В каких случаях ИП освобождается от уплаты земельного налога

В связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС), а также другими изменениями в НК РФ, есть особенности уплаты земельного налога в 2023 году. Раскрываем их в этой статье, а также приводим правила и образцы заполнения уведомления и платёжек на ЕНП и вместо уведомления.

Налоговая база и кадастровая стоимость: особенности 2023

Налоговая база для земельного участка за налоговый период 2023 года – это его кадастровая стоимость, внесенная в Единый госреестр недвижимости (ЕГРН) и применяемая с 1 января 2022 года, если кадастровая стоимость участка с 01.01.2023 превышает эту стоимость, применяемую с 01.01.2022.

Но есть исключение – когда налоговики берут за основу кадастровую стоимость 2023 года: это её увеличение в случае изменения характеристик земельного участка.

Нужно ли платить земельный налог за дачные сотки и кто освобождается от уплаты?

Следовательно, для расчета земельного налога и авансовых платежей по нему за 2023 год организации сравнивают внесенную в ЕГРН кадастровую стоимость земельного участка на 01.01.2022 и 01.01.2023. В том числе включенную в ЕГРН на основании принятого в 2022 году акта уполномоченного органа субъекта РФ об утверждении результатов кадастровой оценки земель.

• у земельного участка нет кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2022 (в т. ч. для вновь образованного участка, поставленного на кадастровый учет после 01.01.2022);
• кадастровая стоимость участка, подлежащая применению с 1 января 2023, не превышает значение на 01.01.2022;
• внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость участка увеличилась из-за изменения его характеристик (площади, вида разрешенного использования и т. п.) в течение 2022 года.

Правила определения налоговой базы установлены ст. 391 НК РФ. Налоговые органы применяют их при формировании сообщений организациям об исчисленных суммах налога за 2023 год, а также налоговых уведомлений, направляемых физлицам в 2024 году по налогу за землю за 2023 год.

Новые сроки уплаты

Земельный налог за 2022 год юрлицам нужно оплатить не позднее 28 февраля 2023 года (ранее – до 1 марта).

Отметим, что сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему во всех регионах России одинаковые:

• авансы – 28.04.2023, 28.07.2023 и 30.10.2023 (перенос с 28.10 субботы);
• земельный налог за 2023 год – 28.02.2024.

Нужно ли сдавать декларацию

Ставки земельного налога

• 0,3% – для с/х, жилья, ЖКХ, ЛПХ, садоводства или огородничества, обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте;
• 1,5% – по остальным землям.

Узнать ставку можно на сайте ФНС в специальном сервисе.

Варианты уплаты земельного налога

В 2023 году можно перечислять в бюджет налог за землю и авансы по нему:

1. В качестве ЕНП.
2. Платёжкой, заменяющей уведомление в ИФНС об исчисленном земельном налоге.

На основании ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ с изменениями в НК РФ в течение 2023 г. можно подавать уведомление исчисленных суммах земельного налога и авансов по нему в виде распоряжения на перевод денежных средств. То есть использовать обычное платёжное поручение вместо уведомления, если ранее в 2023 г. такие уведомления вы не представляли.

Уведомление

Его сроки подачи в налоговую перед уплатой авансов и налога в 2023 году такие:

• по авансу за 1 квартал – 25.04.2023;
• за 2 квартал – 25.07.2023;
• за 3 квартал – 25.10.2023;
• за 2023 год – 26.02.2024 (перенос с 25.02 воскресенья).

ИП и другие физлица не платят авансовые платежи по земельному налогу.

Такое уведомление не нужно подавать, если нормативным актом местных властей предусмотрено, что организации в течение года не вносят авансовые платежи по земельному налогу.

КБК и др. реквизиты для уплаты

Код бюджетной классификации и заполнение ряда других реквизитов зависит от способа уплаты земельного налога.

Оплата земельного налога на ЕНП

Указывают специальный КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510, а также реквизиты получателя и его банка. Они едины для всех организаций и регионов, а также не зависят от способа уплаты налога:

Также обратите внимание на следующие особенности заполнения платёжки по земельному налогу в 2023 году:

• поле «Назначение платежа» оставляют пустым (вы сдавали в ИФНС уведомление об исчисленном налоге, поэтому ИФНС уже знает, какие суммы и куда распределить);
• в поле 101 «Статус плательщика» (рядом с видом платежа) – код 01;
• поле 105 «ОКТМО» – 0;
• поле 107 «Налоговый период» – 0.

Далее показан образец заполнения платёжки по земельному налогу на ЕНП в 2023 году:

Перечисление платёжкой, заменяющей уведомление

Для юрлиц КБК по земельному налогу и авансовым платежам зависит от того, в каких границах находится земельный участок:

Перечислим особенности заполнения платёжного поручения по земельному налогу в отличие от платёжки на общий ЕНП, которое заменяет собой предварительную подачу уведомления:

• указывают КБК именно налога за землю, а не специальный КБК ЕНП;
• поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП не оставляют пустым, а указывают – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
• в поле 101 показатель статуса плательщика – 02 (а не 01, как при ЕНП);
• поле 105 для ОКТМО – код места нахождения участка (а не 0, как при ЕНП);
• поле 107 – налоговый период. Например, для аванса за 1 квартал 2023 это КВ.01.2023 (а не 0, как при ЕНП).

