В каких случаях ИП должен подавать 3 НДФЛ

Все граждане России, которые получают официальный доход, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, так называемый НДФЛ. Если человек официально работает и получает доход в виде зарплаты, то его работодатель выступает в качестве налогового агента и платит такие обязательные платежи в бюджет государства самостоятельно.

Есть и другие случаи, когда человек не сам платит налог, а за него его платит уполномоченное Налоговым Кодексом лицо. Но если речь идет о том доходе, который подлежит налогообложению, то тогда субъект должен самостоятельно рассчитать свои обязательства и уплатить их в бюджет. Основанием для расчета и уплаты является декларация 3- НДФЛ. И далее о том, в каких случаях надо подавать 3-НДФЛ.

• Кто должен подавать
• Случаи, когда не нужно подавать 3-НДФЛ
• Когда и как подавать декларацию

Кто должен подавать

Считается, что все граждане, получающие доход, должны по итогам отчетного года составлять и подавать 3-НДФЛ в компетентные органы. Но в НК есть уточнения относительно субъектов, которые должны составлять такую отчетную форму.

Порядок заполнения Декларации 3-НДФЛ

Обязанность по заполнению и подачи 3-НДФЛ возложена на:

• Физ. лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, то есть на обычных граждан;
• ИП, официально зарегистрированных как представители бизнеса;
• Частных лиц, занимающихся в индивидуальном порядке частной практикой. К таким лицам относят адвокатов, детективов, нотариусов и т.д.;
• Иностранцев, работающих на системе трудовых патентов, но только в том случае, если патент аннулируется или сумма налога, подлежащая уплате, больше той сумму, которую работник уплатил в качестве аванса по НДФЛ.

При этом не все знают, но нет принципиальной разницы, получен доход или нет. Например, для индивидуальных предпринимателей подача 3-НДФЛ является обязательной. Как говориться, в таком случае подается нулевая декларация.
Также нормами НК РФ определены те виды дохода, при получении которого граждане обязаны подать декларацию. Такими видами дохода являются:

1. Любой вид выигрыша, которые был выплачен за счет участия в лотереи или другой игре;
2. Доходы, полученные человеком от продажи недвижимости и другого имущества;
3. Средства, полученные любым способом в виде дохода за пределами государства;
4. Все доходы, полученные за счет заключения гражданско-правовых и трудовых договоров. Главное, чтобы субъект, оплачивающий услуги исполнителя, был не налоговым агентом, и на него не была возложена функция по уплате НДФЛ;
5. Любой вид дохода, полученный за счет получения наследства или дарения объектов интеллектуальной собственности;
6. Получение имущества за счет дарения;
7. Для получения налогового вычета, полагающего при приобретении квартиры в кредит.

Это основный перечень случаев, когда подача декларации строго обязательна. Как видно из этого списка, в основном все операции можно отследить, что и делают представители ФНС. Поэтому скрываться от уплаты налога и неподачи декларации бессмысленно. Иначе придётся заплатить штраф или провести переговоры с приставами, желающими покрыть задолженность перед бюджетом за счет конфискации какого-либо имущества.

Ошибка в декларации 3-НДФЛ: что делать?

Случаи, когда не нужно подавать 3-НДФЛ

Но есть случаи, когда составление и подача декларации, являются не обязательными.

Когда 3-НДФЛ не нужна:

• Если субъект получил наследство;
• Если была осуществлена продажа имущества любого плана, право собственности на которое составляло менее 3-х лет. Исключением является продажа ценных бумаг;
• Физическое лицо получило премию от государства или других лиц за заслуги в спорте, науке, искусстве и т.д.;
• Выигрыш составил менее 4 тысяч рублей;
• Доход получен от владения и управления фермерским хозяйством, которое было зарегистрировано менее 5-ти лет тому назад;
• Подарок, вне зависимости от своей стоимости, был получен от близкого родственника и члена семьи. К таким родственникам относят дедушек, бабушек, братьев и сестер, детей и т.д.
• Доход был получен на цели образования.

Если доход можно отнести в одну из представленных категорий, то тогда подача декларации не нужна. Конечно, никто не откажет в принятии документа, и как добросовестный член общества человек может заполнить документ и подать его в ФНС. Но такой доход будет облагаться по 0 ставке, следовательно, интереса для фискальных органов он не представляет.

