В этой статье мы поговорим об одной из возможностей, предоставляемых предпринимателям действующим налоговым законодательством, а именно о праве на освобождение от НДС. Кто имеет право на освобождение от НДС, при каких условиях и в каком порядке оно предоставляется, в каких случаях может быть утрачено, какие подводные камни нужно учитывать, принимая такое решение, все эти вопросы будут рассмотрены в настоящей статье.
Освобождение от НДС для ИП и организаций
Кто вправе получить освобождение от уплаты НДС?
Право на освобождение от уплаты НДС урегулировано в ст. 145 НК РФ. Согласно положениям этой статьи правом на освобождение могут воспользоваться ИП и организации при наличии совокупности следующих условий:
1. Выручка за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2 миллиона рублей (без учета НДС).
Например, выручка организации за февраль, март, апрель составила 2 242 000 рублей, из которых НДС – 342 тысячи рублей. Таким образом, организация вправе заявить об отказе от уплаты НДС, начиная с мая, так как выручка за три месяца не превысила установленный размер (2 242 000 – 342 000 = 1 900 000 рублей).
Что делать с НДС на УСН? Ошибки ИП и ошибки ООО. Налоги и налогообложение. Лайфхаки бизнеса.
Несколько слов нужно сказать о выручке, принимаемой в расчет при определении права на освобождение. Вплоть до недавнего времени финансовые органы придерживались позиции, что учитываться должна вся выручка, вне зависимости от того была ли она получена по операциям, облагаемым НДС или нет. В арбитражной практике единообразия по этому вопросу не было.
И вот в конце 2012 года Высший Арбитражный Суд рассмотрел этот вопрос на заседании президиума. В рассмотренном судом деле налогоплательщик получал доходы от сдачи помещений в аренду (облагаются НДС) и от образовательных услуг (не облагаются НДС). Сумма выручки от аренды была меньше 2 миллионов рублей за три месяца, но с учетом выручки от образовательных услуг общий доход превышал этот размер. ВАС РФ поддержал позицию налогоплательщика, согласно которой при определении права на освобождение в учет принимается только выручка по операциям, облагаемым НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).
2. Согласно формулировкам НК РФ правом на освобождение вправе воспользоваться только те ИП и организации, которые не продают подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, ГСМ и т.д.).
Вместе с тем согласно определению Конституционного Суда Российской Федерации от 10.11.2002 г. № 313-О правом на освобождение от НДС могут воспользоваться предприниматели, которые продают подакцизные товары, но ведут раздельный учет операций по реализации подакцизной и не подакцизной продукции.
Таким образом, при условии организации раздельного учета правом на освобождение могут воспользоваться и такие налогоплательщики.
Что дает налогоплательщику освобождение от уплаты НДС?
Прежде всего, возможность получения дополнительной прибыли (за счет отсутствия в цене товара НДС). Если цена товара до освобождение составляла 118 рублей, в том числе НДС – 18 рублей, то после освобождения налогоплательщик может получить те же 118 рублей, но уже без НДС.
Но может и не получить… Дело в том, что для клиентов ИП или организации, работающих без НДС, может стать невыгодным сотрудничество с ними (из-за отсутствия возможности принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товара, работы или услуги). Вследствие чего они могут просто отказаться приобретать продукцию у такого налогоплательщика.
Налогоплательщику также следует иметь ввиду, что при освобождении от НДС ИП или организации государству придется вернуть (восстановить) суммы этого налога, ранее принятые к вычету, по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС, но не использованным для этих операций.
Итак, если это вас не пугает и несмотря на вышеизложенное, вы все-таки решили воспользоваться правом на освобождение от НДС, то о том, как это сделать и как его можно утратить, читайте в следующей статье: порядок получения и прекращения права на освобождение от уплаты НДС .
Источник: russia-in-law.ru
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС по результатам рассмотрения жалобы.
ФНС поддержала налоговые органы, которые отказали индивидуальному предпринимателю, подавшему уведомление об освобождении от НДС с даты регистрации в качестве ИП, в праве на такое освобождение.
Эксперты ФНС пояснили, что по нормам статьи 145 НК РФ, вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации.
Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
Для освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС организациям и ИП на ОСНО требуется соблюдение порогового значения выручки. В целях освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн рублей.
Также плательщик, претендующий на освобождение от НДС, не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров. Для освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение. Уведомление нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение.
Освобождение от НДС действует в течение 12 календарных месяцев. Особый порядок освобождения от НДС действует в отношении плательщиков ЕСХН. В 2020 году плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от НДС при условии, что за 2019 год величина их дохода без учета налога не превысила 90 миллионов рублей. Сумма НДС за месяц, в котором имело место превышение порогового значения выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
Источник: buh.ru
Почему ИП не облагается ндс?
В силу статьи 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС.
На каком основании ИП не облагается ндс?
УСН не облагается НДС на основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ. Это значит, что в договоре при упрощенной системе налогообложения указывают цены без НДС. . Глава 26.2 НК РФ предусматривает поблажки для компаний на упрощенке, поэтому их операции не облагаются НДС на основании пункта 2 статьи 346.11.
Какие ИП являются плательщиками ндс?
НДС платят ИП и организации, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) — это плательщики “внутреннего” НДС, который платят при продаже товаров или услуг на территории России. Также НДС платят все импортеры — это плательщики “ввозного” НДС при импорте товаров и услуг на территорию России.
Когда товар не облагается ндс?
НДС не облагается реализация медицинских товаров, произведенных в России и за рубежом. Перечень таких товаров утвержден Правительством РФ в постановлении от 30.09.2015 № 1042 (подп. 1 п. . 149 НК РФ) и включает медицинские изделия.
Кто не платит ндс в РФ?
При реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ не платят НДС организации и ИП: применяющие спецрежимы, т. е. . Необходимо иметь в виду при этом, что плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 01.01.2019 (ст.
Кто не облагается ндс?
2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость*(2). Таким образом, от обложения НДС освобождены сами налогоплательщики, применяющие УСН, а осуществляемые ими операции не облагаются НДС именно вследствие этого.
Что значит фраза ндс не облагается?
Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.
В каком случае платит ндс ИП?
По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН).
Какие лица не является плательщиком ндс?
Итак, плательщиками НДС не признаются всего две группы экономических субъектов: 1. Организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПНС). Стоит отметить, что освобождение распространяется только на те виды деятельности, которые облагаются по спецрежимам.
Когда ИП становится плательщиком ндс?
ИП признается плательщиком НДС начиная со следующего месяца после подачи уведомления. Если ИП хочет признаваться плательщиков НДС каждый год, то в декабре ежегодно ему надо будет подавать в ИМНС уведомление о принятом решении об уплате НДС.
Какое мед оборудование не облагается ндс?
Перечень медицинских товаров, освобожденных от налогообложения, утвержден постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042. В соответствии с этим документом не облагаются НДС оборудование санитарно-гигиеническое и средства перемещения (перевозки), которые имеют коды: — 32.50.12, 32.50.50.000 по ОКПД2.
Какие виды деятельности не облагаются налогами?
- Сфера инвестиций.
- Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
- При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
Какие виды товаров и услуг освобождаются от уплаты ндс?
13. От налога на добавленную стоимость освобождаются: а) экспортируемые товары как собственного производства, так и приобретенные, экспортируемые работы и услуги, а также услуги по транзиту иностранных грузов через территорию Российской Федерации.
Кто обязан быть плательщиком ндс?
Действительно, как только объем операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению, в течение 12 календарных месяцев превысил 1000000 грн — у лица возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС (п. 181.1 НКУ). Исключение — единоналожники, избравшие безНДСную ставку единого налога.
Кто платит ндс НК РФ?
Все организации и ИП на общей системе налогообложения (за исключением указанных в п. 3 ст. 143 НК РФ) являются плательщиками НДС, а в некоторых случаях плательщиками могут быть признаны и государственные и муниципальные учреждения.
Как стать плательщиком ндс 2021?
Чтобы стать плательщиком НДС, подайте регистрационное заявление в орган контроля по местонахождению юрлица (см. Приложение). Если регистрация обязательна, сделайте это не позднее 10-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигли миллионного объем налогооблагаемых операций (п. 183.1 НК).
Источник: madetto.ru