Ниже показан пример заполнения платёжного поручения без уведомления по авансу земельного налога за 1 квартал 2023 года:

Источник: buhguru.com

Кто платит земельный налог

Обязательства по уплате земельного налога налагаются НК РФ, как на физических, так и на юридических лиц. Данный сбор относится к категории местных налогов, в связи с чем муниципалитет наделен правом самостоятельного определения некоторых параметров по начислению сбора.

Земельный налог: общие положения, законодательное регулирование

На федеральном уровне закреплено наибольшее значение ставки по налогу. А представители местного законодательства определяют ставку для своего муниципалитета, но ее величина не должна превышать федерального значения. Также на местном уровне определяется список льготных категорий граждан и порядок использования льгот.

Основополагающим нормативным документом в вопросах законодательного регулирования является Налоговый кодекс РФ и его статьи:

• №31, где представлены основные принципы и нормативы, касающиеся этого сбора;
• №394 регламентирует максимальное значение ставок;
• №388 определяет субъекты налогообложения.

Обратите внимание! Немаловажное значение в формировании земельного сбора имеют законодательные нормативы местного уровня.

Кто платит земельный налог по законодательству РФ

Кто платит земельный налог на основании законодательства РФ оговорено статьей 388 НК. Это следующие категории налогоплательщиков:

• физические лица, в том числе ИП;
• юридические лица;
• управляющие компании, если на их балансе числится земля, являющаяся частью ПИФ;
• иностранные физические и юридические лица, использующие земли, находящиеся в пределах страны.

Физические лица

Граждане освобождены от обязательства по самостоятельному расчету суммы к уплате. Сформированная по всем требованиям квитанция для совершения платежа придет владельцу недвижимости по почте. Плательщику только надо выбрать наиболее удобный метод перечисления необходимой суммы и перевести деньги до определенной даты.

Обратите внимание!Граждане, использующие земельные участки по договору и являющиеся арендаторами, не должны платить земельный сбор. Его будет перечислять арендодатель, обладающий фактическим правом собственности на надел.

Юридические лица

Данная категория субъектов налогообложения должна самостоятельно формировать платежные документы, рассчитывать суммы к уплате и перечислять деньги в местный бюджет. Причем это обязательство не зависит от применяемой организацией системы налогообложения.

ИП

В связи с тем, что предпринимателей можно отнести как к физическим, так и к юридическим лицам, обязательства по начислению и уплате сбора определяются целями использования земельного надела (для личных потребностей либо для нужд ИП).

Начисление суммы к уплате

Величина налога

На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые ставки, определяемые положениями НК РФ:

1. 0,3% от кадастровой цены земельного участка;
2. 0,5% от обозначенного выше значения.

Начисления сбора по ставке 0,3% производится в случаях:

• если земли имеют статус сельскохозяйственных;
• если дом гражданина находится на наделах, используемых для целей садоводства, огородничества либо личного подсобного хозяйства;
• если участок предназначен для инженерных коммуникаций либо ИЖС;
• если земля числится на балансе государственных силовых структур, ФСБ, таможни.

Во всех прочих ситуациях при начислении сбора за использование земли применяется ставка 0,5% от цены кадастра.

Льготы по уплате земельного налога

Муниципальные власти в каждой области страны обладают правом самостоятельного определения льгот для субъектов налогообложения. Но наиболее часто послаблениями могут воспользоваться граждане пенсионного возраста, с группой инвалидности, собственники земель, имеющие статус многодетной семьи и прочие незащищенные категории населения. Для ознакомления с льготами потребуется изучение местного законодательства.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобожден от налога на землю определяет нормативная документация федерального значения. В ней указаны некоторые категории субъектов, которые полностью освобождаются от оплаты сбора за землепользование.

Среди граждан страны определен следующий круг лиц, полностью освобожденных от перечисления земельного сбора:

• Герои Советского Союза и РФ;
• кавалеры ордена Славы;
• ветераны и лица с инвалидностью, участвовавшие в боевых действиях;
• граждане с инвалидностью 1 и 2-ой групп, а также с инвалидностью, определенной в детском возрасте до 2014 года;
• чернобыльцы и прочие граждане, которые могут быть к ним приравнены;
• лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и граждане, получившие в результате лучевую болезнь;
• жители Крайнего Севера, занимающие земельные наделы в рамках сохранности национального наследия.

Также определен перечень юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налогового сбора:

• религиозные организации;
• уголовно-исправительная структура;
• юридические лица, в пределах владений которых располагаются автотрассы государственной принадлежности;
• общественные объединения лиц с инвалидностью и организации, учредителями которых являются инвалиды;
• учреждения культурной направленности не оплачивают сбор за площадь земли, используемую непосредственно для основной деятельности;
• предприятия, находящиеся в особых экономических зонах;
• судостроительные заводы, размещающиеся в пределах промышленно-производственных районов;
• управляющие организации в «Сколково».

