Странно, но на этот вопрос нет однозначного ответа. В частности, Указание Минфина России от 25 мая 2016 г. № 03-03-06/2/322 (далее – «Указание № 322») указывает, что ИП на УСН, в том числе сведения по форме 3-НДФЛ, представляют в налоговый орган при подаче налоговой декларации по НДС и УСН (если ИП использовал налоговый кредит по НДС). Такой исход соответствует модели, предусмотренной для организаций и юридических лиц, предъявляющих 3-НДФЛ наряду с финансовой отчетностью.
Тем не менее, следует отметить, что это указание является рекомендательным по своей природе и не имеет официального юридического значения. Практика позволяет ИП на УСН сдавать 3-НДФЛ при наличии доходов в размере более 2 млн. рублей в год. В таком случае данный документ сдают обязательно перед сдачей налоговой отчетности.
Видеообращение. Заполнение деклараций 3-НДФЛ и УСН для ИП. Работаю по всей России
Таким образом, можно сделать вывод, что в настоящее время нет конкретной установленной обязанности по сдаче 3-НДФЛ для ИП на УСН. Однако, если доходы ИП превысят 2 млн. рублей за год, базисом для налоговой декларации станет 3-НДФЛ. В таком случае, ИП необходимо убедиться, что она была представлена в соответствии с нормами действующего законодательства и в иные сроки, предусмотренные нормами налогового законодательства России.
Источник: formtime.ru
3-НДФЛ для ИП на УСН и ОСН
Осуществляя предпринимательскую деятельность, руководитель сталкивается с необходимостью сдачи отчетности. Это обязательное условие законного функционирования бизнеса, которое контролируется соответствующими государственными службами. Для отчетности есть свои периоды, называемыми отчетными. Состав отчетности может изменяться. Это касается и формы 3-НДФЛ, ИП на ОСНО сдают ее обязательно, а как насчет других систем, рассмотрим в данной статье.
3-НДФЛ для общей системы
В ряде случаев предприниматель может работать на общей системе уплаты налогов. Такое явление имеет место, если он выбирает систему самостоятельно или переходит на нее автоматически, например, при утрате права на льготный режим. Для ИП на ОСНО 3-НДФЛ имеет обязательный порядок сдачи.
Этой декларацией предприниматель отразит все свои доходы и прибыль, из которой необходимо удержать и уплатить налог. Отчетность подается наряду с другими документами, имеет отчетный период, равный году, и сдается до 30 апреля нового года.
Несмотря на большой объем формы, заполняются только необходимые поля, а сдаются в органы контроля заполненные листы. Ситуаций, когда необходимо заполнять всю форму, практически не складывается.
Надо отметить, что за несвоевременную подачу или отказ от нее предприниматель понесет ответственность.
Даже индивидуальный предприниматель в ряде случаев, обусловленных законодательством, имеет право на проведение налоговых вычетов, то есть возврата определенной части суммы уже уплаченных налогов. Для этой цели также сдается форма 3-НДФЛ, которая обосновывает данное право. В такой ситуации конкретного срока для подачи декларации нет. Это можно сделать в любое время.
Отдельно стоит поговорить о ситуации, когда предпринимательство не функционировало, например:
- Предприниматель был призван в армию.
- Ухаживал за малолетним ребенком.
- Просто не осуществлял деятельность.
Можно предположить, что в этом случае доходов у него от предпринимательского объекта не было вовсе, и подоходный налог будет равен нулю, а значит, уплачиваться не будет. В этом случае предприниматель сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ. Как видите, даже при отсутствии дохода обязанность подачи формы сохраняется для предпринимателя на ОСНО.
Льготные режимы
Все больше предпринимателей, желая снизить свою налоговую нагрузку, а также бремя отчетности, выбирают применяемым для себя режимом УСН. Он действительно сопровождается значительным сокращением количества уплачиваемых налогов, а также сдаваемых отчетных документов. Но в некоторых случаях 3-НДФЛ будет необходима и для таких препринимателей.
3-НДФЛ для ИП на УСН имеет значение в том случае, если он получает доход не как предприниматель, а как отдельное физическое лицо.
Также сдача отчетной формы актуальна в тот момент, когда предприниматель с УСН «слетает», например, взяв беспроцентный заем у другой организации или предпринимателя. В таком случае фактически он будет применять ОСНО, а значит, получает обязанность отчитаться по такому типу дохода.
Полезное видео про ИП и НДФЛ:
Процесс совмещения
Еще один налоговый режим, популярный среди предпринимателей, – это ЕНВД. Он действительно имеет некоторые преимущества для объектов малого предпринимательства и способен принести им определенную выгоду. Нюансом этого режима является то, что объект налогообложения – это деятельность, и она часто бывает для предпринимателя не единственной. В таком случае происходит совмещение налоговых режимов, если совмещаемая деятельность не может облагаться по ЕНВД. Если вторым режимом оказывается ОСНО, то 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД актуальна, ведь по доходам от той деятельности, которая под спец. режим не попала, необходимо в обязательном порядке отчитаться.
Также применение этой отчетной документации необходимо в момент утери права на ЕНВД, например, если численность сотрудников за определенный период, разрешающая применение специального режима, была превышена. В таком случае предприниматель переходит на ОСНО, получая вместе с этим процессом обязанность отчитаться по 3-НДФЛ.
Итак, форма отчетной декларации 3-НДФЛ актуальна для частных предпринимателей при применении общего режима налогообложения или получении ими дохода в статусе физического лица.
- Срок подачи декларации 3-НДФЛ
- Счет 68.21 — НДФЛ индивидуального предпринимателя
- Срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году
- Декларация 4-НДФЛ
Источник: saldovka.com
3 НДФЛ для ИП на УСН
Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость . Именно об этом и пойдет речь в данной статье.
Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?
По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.
На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.
- Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
- Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
- Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
- Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).
Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.
Что касается , то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.
Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.
Источник: 1ppa.ru