При утрате индивидуальным предпринимателем (ИП) права на применение патентной системы он считается переведенным на общий режим налогообложения. Такой перевод осуществляется задним числом – с даты начала срока патента.
В таком случае ИП обязан самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который уплачивается с полученных доходов и сумму налога на добавленную стоимость (НДС). В данном случае, когда законодатель добавил в статью 346.45 пункт 7 – «особое правило» на этот случай, следует понимать, что получить разрешение на освобождение от НДС не представляется возможным.
Как известно, на освобождение от уплаты НДС, могут рассчитывать только те налогоплательщики, которые, как минимум три месяца, проработали на общем режиме, а также те, кто перешел на общий режим с УСН или ЕСХН. В таком случае, деятельность на этих налоговых режимах, осуществляемая ранее, идет в расчет при освобождении от НДС. Предприниматель, работавший в режиме ПСН, и потерявший право на патент, не может воспользоваться данной льготой.
Как сэкономить налоги, если право на патент для ИП потеряно? Лайфхаки бизнеса на ПСН.
Получить же новый патент на тот же вид деятельности ИП имеет право только в следующем календарном году. Многие предприниматели, сталкиваясь с такой проблемой, спешат подать заявление о прекращении деятельности в налоговую службу. Однако в таком случае существует огромная вероятность получения штрафа, пени и суммы доначисленных налогов при выездной налоговой проверке.
Последовательность же дальнейших действий ИП напрямую зависит от срока действия патента. Итак, если патент получен на срок менее 6 месяцев. Последний срок уплаты всей суммы налога припадает на 25 день после начала действия патента.
За неполные 4 недели доходы будут, скорее всего, не большие. Поэтому и НДС, который нужно будет оплатить, скорее всего, будет также не большим. НДФЛ может полностью перекрыться не вовремя уплаченной суммой за патент. В случае неоплаты ИП патента в полном объеме, размер на доходы предпринимателя все равно останется маленьким.
Однако, это возможно при незамедлительном уходе предпринимателя с общего режима налогооблажения по данному виду деятельности. Какие же существуют варианты, чтобы уйти и платить НДС и НДФЛ за весь календарный год?
Если в муниципальном образовании, на территории которого осуществляет деятельность ИП, введен режим ЕНВД, то можно стать плательщиком такого налога. Это возможно за счет того, что условия начала применения ПСН и ЕНВД совпадают. Так же, почти совпадают и виды предпринимательской деятельности в этих налоговых режимах.
Таким образом, ИП может не менять вид своей предпринимательской деятельности, указанный при получении патента. Ему необходимо всего лишь поменять режим налогообложения. Если же ИП не сможет одинаково идентифицировать свой вид деятельности, можно подобрать в перечне видов деятельности наиболее подходящий и указать его в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
В таком случае ИП обязан будет отчитываться пустыми декларациями по НДС до конца года, а в следующем году подать отчет по форме 3-НДФЛ, с указанием доходов и расходов только за первые 25 дней налогового периода по патенту.
Утрата права на патент (ИП/РФ)
Заявление о переходе на ЕНВД необходимо подать в течение 5 дней со дня начала применения этого режима налогообложения. Даже если вы забыли заплатить за патент на 26 день его применения, у вас есть возможность в этот же день подать заявление о переходе на ЕНВД.
В любом случае дату постановки на учет по ЕНВД в заявлении можно вычислить, отняв пять дней с того дня, когда вы вспомнили о неуплаченном налоге. Выходные и нерабочие дни в таком случае считать не нужно.
Поскольку, в сроках уплаты налога за патент установлены календарные дни, а в нормах ЕНВД речь идёт о просто днях, то в таком случае применяется норма статьи 6.1 НК РФ о том, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях.
Выходные и не рабочие дни в таком случае считать не нужно. Таким образом, предприниматели, которые получали патент на короткий срок, и забыли вовремя уплатить налог, почти без потерь могут дождаться конца года, чтобы подать заявление на новый патент по такому же виду деятельности.
Если же ИП, оформил патент на период от 6 месяцев до календарного года, то в таком случае он уплачивает налог по частям. Если предпринимателем не уплачена только одна треть стоимости патента, то налогоплательщик может поступать точно так же, как если бы он получил патент на срок 5 месяцев или меньше. Куда сложнее выйти из ситуации, когда предприниматель забыл в установленный срок заплатить оставшуюся часть налога.
Еще хуже, если период действия патента начался с 1 января. В таком случае он и вернется в начало года, чтобы пересчитать свои доходы и расходы, и начислить все налоги по общему режиму налогообложения за весь календарный год. Однако существует несколько вариантов, чтобы избежать разорения и банкротства физического лица.
Источник: foros-audit.ru
Какие санкции ИП могут ожидать, если не подал уведомления об утрате права на патент и как исчислять налоги?
Если ИП утратил право на патент (превышение выручки больше 60 млн руб) 17.08.2021, и не подал соответствующее уведомление об утрате права на патент, какие санкции ему грозят, если подать уведомление в ноябре 2021? И с какого времени он обязан будет исчислить и уплатить налоги по другой системе НО, с 01.01.2021 или с 01.08.2021? (патент выдан сроком с 01.01.2021 по 31.12.2021, На УСН 15 % переведен с 01.01.2021)
Ответы на вопрос (1):
23.11.2021, 21:41,
г. Ставрополь
С момента как ИП набрал необходимую сумму в 60 миллионов рублей, его автоматически переведут на другое налогообложение.
Проблема с утратой патента и переводом на общий режим налогооблажения
В ноябре 2011 г. мною пордано зявление в ИФНС №20 по Красноярскому краю на получение патента на право применения УСН. 21.10.2011 г. патент был мне выдан и 1/3 часть его стоимости должна была оплатить до 26.12.2011 г., но так как находилась в больничном стационаре оплатиоа только 27.12.2011 г., т.е. днем позже.
