В каких случаях сдается нулевая декларация по УСН

Что такое налоговая декларация по УСН

Прежде чем рассматривать основные правила заполнения, необходимо понять, что такое нулевая декларация. Это такая же декларация, как и обычная, только в ней указываются нулевые значения по доходам и прибылям, как свидетельство того, что на протяжении отчетного периода предприниматель либо не вел деятельность, либо вел, но прибыли за это не получал. В целом, ее заполнение не требует особых знаний и навыков, однако необходимо владеть определенными правилами, чтобы не допускать ошибок.

Обратите внимание: ИП должны задекларировать свою работу или факт отсутствующей прибыли ежегодно до 30 апреля, действующие организации – до конца марта (31 число), есть установленные сроки уплаты других платежей, они указаны в специальном календаре.

Сведения о доходах сдаются в налоговые органы даже при их фактическом отсутствии

Отсутствие такого факта, как получение прибыли в определенном периоде делает процесс заполнения декларации значительно проще, поскольку здесь не придется тратить время на осуществление расчетов. Все, что нужно – это внесение в форму установленного образца перечня данных, таких как реквизиты и сведения. Чтобы осуществить грамотное оформление нулевой декларации, традиционно применяется стандарт формы для УСН, имеется специальный бланк.

Общие правила оформления декларации

1. Обязательное заполнение титульного листа для всех индивидуальных предпринимателей и организаций.
2. Каждая из предложенных в декларации ячеек имеет соответствие определенной цифре или конкретному знаку.
3. Если нет нужной информации для заполнения в ячейке, это говорит о необходимости поставить прочерк.
4. Разделы под названиями 1.1, а также 2.1 используются для того, чтобы предприниматели, осуществляющие работу по режиму с доходами, вносили свои данные.
5. Первые два раздела берут начало с кода объекта, подлежащего обложению налогами.
6. Предлагается нумерация листов в сквозном порядке, цифра проставляется около записи «стр.», присутствующей на каждом листе.

Зная эти простые правила, можно запросто сделать правильные заполнения и без проблем ответить на вопрос, как ИП подать нулевую декларацию в налоговую инспекцию.

Декларацию нужно заполнять не допуская ошибок, так как любая неточность может обернуться неприятностями для ИП

Как заполнить титульный лист для нулевой декларации

Заполнение ведется с верхней части документа, каждый раз учитывается новое поле, и в него вносятся необходимые данные. По порядку будут следовать наименования полей, например, «ИНН/КПП», «Налоговый период», «Номер корректировки» и так далее. Соответственно в них записываются определенные значения.

В первом случае – это данные из документов регистрации, которые были выданы при открытии нового статуса. Во второй ситуации – отмечаются данные о периодичности сдачи отчетности, «0» — если форма дается за год, «1» — если сдается исправленный вариант. Третья колонка, о которой мы вели речь, содержит данные о периодичности погашения налогов.

Обратите внимание: например, если сдается годовая отчетность, то ставится «34», если это означает тот факт, что налоговый режим сменяется, ставится «50» и так далее. По аналогии заполняются основные поля, если данных не имеется, ставятся прочерки.

Далее необходимо приступить к внесению данных в информационные блоки.

Заполнение основной части документа

Образец нулевой отчетности ИП на УСН без работников достаточно прост, главное – действовать последовательно. В этой области отмечается лицо, которое заполняет документ – сам налогоплательщик или его представитель. Левая колонка заполняется этим лицом, правая предназначена для несения данных налогового работника. Первая часть заполняется, вторую нужно оставить как есть.

Индивидуальный предприниматель, который занимается личным предоставлением информации, может вписывать не ФИО, а полноценные данные о себе. На этом можно считать, что оформление титульного листа завершено, далее все зависит от налогового режима компании, и предоставляются определенным образом заполненные формы.

Перед тем, как начать заполнять документ, изучите примеры его оформления

Заполнение базы доходов

Для начала рекомендуется скачать бланк нулевой декларации для ИП по ссылке. Заполняются в этом случае графы 1.1 и 2.1. в поле 001 ставится налоговый режим, применяемый для конкретного случая, во втором поле под наименованием 010 – стоит код ОКТМО, который присваивается муниципальному образованию, и так далее. Ячейки, в которых нет нужно информации, заменяются прочерком.

