Сегодня предлагаем поговорить об особенностях патента и «упрощёнки», их преимуществах и нюансах в применении.
УСНО: основные черты и достоинства
«Упрощёнка» привлекает предпринимателей простотой бухгалтерского учёта, а также минимальной налоговой нагрузкой и небольшим объёмом отчётности.
На УСН могут работать индивидуальные предприниматели и небольшие предприятия со среднесписочной штатной численностью до ста человек. Перейти на упрощённый режим можно только с нового календарного года, при том, подавать заявление о таком намерении нужно до 31.12 предыдущего года.
Следует учитывать, что переход на УСН запрещён для целого ряда бизнес-субъектов, в их число входят:
Настройка раздельного учета выручки от продаж при совмещении УСН и ПСН
адвокатские и нотариальные фирмы;
компании игрового бизнеса;
предприятия, которые по роду своей деятельности могут быть потенциальными плательщиками ЕСХН;
производители подакцизных товаров;
предприятия, добывающие редкие полезные ископаемые.
Согласно действующему законодательству, упрощённый режим делится на два типа:
1) УСН с базой «доходы», где вся полученная прибыль облагается по ставке 6%. Кроме самого налога, субъект хозяйствования должен уплатить страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за наёмных работников и лично за себя (в случае индивидуального предпринимательства);
2) УСН с базой «доходы минус расходы», где ставка составляет 15% и исчисляется от разницы между полученными доходами и организационными расходами. Однако, если в налоговом периоде компания понесла убытки, в любом случае, придётся заплатить минимальный налог в размере одного процента от дохода. Выбирая такую базу, необходимо принимать во внимание расходную часть бизнеса. К примеру, если затраты на производство небольшие, то выгодной такая база не будет, а вот предприятие с производством, в котором используется большое количество материалов, оценит такой режим по достоинству.
ПСН: преимущества и нюансы в применении
Патентная система налогообложения достаточно проста в применении, поэтому даже новичок в бизнесе с лёгкостью её освоит.
Основные моменты применения патентной системы:
1) патент покупается для осуществления конкретного вида хозяйственной деятельности;
2) срок действия патента варьируется по желанию предпринимателя: месяц, квартал, год (не дольше);
3) в обязательном порядке необходимо ознакомление с нормами ст. 346.43, регламентирующей деятельность ИП на ПСН.
Обращаем внимание, что не все виды предпринимательской деятельности являются допустимыми для использования патента в 2017 году. Два главных ограничения – штатная численность (не более 15-ти наёмных работников) и сумма годовой прибыли (не выше 60-ти млн. руб.).
Сходство между ПСН И УСН
Стоимость патента – 6% от ожидаемого размера доходов. На сайте ФНС nalog.ru есть полная информация о цене оформления патента, для этого лишь необходимо выбрать свой регион.
Вместе с тем, если предприниматель купил патент, а уровень его прибыли предположительно будет ниже, чем установленный на законодательном уровне, то бизнесмен понесёт убытки.
Исходя из вышеизложенного, нужно тщательно подходить к выбору режима налогообложения, а именно – составлять примерный просчёт доходов в ближайшем году.
Основные отличия ПСН и УСН
Чтобы уяснить для себя? какой из режимов более выгодный, необходимо изучить общие черты и отличия между патентной и упрощённой системой налогообложения.
Основной общий момент – ставка налога в 6%, при условии, что за базу налогообложения на УСН взяты «доходы». При этом, налог на упрощёнке взимается с полученного дохода по факту, а патент уплачивается из суммы вероятной прибыли в будущем.
Примечательно, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучёт и на ПСН, и на УСН. Единственное требование – своевременное заполнение КУДиР, которая по форме для каждого из режимов является специальной.
Отличаются патентная и упрощённая система друг от друга следующими показателями:
индивидуальные предприниматели – упрощенцы вправе занижать доходную часть на уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а вот ИП, работающие на патенте, таких преференций не имеют;[/dt_list_item][dt_list_item image=»»]УСН только в некоторых случаях может предлагать налогоплательщикам пониженные ставки на страховые платежи (например, 20% в Пенсионный фонд), а ИП на патенте всегда перечисляют такой процент в ПФ, за редким исключением сдачи недвижимости в аренду, розничной торговли и оказания услуг в сфере общественного питания.
Совмещение патентной и упрощённой систем
В законодательстве нет запрета на совмещение этих двух специальных режимов налогообложения. При этом, если ИП совмещает ПСН и УСН, он в обязательном порядке должен вести раздельный бухучёт по каждой из систем. Так, необходимо вести две книги учёта доходов и расходов, а также корректно перечислять соответствующие налоги на основании каждой из них.
Источник: enterfin.ru
Чем отличается патентная система налогообложения от усн
Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.
Преимущества упрощенки
Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.
Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.
Особенности патента
Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек.
Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.
Что выгоднее патент или упрощенка?
Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице
| База для расчета налога | Потенциально возможный доход (устанавливают регионы) | На УСН 6% — реальный доход На УСН 15% — доходы минус расходы |
| Ставка страховых взносов за работников | 20% для большинства видов деятельности | 30% для большинства видов деятельности |
| Размер страховых взносов за себя | В 2016 году: 23 153,33 рубля | В 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год |
| Уменьшение суммы налога на страховые взносы | Невозможно | На УСН 6% — при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50% На УСН 15% — взносы учитываются в расходах |
| Допустимое число сотрудников | Не более 15 | Не более 100 |
| Налоговая ставка | 6% | При базе “Доходы” — 6% При базе “Доходы минус расходы” — 15% * |
| Лимит доходов в 2016 году | 60 млн рублей | 79 млн 740 тыс рублей |
| Книга учета | Ведется для соблюдения лимита доходов | Ведется для соблюдения лимита доходов и расчета налога |
| Налоговая декларация | Не заполняется и не сдается | Заполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года |
| Совмещение с другими налоговыми режимами | Возможно, в том числе с УСН | Возможно, в том числе с ПСН |
| Смена региона ведения бизнеса | Для работы в другом регионе нужен новый патент | В новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога |
| Контрольно-кассовая техника | Можно не применять | Нужно применять |
* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.
Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.
Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.
Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.
Сравним расходы на УСН и ПСН
Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.
ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.
При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.
При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.
Так УСН или патент?
Перед многими предпринимателями встает вопрос: а какой спецрежим выбрать? Это позволяет упростить отчетность и платить меньше налогов. Рассмотрим два самых распространенных — УСН и ПСН.
Патентная система налогообложения
Налоговая база на ПСН — это потенциально возможный доход. Сумму налога для каждого вида деятельности устанавливает региональный закон.
Патент можно приобрести на срок от 1 месяца в течении календарного года. Подробнее про патент в предыдущей статье.
У ИП Иванова своя прачечная в Москве. ИП Иванов взял патент на 130 дней с 1 мая. Потенциально возможный годовой доход для этого вида деятельности в Москве — 500 000 руб.
Потенциальный доход на 130 дней будет равен:
500 000 / 365 * 130 = 178 082 руб.
Стоимость патента на 130 дней:
ПСН = 178 082 х 6% = 10 684.92 руб.
Кому разрешено работать на ПСН?
Право на патент имеют только ИП, если они соблюдают ограничения:
- По видам деятельности;
- По реализуемым товарам;
- По масштабу бизнеса.
Как получить патент?
При регистрации ИП необходимо подать заявление на ПСН. В таком случае действие патента начнется со дня регистрации ИП . Также на ПСН могут перейти и действующие предприниматели, подав заявление.
Минусы ПСН
- Основной минус патента — расчет стоимости. Налог считают по возможному потенциальному доходу. Два предпринимателя, занимающиеся одинаковой деятельностью, заплатят одинаковую сумму налога, при том, что один заработал за год 2 млн. рублей, а другой 300 тыс. рублей. Заплатить налог придется еще в том случае, даже если не было дохода.
- Платить налог нужно в период действия патента. Если патент был получен на срок более 6 месяцев, то заплатить нужно 1/3 от его стоимости в первые 90 дней. Если отказаться от патента, то получить новый можно будет только в следующем году.
- Ограничения по видам деятельности, выручке и т д. Не для каждого вида деятельности можно применить патент.
Упрощённая система налогообложения
Есть УСН «Доходы» и есть УСН «Доходы минус расходы». В первом случае платят 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется с разницы доходов и расходов.
УСН можно применять, если соблюдены ограничения:
- нельзя производить подакцизные товары;
- выручка не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде;
- до 100 работников при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде;
- по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.
Основные отличия между ПСН и УСН
Главное отличие между упрощенкой и патентом — это порядок расчёта налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте — только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т.п.
При отсутствии оборотов на упрощенке можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить, а стоимость патента будет той же самой и при отсутствии доходов.
На УСН запрещены некоторые виды деятельности, но работать в других видах деятельности можно. Для ПСН есть список разрешенных видов деятельности (свой в каждом регионе), а все остальные — запрещены.
Ограничения по масштабу бизнеса для УСН не такие строгие, как для ПСН. Выручка при УСН может быть до 200 млн руб. в год, а при патенте — только до 60 млн, численность при УСН — до 130 сотрудников, а для ПСН — не более 15.
Если доход предпринимателя выше, чем потенциально возможный, то ПСН будет выгоднее, чем УСН «Доходы».
Если доход окажется ниже потенциально возможного, то УСН «Доходы» окажется выгоднее патента.
Источник: vc.ru