В январе 2012 г. мною было получено уведомление об утрате патента, в связи обратилась к инспектору ИФНС для дачи пояснений. Показала справку из больницы, инспектор справку вложил в мое дело и заверил в том, что я могу продолжать работать по патенту. Все мои посещения зафиксированы.
По окончании деятельности по патенту мною в налоговую инспекцию предоставленыкопии документов (книга доходов и расходов, патент, квитанции об оплате в ПФР) и сопроводительное письмо для окончательного персчета оставшейся суммы по патенту. В январе 2013 г. в камеральном отделе ИФНС пояснили, что мой патент является утраченным и автоматически я переведена на общий режим налогооблажения. Выручка, согласно книги доходов и расходов за 10 месяцев 2012 г. составляет менее 2 млн. руб.
ИП лишился патента из-за превышения лимита выручки: с какого момента он должен перейти на ОСНО и произвести перерасчет налогов?
ИП 20.11.2021 слетел с патента по причине превышении лимита выручки в 60 млн. руб. Патент выдан на календарный год 2021.
Согласно п.6 ст.346.45 налогоплательщик считается утратившим право на применение патента и перешедшим на другой режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. В нашем случае — это общий режим (ОСНО).
Для патента выданного на год, согласно п.п. 1.1 ст.346.49 НК РФ, налоговый период — месяц.
Вопрос к юристам имеющим практический опыт по рассматриваемому случаю.
С какого периода ИП переходит на ОСНО и производит перерасчет налогов в нашем случае? С начала налогового периода в котором потерял право на его применение — ноябрь 2021, или с начала года (как поясняет ФНС и Минфин)?
Прошу откликнуться специалистов непосредственно имеющих опыт в разрешении таких ситуаций (досудебных, судебных). Теоретиков прошу не отвечать.
Как остаться на УСН после утраты права на патент: что нужно сделать и какие выплаты ожидаются
05.05.2016 я открыла ИП, сразу подала заявление на УСН. Потом подала документы на открытие патента, но когда получила их на руки, сумма была не такая, на которую я рассчитывала.
При получении патента не хотела подписывать документы и мне сказали что если вы не оплатите, то слетите на общий режим налогообложения. В итоге документ я подписала и с 01.07.2016 по 31.12.2016 я на патенте.
Но в интернете я нашла информацию:
«В Определении от 01.06.16 № 304-КГ 16-1457 ВС РФ признал, что утрата права на патент не является основанием для прекращения применения упрощенной системы. Таким образом, предприниматель, совмещающий ПСН и УСН, вправе перейти на упрощенку. Если же ИП работал только на ПСН, то он обязан выполнять требование статьи 346.45 НК РФ и после утраты права на патент обязан перейти на ОСНО».
Так ли это? Первый платёж по патенту в сентябре. Возможно ли остаться на УСН? Что для этого нужно сделать? Какие заявления нужно написать?
Если нельзя остаться на УСНО, то какие выплаты мне нужно сделать? Подавать ли декларацию по УСН (с 05.05.2016-30.06.2016), как оплатить в пенсионный?
Если срок действия патента заканчивается 31.12.2016, нужно ли писать заявление на УСН до 01.01.2017? Или автоматически будет упрощенка?
Утратил право на патент и переход на ОСНО: возможность отчетности по УСН
Утратил право на патент в связи с тем, что его не оплатил. Патент был с начала этого года, но с этого года был и усн. налоговая заставляет отчитываться по ОСНО. законно ли? или я могу при утрате патента отчитываться по усн?
ИП потерял право на патент: когда производится переход на ОСНО и возможные споры с налоговой
Нуждаюсь в квалифицированной юридической помощи по вопросу применения патента.
ИП 20.11.2021 слетел с патента на ОСНО по причине превышения лимита выручки в 60 млн. руб.
Согласно п.6 ст.346.45 налогоплательщик считается утратившим право на применение патента и перешедшим на другой режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Патент выдан на календарный 2021 год, для патента выданного на год, согласно п.п. 1.1 ст.346.49 НК РФ, налоговый период — месяц.
С какого периода ИП переходит на ОСНО и производит перерасчет налогов в нашем случае? С начала налогового периода в котором потерял право на его применение — ноябрь 2021 (если правильно понимаем юридическую норму прямо прописанную в НК РФ), или с начала года (как поясняет ФНС и Минфин)?
Возможно в Вашей практике был такой случай? Может кто-то решил этот спор досудебно, или бьется с налоговой в настоящее время? Может уже сложилась судебная практика?
Пытаемся предопределить последствия, и решить что дальше делать.
Источник: www.9111.ru
Как определить момент потери права на ПСН, если у ИП было несколько патентов
Право на ПСН теряется с начала налогового периода. Если патент куплен на целый календарный год, то налоговым периодом является год, а в 2021 году – месяц. Если патент действует меньше года, то началом налогового периода для него считается начало срока действия
Если срок действия патента истек до того, как предприниматель «слетел» с ПСН, то право на эти (уже истекшие) патенты он не теряет
Если у предпринимателя на момент утраты права на патент их было несколько, то он «слетает» с ПСН на иной режим с наиболее ранней даты начала действия его патентов
Пример 1. ИП в течение года купил 3 патента: на первый квартал, на целый год и на срок с 1 апреля по 30 сентября. Право на ПСН он потерял 1 августа. В таком случае право на первый патент не утрачивается, так как к моменту «слета» с ПСН его срок уже истек. Право на второй и третий патенты теряется с начала года.
Пример 2. ИП купил патент на весь год. Право на ПСН он потерял 7 июля. Переход на иную налоговую систему осуществляется с 1 января.
Источник: bureg.ru