В чем разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем



Иллюстрация: Huber

Законами субъектов РФ могут быть установлены и другие виды услуг для личных, домашних и других подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

ИП или самозанятый? 4 ключевых отличия

Современная форма самозанятых (НПД)

Приведенная выше модель в силу довольно ограниченного перечня видов деятельности не стала популярной и в результате оказалась нежизнеспособной. Это привело к появлению Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», с которым теперь принято связывать понятие «самозанятый».

В соответствии с этим законом, с 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях граждане могут использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Воспользоваться им могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

«Плюсы» самозанятых

Самозанятость имеет ряд преимуществ по сравнению с ИП:

• сниженные налоговые ставки при продаже товаров или оказании услуг — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Тогда как для ИП предусмотрены различные системы налогообложения. Минимально возможные — на УСН 6% при выборе в качестве налоговой базы дохода или 15% при выборе объектом налогообложения разницы между доходами и расходами. Также ИП могут применять ПСН, ЕНВД, ЕСХН и ОСНО;
• отсутствие необходимости подавать отчетность и заполнять декларации, в отличие от ИП;
• отсутствие необходимости платить страховые взносы. Уплачиваемый налог в размере 4% либо 6% включает в себя взносы в соцфонды. В то же время ИП обязаны платить фиксированные взносы помимо сумм основных налогов;
• отсутствие необходимости рассчитывать сумму налога — налог исчисляется автоматически в приложении «Мой налог». Индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать бухгалтера, привлекать специалиста на аутсорсинге или самостоятельно изучать бухучет;
• отсутствие необходимости приобретать и ставить на учет контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в электронном виде в приложении «Мой налог». Некоторые ИП освобождены от обязанности использования ККТ, другие напротив обязаны применять онлайн-кассы;
• максимально упрощенная регистрация в уведомительном порядке. Не требуется личное присутствие в налоговой инспекции, можно зарегистрироваться самостоятельно на портале госуслуг, в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России либо в банке при открытии расчетного счета. Для регистрации достаточно заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии. Процедура регистрации ИП хоть и не на много, но сложнее;
• возможность уменьшить сумму налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом, ставка налога 4% уменьшается на сумму вычета в 1%, ставка 6% — на сумму вычета в 2%. Срок использования налогового вычета не ограничен, предоставляется однократно до достижения суммы в 10 000 рублей, рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;
• законодательная гарантия, что положение самозанятых не ухудшится в течение 10 лет проведения эксперимента. В части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, которые могут получить самозанятые, изменения вноситься не могут. Индивидуальным предпринимателям о таких гарантиях остается только мечтать. Несмотря на то, что пересмотр налоговых ставок для ИП в ближайшее время маловероятен (хотя периодически и обсуждается в правительстве), рост фиксированных взносов в соцфонды в 2020 году неизбежно произойдет;
• планы по предоставлению самозанятым тех же прав и льгот, которыми пользуются при участии в торгах и госзакупках субъекты малого и среднего предпринимательства (Распоряжение Правительства РФ от 31 октября 2019 года № 2594-р);
• увеличение числа субъектов, в которых проводится эксперимент. С 1 января 2020 года в нем будут принимать участие еще 19 регионов, среди которых Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

В чем разница между ИП и самозанятым? #самозанятый #налоги #ип #фнс #право

«Минусы» самозанятых

Помимо преимуществ, у самозанятости есть и недостатки по сравнению с ИП:

• применять его смогут лишь 23 субъекта РФ из 85;
• применять спецрежим могут лишь те, чей доход в течение календарного года не превышает 2,4 миллиона рублей. Для ИП условия более гибкие — до 150 миллионов на УСН и до 60 миллионов на ПСН;
• самозанятые не вправе нанимать работников. Несмотря на то, что граждане этой категории могут осуществлять трудовую деятельность в качестве работника, заказчиками их услуг (работ) не могут быть лица (или работодатели таких лиц), бывшие их работодателями менее двух лет назад. ИП, в свою очередь, могут иметь до 100 работников;
• существуют ограничения по видам деятельности, например, новый налоговый режим не могут применять: лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ; лица, добывающие или реализующие полезные ископаемые; лица, занимающиеся предпринимательством в интересах другого лица по договору поручения, договорам комиссии или агентским договорам.

