе от других режимов.

Источник: mbnso.ru