Раздел 2.1 начинает оформляться с ИНН/КПП. В этом случае также заполняются определенные поля. Например, в графе 120 – показывается процент отчислений под цифрой 6, если проставляется, это говорит о том, что ИП или ООО работают с наемными сотрудниками.

Заполнение по базе доход минус расход

В области заполнения полей титульной страницы имеются определенные различия, например, в коде по месту нахождения учета. Нулевое закрытие налоговой декларации для ИП на УСН предполагает изначально заполнение ИНН/КПП, а затем номер листа. В другой поле отмечается код ОКТМО, подлежащий изменениям. Раздел 2.2 должен содержать в качестве главных полей заполнения строку 201, в которой проставлен код, свидетельствующий о налоговом режиме. Все остальные ячейки за неимением информации содержат прочерки.

Новая форма декларации УСН

Вышедшая форма имеет дополнительные поля для заполнения. Например, это третий раздел для справки, введенный с 2015 года для налогоплательщиков, которые в 2014 году получали доход или прочие средства в любом выражении и форме. Однако если вести речь о предпринимателях, которые работают на УСН, то такое явление выступает в качестве редкости, поэтому данный раздел зачастую остается без внимания.

Способы подачи декларации

В бумажном варианте посредством руководителя фирмы или его представителя на базе предварительно составленной доверенности. Составляется два экземпляра – один для инспектора, другой для плательщика.

Еще один вариант – оформление почтового отправления, при этом осуществляется обязательная опись вложения, которая способствует подтверждению того, что документ подан в соответствующие органы, а нужный размер налога – вычтен.

Обратите внимание: использование электронного сервиса или официального сайта ФНС – частое явление, поскольку данный метод используют многие предприниматели.

Итак, мы рассмотрели, как составить нулевую декларацию по упрощенке для ИП, а так же каким образом можно сдать налоговую декларацию-нулевку и убедились, что сделать это достаточно просто. Используя специализированные сервисы и услуги, можно сделать все с первого раза и без ошибок. Также можно обратиться к сотрудникам ФНС, где вам подскажут, какие поля нуждаются в заполнении, а какие можно оставить с прочерками.

Источник: vashbiznesplan.ru

Нулевая отчётность

Во время кризиса многим юридическим лицам пришлось временно прекратить свою деятельность. Но это не освободило владельцев компаний от обязанности отчитываться перед налоговой инспекцией. ООО должно подавать отчёт даже при отсутствии прибыли.

Что такое нулевая отчётность и когда её подают?

Каждое юридическое лицо обязано отчитываться перед ФНС о результатах своей деятельности, даже если возник период простоя и компания не получила ни копейки, а сотрудники находятся в вынужденном отпуске. Просто в этом случае заполняется и сдаётся нулевая отчётность, отличие которой в том, что вместо необходимых показателей ставятся нули.

Факт отсутствия выручки должен подтверждаться документально. Важно доказать, что за отчётный период не было финансовых поступлений в кассу и на расчётные счета организации. Дополнительно отсутствие прибыли удостоверяется тем, что не начисляется заработная плата работникам, не заключаются договоры с поставщиками и иными партнёрами.

Какие отчёты могут быть нулевыми, а какие – нет?

Не могут быть нулевыми следующие виды отчётности:

• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ
• 2-НДФЛ
• 6-НДФЛ
• налоговые декларации по налогу на имущество, транспортные средства, землю
• бухгалтерский баланс

Но точный список деклараций, которые допускается сдавать с нулевыми показателями, зависит от того, какой режим налогообложения использует юридическое лицо.