Безусловно, тот факт, что законодатель, желая пополнить бюджет, вместо введения нового налога или обязательного неналогового платежа вводит специальный налоговый режим, позволяющий получить новые возможности, льготы и преференции, стоит расценивать положительно.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

Когда распространят на всю Россию

В том, что идея оказалась удачной, сомневаться не приходится. Это тот самый случай, когда пряник оказался эффективнее кнута: лишь за первое полугодие 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировалось свыше 100 000 тысяч человек . О растущей популярности нового спецрежима говорит и расширение территории проведения эксперимента в 2020 году с 4 субъектов РФ до 23.

Высока вероятность, что уже в 2020 году налог на профессиональный доход распространят на территорию всей России — об этом заявляла председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко.

В свою очередь министр финансов Антон Силуанов более сдержан в прогнозах. По его мнению, перед масштабным распространением необходимо четко ограничить перечень профессий, представителям которых можно применять новый спецрежим.

Правоприменительной практике налоговых органов прекрасно известны используемые предпринимателями «серые» схемы налоговой «оптимизации», когда работодатель вместо заключения трудовых договоров с работниками вынуждает их регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Теперь нечистый на руку бизнес пробует использовать для этих целей самозанятых.

Стоит отметить, что для организации более-менее серьезного бизнеса новый налоговый режим не подойдет. Невысокая планка дохода в 2,4 миллиона рублей в год, запрет на привлечение наемных работников и уже существующие ограничения видов деятельности, которые в будущем вероятно расширят, не позволят вести серьезную предпринимательскую деятельность в полном смысле этого слова, для этих случаев наиболее удобными остаются классические формы предпринимательства: ИП и хозяйственные общества.

Для тех же, кто привык рассчитывать только на себя и получать доход благодаря своим профессиональным навыкам, есть повод задуматься о применении нового налогового режима. Несмотря на ограничения видов деятельности, сфера применения пока все же остается достаточно широкой (пока не принят закрытый перечень профессий).

Так, спецрежим отлично подойдет тем, кто может трудиться удаленно: веб-дизайнерам, проектировщикам, бухгалтерам, юристам, мастерам маникюра и парикмахерам, водителям, фотографам и многим другим.

Правда, при осуществлении деятельности исключительно в качестве самозанятого следует учесть, что эта категория не платит взносы в Пенсионный фонд , следовательно, на высокую пенсию им рассчитывать не придется, а периоды такой деятельности не подлежат учету при расчете трудового стажа.

Новый налоговый режим уже неплохо себя зарекомендовал: позволил вернуть в легальную экономику сотни тысяч людей, а в бюджеты различных уровней — миллиарды рублей. Нам остается надеяться, что в будущем законодатель сможет сохранить то, что уже хорошо работает сегодня.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

Что выбрать — ИП или самозанятость?

Что лучше: ИП или самозанятый? Этим вопросом задаются многие начинающие предприниматели. Давайте подробно разберемся в нем.

Во-первых , вы должны определиться, с кем планируете работать: с физическими или юридическими лицами. Если с первыми, тогда лучше выбрать самозанятость, со вторыми — ИП.

Дело в том, что юридические лица доверяют ИП больше, чем самозанятым. Для получения серьезных заказов от компаний следует сосредоточиться на регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. А вот физические лица, покупающие товары или услуги, на организационно-правовую форму внимания не обращают. Для них главное — полезность получаемого товара или услуги.

Во-вторых , спланируйте примерный уровень доходов. По закону совокупные поступления самозанятого за год не должны превышать 2,4 миллиона рублей. Если это ограничение будет нарушено, тогда самозанятость не будет такой выгодной — со всех доходов придется платить НДФЛ 13%.