Когда и как подавать декларацию

Когда же подавать форму и за какой период? 3-НДФЛ подается исключительно за год. Срок подачи – до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Здесь работает правило выходных и рабочих дней. Если предельный срок уплаты припадает на выходной, то представить декларацию можно до следующего дня, следующего за выходным или праздничным днем. В 2018 году отчитаться за 2017 год можно до 3 мая 2018 год.
Но важно знать: срок подачи документа не совпадает со сроком оплаты платежа. Если декларация подается до 3 мая 2018, то вот оплата должны быть осуществлена в текущем году до 16 июля (15 июля выходной день).

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: vseofinansah.ru

В каком случае необходимо подавать декларации по форме 3-НДФЛ и какие есть нюансы?

—>

Все, что не облагается подоходным налогом по форме 2-НДФЛ — нужно отмечать в декларации по форме 3-НДФЛ. То есть доход, который по каким-либо причинам не администрировал работодатель, доход от ценных бумаг, доход, полученный из-за рубежа или доход от продажи чего-либо. С некоторыми оговорками.

Продажа недвижимости: если собственник до даты продажи владел квартирой или домом более пяти лет, он и не платит налог, и не подает декларацию. С машинами принцип тот же, но срок меньше — три года. А вот если автомобиль был продан в течение трех лет с момента покупки, гражданин должен подать декларацию. Причем даже в том случае, если машину он продал дешевле, чем купил.

Иначе штраф в тысячу рублей. Комментирует управляющий партнер адвокатского бюро «Версия» Михаил Аландаренко.

Михаил Аландаренко управляющий партнер адвокатского бюро «Версия» «Если при продаже своего имущества налогоплательщик ничего не заработал, в том смысле, что его доходы не превысили его ранее сделанные расходы, то, в таком случае подать декларацию все равно нужно, даже если сама сделка была убыточной. Если декларация не подана, то в данном случае будет просто минимальный штраф, поскольку нет налогооблагаемого дохода. Сами по себе сделки имели место, поэтому подать декларацию нужно даже при убыточной сделке».

То есть если человек за три года успел и купить, и продать одну и ту же машину, причем продать дороже, чем купил, и если при этом гражданин не уведомил об этом государство — штраф будет еще больше. Не только за неподачу декларации, но и за неуплаченный налог.

Еще несколько нюансов. Если квартира или машина — это наследство или подарок от близких родственников, такой вид приобретения собственности налогом не облагается. Но если, например, унаследованную квартиру новый собственник решил продать, то, чтобы не платить налог, ждать нужно не пять лет, как в остальных случаях с недвижимостью, а три года. В сделках с единственным жильем есть особые условия, но это уже частности.

Возвращаясь к декларациям. Подавать их нужно, например, если гражданин сдает в наем жилье и если такой гражданин при этом не зарегистрирован как самозанятый, продолжает первый вице-президент клуба финансовых директоров Тамара Касьянова.

Тамара Касьянова первый вице-президент клуба финансовых директоров «С самозанятыми там проще, они не должны подавать декларацию, это контролируется налоговыми органами, и со всей суммы полученного дохода им приходит сумма налога, который необходимо оплатить. В доходы от юридических лиц по ставке 6%, от физических лиц — 4%. Если говорить про ИП, то они составляют декларацию раз в год. Они могут это сделать как сами, так и в личном кабинете. Насколько я знаю, налоговая сейчас помогает составлять эти декларации».

Декларированию также подлежат полученные не от близких родственников дорогие подарки и выигрыши в лотерею. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. В обычной «беспандемийной» жизни декларацию за полученные в прошлом году доходы налогоплательщик должен подать до 30 апреля текущего года.

Источник: www.bfm.ru

Когда декларацию можно не подавать

Налоги

Изначально, все налогоплательщики были обязаны декларировать свои доходы. Получил доход — отчитайся перед государством.

Но полученный доход не всегда означает уплату налога. Доход может быть, а налога — нет.

Поэтому, со временем, стал актуальным вопрос — целесообразно ли декларировать доходы, которые не приводят к уплате налога? Зачем создавать дополнительную нагрузку не только налогоплательщикам, но и контролирующим органам?

И тогда, в ряде случаев, налогоплательщики были освобождены от подачи налоговой декларации.

Проблема была решена. Но только, частично.

