В каких случаях проверяют ИП

Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики? За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба»

Виды налоговых проверок

• когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
• когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
• когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
• при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности.

Что делать, если к Вам пришла проверка? / Проверка индивидуального предпринимателя

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств.

Проверка организаций и индивидуальных предпринимателей: помощь адвоката

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента.

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Источник: taxpravo.ru

Можно ли выполнить проверку ИП в интернете

Когда планируется заключение важной сделки со старым или новым деловым партнером, рекомендуется проверить его в сервисах сети на предмет благонадежности. Это позволит избежать совершения сомнительных операций, потери денег и проблем с налоговой.

В каких случаях может потребоваться проверка ИП?

Новый контрагент – это всегда «темная лошадка». За привлекательной фирмой с безупречной репутацией могут скрываться мошенники, с которых судебные приставы уже отчаялись получить долги. Проверка ИП в интернете поможет выявить таких неблагонадежных партнеров на стадии подготовки к заключению сделки и избежать рисков потери денег.

Рекомендуется таким образом проверять и старых деловых партнеров, с которыми заключаются новые договора. Ведь за короткое время ситуация могла резко измениться, и, прежде успешный предприниматель мог ввязаться в аферу и оказаться в одном шаге от банкротства.

Какие сведения можно узнать о деловом партнере из открытых источников

Из открытых источников можно узнать, когда контрагент был зарегистрирован в качестве ИП, его статус, какого рода деятельностью он занимается, его юридический адрес, сумму уставного капитала. О неблагонадежности партнера говорят следующие признаки:

• недавняя дата регистрации (может оказаться фирмой-однодневкой);
• в графе адреса регистрации стоит пометка «адрес массовой регистрации);
• указано большое количество видов деятельности;
• нахождение в реестре недобросовестных поставщиков (предприниматель выиграл тендер, но не выполнил условия по договору);
• большое количество предъявленных судебных исков.

Если при проверке контрагента появляются какие-либо сомнения в его благонадежности, от такого сотрудничества стоит отказаться.

Как проверить контрагента по ИНН

Многие сервисы в сети интернет предлагают выполнить проверку ИП по ИНН или фамилии. Но гораздо целесообразнее будет воспользоваться услугами государственных служб. Бесплатно проверить контрагента можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого потребуется:

• указать регион регистрации ИП;
• зайти в раздел «Индивидуальные предприниматели»;
• перейти на вкладку «Проверка контрагентов».

Для поиска сведений по ИНН на сайте налоговой нужно ввести его номер в строке поиска. После совершения всех действий на экране появится электронная выписка из ЕГРИП. Также имеет смысл проверить потенциального делового партнера по спискам «Реестра дисквалифицированных лиц» на сайте налоговой.

Узнать, участвовал ли индивидуальный предприниматель в судебных исках можно в картотеке арбитражных дел на специальных сайтах в интернете. На ресурсе ФСПП можно проверить контрагента на предмет наличия непогашенных судебных задолженностей.

Источник: money-insider.ru

Что делать, когда пришла налоговая: основания для проведения аудита налоговым инспектором, обжалование действий налоговой комиссии и что налоговая проверять не имеет права

Каждый бизнесмен, занимающийся предпринимательской деятельностью в России, должен с определённой периодичностью сдавать отчёты в налоговую службу. В них содержится информация о деятельность компании, наёмных сотрудниках и характере производства. Но бывают случаи, когда проверяющая инспекция совершает выездные проверки и может нагрянуть к Вам в гости. Давайте разберёмся в каких случаях это возможно, рассмотрим основные особенности и правила работы комиссии, расскажем обо всех нюансах и тонкостях данного вопроса и объясним, что делать, когда пришла налоговая.

В каких случаях налоговая может прийти с проверкой без предупреждения

Решение о проведении первой или повторной проверки налогоплательщика принимает руководитель территориального подразделения инспекции ФНС. Он должен подписать бумажное уведомление, которое и будет вручено проверяемой стороне в момент визита комиссии.

Важно: ФНС не обязана информировать плательщика о своём приходе, поэтому он узнаёт о том, что будет подвергнут выездной проверке в тот момент, когда налоговая инспекция уже пришла в офис.

Обращаем ваше внимание, что налоговый инспектор может уведомить о проведении проверки заказным письмом, но делать это он совершенно не обязан.

На основании уведомления, подписанного руководителем территориальной налоговой службы, плательщик обязан предоставить все копии и подлинники документов, запрашиваемых членами комиссии. Отказ выполнить их требования сотрудников инспекции влечёт за собой привлечение к ответственности, согласно статьи 126 Налогового Кодекса.

Отметим, что периодичность проведения выездных проверок не оговаривается.

Важно: Налогоплательщик должен быть готов к тому, что за один календарный год к нему налоговая может приходить несколько раз, но проверять одни и те же документы повторно они не имеют права.

Продолжительность процедуры аудита не может превышать двух месяцев, но по решению руководителя инспекции этот период может быть увеличен в 2 раза, в исключительных случая в 3. Для увеличения срока должны быть веские основания, подтверждённые постановлением.

Права и полномочия проверяющей налоговой комиссии

Выездной аудит проводится в помещении, которое предоставила проверяемая сторона. Так, налоговый инспектор может наглянуть в магазин, если здесь находится офис бухгалтера или руководителя, или в офис, предприятие. В том случае, если камеральная проверка невозможна (нет помещения, неподходящие условия), то проверка проходит на территории Налоговой инспекции.