Давайте рассмотрим простой пример , показывающий что лучше выбрать в такой ситуации: ИП или самозанятость. Есть программист Андрей, он делает софт для компаний на заказ. За 2020 год он заработал 4 миллиона рублей. До превышения лимита в 2,4 миллиона рублей он платил налог на профессиональный доход по ставке 6% (так как сотрудничал с юрлицами). Сумма выплат за этот период — 144 тысячи рублей.

С остальной суммы ему пришлось платить НДФЛ по ставке 13% — 208 тысяч рублей. В сумме на самозанятости он заплатил налогов на 352 тысячи рублей.

Но если бы Андрей в начале года зарегистрировался как ИП и выбрал УСН «Доходы», то заплатил бы со всей суммы 6% + взносы за самого себя (в 2020 году — 40 874 рубля) — 280 874 рубля. Как видите, выгода составила бы, практически, 72 тысячи рублей. Именно поэтому планируемый доход сильно влияет на выбор между ИП и самозанятостью.

В-третьих , определитесь с необходимостью найма сотрудников. На самозанятости нельзя нанимать работников, это разрешается только ИП. Так что если это потребуется в будущем, лучше сразу получить статус индивидуального предпринимателя.

Некоторые самозанятые выбирают этот режим из-за отсутствия обязательства делать взносы за самого себя. Но не надо спешить с выводами о их негативности. На самом деле, взносы ИП за самого себя позволяют формировать будущую пенсию. На НПД такой возможности нет. В 2020 году сумма взносов ИП за самого себя — 40 874 рубля.

Быстро и без ошибок подготовить все документы для регистрации ИП можно через бесплатный сервис «Моё дело». Он упрощает подготовку документации, проверяет ее на наличие ошибок и формирует в соответствии с нормами и правилами. На подготовку всех документов у вас уйдет не больше 15–20 минут.

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Прежде чем заняться переходом с ИП на НПД или наоборот, давайте подведем итоги по разницы между двумя режимами. Выше мы написали, что выбирать в конкретных ситуациях. Таблица ниже дает возможность ознакомиться с итоговым сравнением двух режимов.

Таблица 1 — отличия между ИП и самозанятостью

Источник: delovoymir.biz

Самозанятые граждане и ИП: в чем разница

С рассмотрением и подписанием нового законопроекта о легализации деятельности самозанятых граждан, остро встал вопрос не только по поводу того, кто относится к данной категории, и что принесет им постановка на учет в налоговых органах, но и в чем заключается разница между ИП и самозанятым. Несмотря на внешнее сходство определения, применяемого к этим лицам законодательством, существуют большие различия в форме деятельности, требованиях и критериях, по которым определяют индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан.

Законодательная база вопроса

Законопроект, касающийся легализации самозанятых граждан, был предложен к рассмотрению 21 сентября 2018 года. После успешно прошедших трех чтений, 27 ноября новый закон о самозанятых был подписан президентом Российской Федерации В. В. Путиным. Официально документ называется ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

В законопроекте разъясняются все вопросы, касающиеся порядка перехода на специальный режим, регистрации и постановки на учет в ФНС, размеров налогообложения и т. д.

Закон вступит в силу с 1 января 2019 года. Эксперимент будет продолжаться до 31 декабря 2028 года.

Важно! Согласно пункту 3 ст. 1 данного ФЗ в течение 10 лет действия закона исключено внесение изменений, касающихся размеров налогообложения. Это значит, действующие ныне ставки налогообложения не подлежат корректировке.

Кто такие самозанятые граждане

До окончательного утверждения законопроекта не было единой формулировки понятия самозанятость. В народе к ним относят всех людей, которые официально не работают, не зарегистрированы как ИП, но получают доход. Налоги с этих доходов не уплачиваются, поэтому такую деятельность можно расценивать как незаконную.

По неофициальной статистике самостоятельно и без уплаты налогов зарабатывают на жизнь от 16 до 20 миллионов россиян. Такое положение вещей всерьез начало беспокоить налоговиков и правительство, поэтому были начаты поиски путей легализации данного сектора, что позволило бы пополнить бюджет на значительную сумму в виде налоговых сборов.