Дело в том, что ФНС (федеральная налоговая служба) не располагает всеми данными о сделках с недвижимостью — только частью. А недостающую часть приходится запрашивать у … налогоплательщика.

Ну, а как налоговая «запрашивает» данные?

Просто выставляет уведомление или требование об уплате налога…

В этой статье вы узнаете, в каких случаях налогоплательщик не обязан подавать декларацию, как об этом лучше уведомить налоговую, и как действовать, если вы получили требование об уплате налога, от уплаты которого освобождены.

Кто и в каком случае обязан подавать декларацию

Обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные от продажи недвижимости, закреплена в статьях 229 и 227 Налогового Кодекса.

Показать текст источника

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) …
2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

По умолчанию, все налогоплательщики — физические лица обязаны декларировать доходы.

Когда декларацию можно не подавать

Налогоплательщик может быть освобожден от подачи декларации только в том случае, когда он не обязан платить налог.

Если есть налог — декларация подается обязательно!

Освобождение от уплаты налога, в свою очередь, может наступить в двух случаях:

1. Доход, полученный налогоплательщиком, просто освобождается от уплаты налога, согласно положений Налогового Кодекса.
2. Доход, полученный налогоплательщиком, подлежит налогообложению, но сумма налога равна нулю.

В плане затрат налогоплательщика — ситуации одинаковые. В обоих случаях, он просто не платит налог.

Но в плане подачи декларации — ситуации разные. В первом случае подавать декларацию не нужно, а во втором — обязательно.

Давайте разберем эти ситуации подробнее.

Освобождение от подачи декларации в случае освобождения от уплаты налога

Подавать декларацию не обязательно, если доход, полученный от продажи недвижимости освобождается от уплаты налога.

Показать текст источника

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса.

Все случаи освобождения доходов от уплаты налога перечислены в статье 217 НК РФ. А случаи освобождения доходов от продажи недвижимости — вынесены в п. 17.1 ст. 217 НК и в статью 217.1 НК.

Что это за случаи?

Налогоплательщик освобождается от уплаты налога, если он владел недвижимостью в течение минимального предельного срока владения и более.

То есть для освобождения от уплаты налога, и следовательно от подачи декларации, достаточно владеть недвижимостью в течение определенного срока. После того, как он истечет, налога после продажи не возникнет. И не возникнет обязательства подавать налоговую декларацию.

О каких сроках идет речь?

Минимальный предельный срок владения равен 5-ти годам

По умолчанию, минимальный предельный срок владения равен 5-ти годам.

То есть любая жилая недвижимость может быть продана без налога, если она находилась в собственности налогоплательщика 5-ть лет и более. Налоговую декларацию, при этом, подавать будет не нужно.

Минимальный предельный срок владения равен 3-м годам

Есть четыре случая, для которых минимальный предельный срок владения равен 3-м годам:

• недвижимость получена по наследству или в дар от близких родственников и членов семьи (подробнее об НДФЛ при дарении недвижимости);
• недвижимость получена в результате приватизации;
• недвижимость получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• недвижимость является единственным жильем (подробнее об НДФЛ с продажи единственного жилья.)

Освобождение от уплаты налога вне зависимости от срока владения

И есть один случай, когда налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ вне зависимости от срока владения. Речь идет о семьях с двумя и более детьми, улучшающими жилищные условия (подробнее об освобождении от уплаты НДФЛ семей с детьми).

Чтобы верно определять, когда наступит момент освобождения от уплаты налога, нужно знать не только длительность минимального предельного срока владения, но и момент его возникновения.

В большинстве случаев, начало минимального предельного срока владения совпадает с датой регистрации права собственности. Но так происходит не всегда.

Срок владения для освобождения от налога может наступить раньше (подробнее о начале сроков владения и освобождении доходов от уплаты НДФЛ)

Если доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, налогоплательщик освобождается от обязанности подавать декларацию.

Освобождение от подачи декларации при применении имущественных налоговых вычетов

Налогоплательщик, так же освобождается от подачи декларации некоторых случаях, когда налог с полученного дохода равен нулю.

То есть, не во всех.

Налог может быть равен нулю, а декларацию подавать — обязательно!

Давайте разделим эти случаи.

Когда налог может быть равен нулю?