Нулевая отчётность ООО на ОСНО

Организации, применяющие общую систему налогообложения, сдают следующие отчёты с нулевыми показателями:

• Единый расчёт страховых взносов. Сдаётся каждый квартал независимо от того, проводились выплаты физическим лицам или нет. Документ нужен налоговой инспекции, чтобы выявлять фирмы, опаздывающие с переводом оплаты. Срок сдачи – до 20-го числа месяца, который следует за отчётным периодом.
• Декларация по налогу на прибыль. Подается ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.
• Отчётность по НДС (налогу на добавленную стоимость). Тоже подаётся каждый квартал до 25-го числа месяца, который следует за отчётным.

Если ООО весь налоговый период не получала выручку ни в кассе, ни на счетах и не имеет объектов налогообложения, оно вправе оформить единую упрощённую декларацию, которая заменяет нулевой отчёт по НДС и налогу на прибыль. Сроки её отправки в ФНС – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Нулевая отчётность ООО на спецрежиме: УСН и ЕНВД

Компании, работающие на упрощённой системе налогообложения, сдают отчётность раз в год, заполняя налоговую декларацию по УСН. Если за этот период фирма не получила доход, всё равно нужно сдать этот документ в ФНС с нулевыми показателями до 31 марта года, который идёт за отчётным.

Дополнительно требуется представить:

• Расчёты по страховым взносам. Передаются в налоговую службу. Срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Отчёт 4-ФСС. Сдаётся в Фонд социального страхования каждый квартал до 20-го числа месяца, идущего за отчётным. Разрешается подавать в электронной форме, тогда срок – до 25-го числа.

Если у организации, работающей на УСН, нет сотрудников, указанные отчётности должны быть сданы.

Фирмы, применяющие ЕНВД, не сдают отчёты с нулевыми показателями, так как при использовании такой налоговой системы размер налога рассчитывается вне зависимости от дохода. В этом случае всё равно придётся вносить платежи, даже если работа приостановлена и нет прибыли. Срок подачи – до 31-го марта года, который идёт за отчётным периодом.

Что будет, если не отчитываться?

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Отчётность с нулевыми показателями нужно сдавать строго в установленные сроки, нарушение которых влечёт наложение штрафов за каждый несданный отчёт:

• 1000 рублей для юридических лиц
• 300-500 рублей для должностных лиц

Дополнительно налоговая служба в качестве наказания вправе заблокировать расчётный счёт фирмы.

Источник: kontursverka.ru

Нулевая отчётность в налоговую и СФР

Компания может работать сезонно. Либо в какой-то момент времени появляется необходимость приостановить деятельность, например, при реорганизации и т. д. И многие в подобной ситуации ошибочно думают, что можно вообще не отчитываться перед контролирующими инстанциями.

Это не так. Некоторые отчеты действительно можно не сдавать. Но значительную часть деклараций и расчетов заполнять и сдавать все же придется. Ниже собрана информация по всем актуальным на 2023 год отчетам.

• Нулевая декларация по УСН.
• 6-НДФЛ при отсутствии выплат персоналу.
• РСВ если нет наемных работников.
• Персонифицированные сведения, если нет выплат физическим лицам.
• ЕФС-1 без сотрудников.
• 4-ФСС без наемных работников.
• СЗВ-ТД без наемных работников.
• СЗВ-СТАЖ без наемных работников.
• Нулевая бухгалтерская отчетность для ООО.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года компания не получала вообще доходы, не было расходов, нулевую декларацию все равно сдавать придется.

Но стоит подготовиться к вопросам со стороны ФНС, особенно, если по расчетному счету все же проходили некоторые суммы денег. Придется доказывать, что это — не выручка, а, например, заемные средства.

6-НДФЛ при отсутствии выплат персоналу

Если в течение года кто-либо их физических лиц получил от компании хотя бы один рубль в качестве зарплаты, премии, отпускных или дивидендов, сдавать 6-НДФЛ придется. Если же полностью отсутствуют выплаты, облагаемые подоходным налогом, перед налоговой по форме 6-НДФЛ можно не отчитываться. В данном случае нулевые отчеты не предусмотрены.

Но, возможны всякие ситуации. Например, в январе 2023 года работникам начислен и выплачен остаток заработной платы за декабрь 2022 года и расчетные. Либо в марте учредители получили дивиденды по итогам работы в предыдущем отчетном периоде. В обоих случаях 6-НДФЛ сдавать придется за I квартал 2023 года и далее нарастающим итогом: в июле, октябре и в начале 2024 года.