С принятием закона появилась вполне четкая и ясная формулировка, кто такие самозанятые. Это физические лица, которые получают доход, но не работают по найму и сами не нанимают работников. При официальной регистрации они будут уплачивать налог на профессиональный доход, к которому относится прибыль, полученная при оказании личных услуг, продаже собственного товара и сдачи собственного имущества в аренду. Данной категории на законодательном уровне разрешено вести деятельность без регистрации ИП практически в любой сфере, но с условием, что она подпадает под перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, и не определена как требующая законом обязательной регистрации в форме ИП или ООО.

Для большей ясности лучше сказать иными словами: самозанятые граждане – это налогоплательщики налогов на профессиональный доход. Им могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный режим налогообложения в порядке, установленном законом.

Кто такие индивидуальные предприниматели

Закон определяет индивидуальных предпринимателей как физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и ведущих бизнес без образования юридического лица с целью получения личной прибыли.

По сути, очень похоже на определение самозанятых граждан, которые также являются физическими лицами, регистрируются в установленном порядке и работают с целью извлечения прибыли. Но если рассмотреть этот вопрос, различия обнаруживаются немалые. Порядок регистрации у ИП иной, а также они обладают большими юридическими правами и возможностями.

Структура деятельности индивидуальных предпринимателей более сложная и многогранная. Законодательством для них предусмотрены разные режимы налогообложения и особая форма отчетности. Они могут работать по нескольким направлениям и несут ответственность всем своим имуществом, то есть разделения коммерческого хозяйства от личного не предусмотрено.

Отличие ИП от самозанятых граждан

Несмотря на первичное сходство смыслового определения между рассматриваемыми категориями есть большие принципиальные различия.

Сфера деятельности для ИП и самозанятых

Прежде чем приступить к детальному рассмотрению отличительных особенностей между ИП и самозанятыми, следует разграничить самый первый и важный пункт – сферу деятельности. Ограничения есть и для тех, и для других, но даже здесь разграничение налицо.

Для ИП законодательством предусмотрена возможность ведения деятельности в широком спектре бизнеса. Исключением составляют следующие сферы:

1. Военная.
2. Охранная.
3. Производство алкогольной продукции.
4. Страхование.
5. Производство фармацевтических препаратов.
6. Организация кредитно-финансовых учреждений.

Важно! Все виды деятельности для ИП определены в таблице ОКВЭД, откуда каждый ИП при регистрации выбирает код или несколько кодов для работы.

Самозанятые также вправе трудиться практически в любой области, оказывая услуги населению, продавая товары или сдавая в аренду свое имущество. Однако законодательством для них также установлены ограничения. Закон гласит, что специальный режим налогообложения не могут использовать следующие лица:

1. Торгующие подакцизной продукцией (крепкий алкоголь) и товарами, которые по закону подлежат обязательной специальной маркировке.
2. Занимающиеся перепродажей чужих товаров или имущественных прав.
3. Извлекающие прибыль в сфере добычи или реализации полезных ископаемых.
4. У которых в штате официально числится наемный персонал.
5. Работающие в интересах третьих лиц путем представления их интересов через агентские, поручительские или комиссионные договоры.
6. Доставляющие товары и принимающие оплату без ККТ в пользу третьих лиц.
7. Осуществляющим предпринимательскую деятельность по иным режимам налогообложения, где предусмотрено обложение доходов НДФЛ.

Регистрироваться в качестве ИП запрещено следующему списку лиц:

1. Военным.
2. Государственным служащим.
3. С незакрытой судимостью, или в отношении которых ведется текущее следственное дело.
4. Объявившим себя банкротом (если не прошло 5 лет с момента признания несостоятельности).
5. Которые лишены права на ведение бизнеса по решению суда.