Обратите внимание! Что касается людей пенсионного возраста, то послабления для них определяются на уровне муниципалитета. Федеральное законодательство никаких льгот для данной категории налогоплательщиков не предусматривает.

Как оплатить – способы и сроки внесения средств

Население страны по законодательству обязано заплатить земельный сбор в местный бюджет до ноября месяца следующего за отчетным года. Но муниципалы вправе сместить крайний срок перечисления на более поздний период.

Обратите внимание!Для юридических лиц законодательством предусматриваются иные сроки выплаты по земельному сбору. Налог должен уплачиваться до конца февраля месяца года, следующего за отчетным. Также может быть предусмотрена необходимость перечисления авансовых платежей один раз за квартал до 28-го числа месяца следующего за квартальным.

Как оплатить налог на землю каждый налогоплательщик решает сам. Он может выбрать для себя наиболее удобный способ, чтобы уплачивать сборы в казну. Самым традиционным способом является перечисление денег при личном посещении банковского учреждения по реквизитам квитанции из ФНС. Также сбор может оплачиваться с помощью Интернет-ресурсов. Подобную услугу предоставляет официальный сайт ФНС, а пользователи интернет-банкинга имеют возможность применить его функционал для того, чтобы оплачивать различные виды государственных сборов, в том числе земельный налог.

Сайт Сбербанка позволяет выплачивать большинство государственных сборов, пошлин, штрафов не покидая дома либо с использованием смартфона. Как оплатить земельный налог через Сбербанк онлайн подскажет пошаговая инструкция перечисления платежа:

1. Для начала потребуется войти в систему с использованием логина, пароля, обозначенных при регистрации и кода, отправленного на телефонный номер пользователя. Незарегистрированным гражданам потребуется пройти процесс регистрации, который займет несколько минут.
2. На центральной странице следует выбрать вкладку «Платежи и переводы» в верхней части экрана, после чего отобразится раздел, где нужно кликнуть ссылку «Налоги, патенты на работу».
3. Загрузится страница, на которой потребуется щелкнуть «Поиск и оплата налогов ФНС», затем в строке «Выберите услугу» можно найти более удобный способ оплаты налога, например, по индексу документа.
4. Далее пользователь должен выбрать карту, с которой будет платиться налог, ввести индекс документа и кликнуть «Продолжить».
5. На экране отобразится электронный бланк квитанции, на котором следует внимательно перепроверить все реквизиты, ввести нужную сумму и кликнуть «Продолжить».
6. На следующем этапе пользователь должен подтвердить свои намерения нажатием соответствующей кнопки и дождаться СМС-сообщения с кодом на телефон.
7. Полученный код вводится в специальное поле, далее нужно подтвердить платеж. При необходимости функционал интернет-банкинга позволяет распечатать квитанцию.

Оплата через Сбербанк Онлайн

Ответственность за неуплату

За неуплату сбора законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственности. Уголовная наступает в случае, когда субъект налогообложения умышленно утаивает свою недвижимость.

Налоговая ответственность подразделяется на 2 вида:

• умышленная;
• неумышленная.

Обратите внимание!Умышленная ответственность подразумевает штраф в размере 40% от величины сбора и вменяется гражданину, если он был осведомлен о необходимости уплатить налог, но не сделал этого.

Неумышленная неуплата объясняется отсутствием платежа по обстоятельствам, которые нельзя было спрогнозировать. Карается данное нарушение штрафом в размере 20% от начисленной суммы. Такой же величины взыскание придется уплатить тому, кто частично погасит задолженность перед муниципалитетом.

Следовательно, плательщиками земельного сбора являются только фактические собственники земель. Лица и организации, использующие наделы на правах арендаторов, данному виду налогообложения не подвергаются.

Источник: shtrafsud.ru

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Земельный налог в нашей стране рассчитывают от кадастровой стоимости участка, а она близка к его рыночной цене. Из-за этого суммы в платежках от налоговой выглядят значительно. Для кого-то они и вовсе стали непосильным бременем, серьезной брешью в семейном бюджете.

Но платить за землю обязаны далеко не все. Есть законные способы не только уменьшить суммы платежей, но и вовсе не платить налоги. Кто имеет льготу на земельный налог? Как ее получить? И что делать, если налоговики игнорируют ваше право на освобождение от налогов?

Разбираемся в этой статье.

Оглавление

• Кто должен платить налог за землю‌
• Кому положена льгота
• Как рассчитывают льготы‌
• Что нужно для получения льготы‌
• Частые вопросы

Проверка налогов по

ПО ПАСПОРТУ

Нажимая « Проверить налоги », вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Кто должен платить налог за землю

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли. Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется. Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

• 0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
• 1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

• люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
• дети-инвалиды;
• инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
• ветераны Великой Отечественной войны;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
• пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
• многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи. В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе. Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

• по почте;
• лично прийти на прием;
• прийти в МФЦ и подать заявление там;
• загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней. После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я к льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую. Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно.

Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа. Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

Источник: avtonalogi.ru