В случае, если налоговую базу можно уменьшить до нуля одним из двух способов (подробнее о расчете налога):

1. Применив документально подтвержденные затраты на приобретение недвижимости.
2. Применив налоговые имущественные вычеты.

Если налогоплательщик может уменьшить налоговую базу до нуля, то платить налог он не обязан. Но подавать декларацию — обязан!

Сумма налога, указанная в декларации, в этом случае, будет равна нулю. А сама декларация будет называть «нулевой декларацией».

Нулевая сумма налога не отменяет обязанности подавать декларацию!

Такое положение дел сохранялось до 2022 года.

С 1 января 2022 года, законодатель отменил обязанность подавать декларацию, если налог к уплате получается равным нулю, в результате применения налогового имущественного вычета при продаже (подробнее о налоговом имущественном вычете).

Сумма имущественного налогового вычета равна:

1 млн. руб. — при продаже жилых помещений;

250 тыс. руб. — при продаже нежилых помещений.

Поэтому, если налогоплательщик еще не использовал и может применить налоговый вычет при продаже, то налог будет равен нулю в следующих случаях:

• когда стоимость продаваемой жилой недвижимости не превышает 1 млн. руб.
• когда стоимость продаваемой нежилой недвижимости не превышает 250 тыс. руб.

В этих случаях он так же будет освобожден от подачи налоговой декларации!

Налогоплательщик освобождается от подачи декларации, если он может применить налоговый вычет при продаже, а доход от продажи не превышает:
1 млн. руб. — для жилой недвижимости
250 тыс. руб. — для нежилой недвижимости.

Предоставление пояснений в налоговую

Зачем налоговой требуются пояснения?

Потому, что порядок освобождения от уплаты налога в Налоговом Кодексе не определен.

То есть, случаи в которых налогоплательщики освобождаются от уплаты налога — определены. Налогоплательщики, от обязанности подавать декларацию — освобождены.

А вот, как налоговая должна узнавать о том, что доход налогоплательщика, в данном конкретном случае, освобождается от уплаты налога — неизвестно.

Официальных разъяснений об этом нет.

Есть только сложившаяся практика.

Ресурсы налоговой

Какими ресурсами располагает налоговая?

Данные о доходах от продажи недвижимости поступают в ФНС из Росреестра через систему межведомственного электронного взаимодействия. В рамках этого взаимодействия, налоговая получает информацию:

• об имеющейся у налогоплательщика недвижимости;
• о сделках с этой недвижимостью;
• о суммах сделок с недвижимостью;
• о документах основаниях, на основании которых регистрируется право собственности.

То есть, при желании, налоговая может самостоятельно установить длительность минимального предельного срока владения ( 3 и 5 лет), для каждой сделки.

Но такого «желания» обычно не возникает.

Более того, налоговая не располагает данными о начале минимального предельного срока владения в тех случаях, когда он не совпадает с датой регистрации права собственности (например, для квартир, купленных по ДДУ).

Поэтому, как правило, самостоятельное решение об освобождении налогоплательщика от уплаты НДФЛ, налоговая принимает только в случаях, когда истек 5-ти летний срок, с даты регистрации права собственности.

Во всех остальных случаях, она направляет налогоплательщику уведомление или требование об уплате налога и ждет ответных действий.

Что делать, если налоговая прислала уведомление или требование об уплате налога

Первое — не паниковать!

Большинство налогоплательщиков, получивших уведомление/требование об уплате налога, воспринимают его, как наступившее обязательство об уплате налога.

У налоговой, просто, своеобразный формат взаимодействия.

Второе — на полученное обращение нужно ответить.

Есть три варианта, как можно предоставить пояснения в налоговую:

• обратиться в налоговую лично;
• отправить письмом через Почту России (с описью вложения);
• через личный кабинет налогоплательщика.

Специальной формы для предоставления пояснений не предусмотрено. Оформляются они, в свободной форме — указываются причины, по которым налогоплательщик освобождается от налога и прикладываются копии подтверждающих документов.

В 99% случаев, этого достаточно, чтобы вопросы у налоговой отпали.

Как подать пояснения через личный кабинет налогоплательщика

Предоставление пояснений через личный кабинет налогоплательщика — это самый удобный формат. Ходить никуда не нужно, все делается онлайн.

Порядок действий, следующий:

Источник: evgtarakanov.ru