Для самозанятой категории граждан предусмотрен специальный налоговый режим, который предполагает уплату налога на профессиональный доход. Профессиональным доход не будет признаваться в следующих случаях:

1. Получение заработной платы в рамках трудовых отношений.
2. Прибыль от продажи движимого и недвижимого имущества, в том числе собственного.
3. Прибыль, полученная при передаче прав на недвижимость (исключение: сдача в аренду своей недвижимости) или переуступки соответствующих прав.
4. Доходы госслужащих и муниципальных работников (исключение: доход от сдачи в наем имущества).
5. Доход, полученный при перепродаже своей доли в бизнесе, реализации ценных бумаг и использовании иных финансовых инструментов.
6. Прибыль, получаемая в рамках простого договора о совместной деятельности или при доверительном управлении.
7. Доходы частнопрактикующих лиц в сфере арбитражной, адвокатской, оценочной, нотариальной деятельности.
8. Прибыль, полученная в натуральной форме.

Чем отличаются самозанятые лица от индивидуальных предпринимателей: сравнительная таблица

Для большей наглядности сведем детальную информацию по отличиям в таблицу.

Могут ли ИП перейти на специальный режим налогообложения

С принятием нового законопроекта возник конфликт интересов. Мелкие предприниматели, которые получают небольшие доходы, но зарегистрированы как ИП, чтобы иметь возможность осуществлять законную деятельность, задались вопросом, могут ли они перейти на специальный режим налогообложения и вести текущую деятельность в статусе самозанятого гражданина. Преимущества в части льгот, отчетности и ставок налогов здесь налицо.

Статья 15 вышеуказанного законопроекта гласит, что ИП могут перейти на специальный режим налогообложения и вести деятельность в рамках правил, установленных для самозанятых граждан. Для этого необходимо соответствовать критериям самозанятых лиц: вести деятельность в установленном порядке (личное оказание услуг, торговля собственно произведенной продукцией, сдача в аренду собственного имущества) и не иметь наемных рабочих.

Все, кто находился до этого на упрощенной системе налогообложения, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут легко перейти в категорию самозанятых граждан. Порядок действий:

1. Подать заявление на постановку на учет в ФНС в качестве налогоплательщика на профессиональный доход через приложение «Мой налог».
2. Не позднее 1 месяца со дня подачи данного заявления направить в территориальный орган ИФНС уведомление о прекращении деятельности в качестве ИП. При соблюдении сроков, гражданин будет считаться самозанятым со дня подачи заявки на переход на специальный режим.

Важно! Если в течение 1 месяца уведомление о прекращении деятельности не будет передано в ФНС, статус самозанятого гражданина аннулируется, и за прошедший период деятельность будет расцениваться как деятельность ИП. Соответственно, должны быть уплачены все налоги и страховые взносы за этот период. Поэтому закрывать ИП нужно вовремя.

В случае если самозанятое лицо перестало соответствовать критериям налогоплательщика по специальному режиму (при занятии, к примеру, перепродажей товаров, заключении трудового договора с наемным работником), он должен известить об этом налоговые органы и подать заявление на постановку на учет в качестве ИП на выбранном режиме не позднее 20 дней с момента утраты прав на специальный режим.

Индивидуальные предприниматели, которые находились на общем режиме налогообложения также вправе перейти на специальный режим при соответствии нужным критериям. Здесь есть два нюанса:

1. Суммы, которые были уплачены в качестве предварительной оплаты товаров или услуг поставщиков до перехода на спецрежим, не будут учитываться, если гражданин предоставит чеки об их возврате. В ином случае необходимо будет уплатить все положенные для ОСН налоги за период.
2. Суммы, уплаченные в качестве НДФЛ, не принятые к вычету в период осуществления деятельности по ОСН подлежат восстановлению в налоговом периоде со дня постановки на учет в качестве самозанятого лица.

Важно! Иногда люди задаются вопросом, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно. Порядок перехода к самозанятости, предусмотренный законодательством, исключает такую возможность. Если вы подаете заявку на спецрежим, должны в установленные сроки уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности в качестве ИП и закрыть предпринимательство.

Таким образом, новый законопроект позволяет переходить ИП на специальный режим, при ведении деятельности, в соответствии с правилами которого, бизнесмен будет считаться самозанятым гражданином и платить налоги по пониженным ставкам. При больших отличиях ИП и самозанятых такой ход для многих ИП станет целесообразным и снимет с них некоторую налоговую нагрузку, а главное, упростит ведение деятельности.

Источник: samozanyatyj.ru