Налоговая комиссия имеет право:

1. Запрашивать документы, прямым образом относящиеся к объекту проверки.
2. Осуществлять запрос документов у партнёров компании, например, у контрагентов и банков, которые с ней сотрудничают.
3. Проводить допрос свидетелей.
4. Назначать проведение любых экспертиз.
5. Вовлекать в проверку различных специалистов со стороны.
6. Проводить инвентаризацию имущества, имеющегося у проверяемой стороны.
7. Осматривать помещения, используемые организацией в ходе её основной деятельности.
8. Производить изъятие предметов и документов, относящихся к деятельности фирмы, находящейся на проверке.

Из представленного списка видно, что налоговая инспекция обладает большими полномочиями и вправе запрашивать всю информация, касающуюся объекта проверки. Но если данные, которые хочет выяснить комиссия не относятся к делу, то запрашивать их она не имеет право.

Важно: запрашивать у руководителя или бухгалтера фирмы первичные документы бухгалтерского учёта налоговики не могут.

По этому вопросу очень много налоговых юристов открывают судебные иски, предъявляемых к проверяющей инспекции. Закон в этом случае на стороне организаций, у которых в ходе проверки запрашивались данные, не относящиеся к объекту проверки.

Ещё раз обращаем ваше внимание на то, что налоговая инспекция в праве запросить только те документы, которые прямым образом относятся к объекту проверки и отчётному периоду, подлежащему аудиту.

Действия руководителя и бухгалтера предприятия при проведении налоговых проверок

Выездная проверка осуществляется для того, чтобы инспекторы могли оценить правильность, полноту и своевременность уплаты всех пошлин, полагающихся конкретной организации. Руководитель и главный бухгалтер любого предприятия должны всегда быть готовыми к такого рода аудиту и содержать все документы и отчёты в порядке, поскольку налоговики могут нагрянуть без предупреждения.

Для начала проверяема сторона должна ознакомиться с уведомлением, в котором будет указана следующая информация:

• наименование организации или данные налогоплательщика;
• те налоги, которые подлежат проверке;
• налоговые периоды, подлежащие инспекции;
• данные о сотрудниках, выступающих в качестве аудиторов.

Ознакомившись с этой информацией необходимо предоставить комиссии все данные которые она запросит.

Важно: комисия имеет право требовать только те документы и информацию, которые отражены в уведомлении. Если сотрудники запрашивают иные документы, то вы имеете полное право отказать им в этом, сославшись на Налоговый кодекс, а именно 89 статью.

Если со стороны представителей ФНС были замечены неправомерные действия, то можно смело обращаться в суд и указать все факты, в которых сотрудники инспекции нарушили закон. Если доказательства, предоставленные проверяемой стороной будут достаточными, то суд примет их сторону и накажет проверяющий орган.

В каких случаях можно обжаловать действия налоговой во время проверки

Каждый налогоплательщик имеет право обжаловать действия и решения налоговой инспекции. Для этого ему следует обратиться к вышестоящему руководству или составить обращение в суд. Там необходимо изложить все действия и обстоятельства дела, которые носили неправомерный характер и каким-то образом нарушили права гражданина. Проблемы возникают из-за несовершенства налоговой системы и постоянно изменяющееся налоговое законодательство.

Большинство ошибок возникает в результате проведения стационарных и выездных проверок. Их результаты могут быть оформлены с несоответствиями, да и сам процесс аудита может пройти с нарушением действующего законодательства. В таком случае налогоплательщик имеет полное право составить иск и направиться в суд. Высшая инстанция разберётся во всех обстоятельствах дела, выявит и накажет виновную сторону. Отметим, что в настоящее время количество обращений в суд на неправомерные действия налоговой возросло в несколько раз и закон в большинстве случаев оказывается на стороне налогоплательщиков.

Подать жалобу и иск в суд на неправомерные действия сотрудников налоговой при проверке можно в течении 3 месяцев. К обращению должны быть приложены все документы, подтверждающие факт неправомерных действий налоговиков. Отметим, что величину доказательной базы, передаваемой в суд, определяет сам налогоплательщик.

Общие положения о действии во время налоговой проверки предприятия и ИП

Ежегодно территориальное отделение налоговой инспекции составляет список предприятий, которые им необходимо посетить с выездной проверкой. Некоторые предприятия удостаиваются этой чести несколько раз в год, к другим же они и вовсе не приезжают. Выбор мест, которые необходимо посетить с аудитом, осуществляется исходя из сферы деятельности конкретной фирмы. Именно поэтому одних налогоплательщиков проверяют регулярно, а другие не вызывают интерес у инспекции.

Но в любом случае каждый предприниматель должен быть готов к тому, что проверяющая инстанция нагрянет и к нему в организацию. По её запросу он должен будет предоставить ей все документы, отчёты и бланки за тот период, который будет указан в уведомлении. Его аудиторы должны будут предъявить для ознакомления перед началом проверки. Внимательно с ним ознакомьтесь, чтобы знать точно всю область проверки.

В том случае, если налоговики превышают свои полномочия и требует предоставить документы сверх нормы, то проверяемая сторона в праве обжаловать их действия в судебном порядке. Для этого составляется иск в суд, где указываются все обстоятельства дела. Суд, как правило, в этом вопросе принимает сторону истца и наказывает налоговиков. Самое главное – знать свои права и уметь их отстоять.

Источник: www.bp-u.ru