РСВ если нет наемных работников

ООО расчет по страховым выплатам сдают в обязательном порядке. ИП — если есть хотя бы один наемный работник.

С ИП проблемы не возникают. Если отсутствуют трудовые договоры с физическими лицами, перед ФНС можно не отчитываться.

От ООО расчет должен поступить в любом случае. Он может быть и нулевым. Но такой отчет не останется без внимания со стороны налоговых инспекторов. Основная проблема здесь связана с тем, что в ООО в обязательном порядке должен быть руководитель. Его обязанности может взять на себя кто-либо из учредителей (единственный участник).

Но даже с таким директором необходимо заключить трудовой договор. А раз есть наемный работник, значит, ему необходимо платить зарплату. Ситуация усложнится еще больше, если ООО работает, по расчетным счетам проходят крупные суммы денег, а ни одного сотрудника в компании нет.

Сдача нулевого РСВ в подобных случаях может завершиться проверкой и доначислением не только взносов, но и штрафов.

Персонифицированные сведения, если нет выплат физическим лицам

В январе 2023 года бухгалтерам в последний раз пришлось заполнять форму СЗВ-М. Далее, чтобы не получать претензии от контролирующих инстанций, необходимо изучить тонкости сдачи Персонифицированных сведений о выплатах физлицам.

Если ИП работает самостоятельно, ни одного наемного работника нет, можно не тратить время на заполнение и сдачу перссведений.

Если в ООО есть только руководитель, получающий зарплату, отчет сдавать нужно обязательно. Проблемы возникают, если обязанности директора на себя взял кто-либо из учредителей, но при этом трудовой договор с ним не заключался.

Сказать однозначно, нужно сдавать сведения при отсутствии выплат или нет, пока не получится. Бухгалтерам предлагают работать по тем же правилам, что действовали при заполнении СЗВ-М.

Но еще в 2016 году Пенсионный фонд России выпустил два письма. В соответствии с документом от 06.05.2016 года отчитываться даже при наличии одного работника — директора — все равно придется. Если взять за основу Письмо от 27.07.2016 года, время на заполнение отчета в подобной ситуации можно не тратить. Социальный фонд России и ФНС свои разъяснения по этому вопросу еще не давали.

Юристы советуют официально трудоустроить руководителя-учредителя хотя бы на 0,5 ставки, чтобы без лишних проблем сдавать перссведения. Если в заключении трудового договора с директором нет необходимости, лучше запросить уточнения в территориальном подразделении ФНС.

В стандартном же варианте при отсутствии выплат физическим лицам можно не тратить время на заполнение и сдачу персонифицированных сведений.

4-ФСС без наемных работников

Сдавать отчет должны ИП, если есть хотя бы один наемный работник, и все юридические лица. Принимать отчет в 2023 году будет Соцфонд.

ИП нулевые формы по 4-ФСС не сдают. На ООО эта льгота не распространяется. Отчитываться придется даже при полном отсутствии наемных работников и выплат кому-либо. Но опять-таки нужно быть готовым к вопросам со стороны СФР.

ЕФС-1 без сотрудников

Отчет ЕСФ-1 введен в 2023 году. Он объединил ранее сдаваемые формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ. В ЕСФ-1 множество разделов. Заполняют и сдают их по разным причинам. Соответственно, и рассматривать необходимость сдачи разделов необходимо отдельно.

СЗВ-ТД без наемных работников

СЗВ-ТД сдают в СФР, если произошло любое событие, связанное с кадрами.

ИП при отсутствии наемных работников отчет не сдают. Нулевая форма для СЗВ-ТД не предусмотрена.

Если в ООО работает даже только директор, или есть иные сотрудники, сдавать отчет придется при наличии факта приема на работу или увольнения или иных кадровых перемещений. Отправить формы в СФР необходимо максимум в течение одного рабочего дня после расторжения трудового договора. Если же кого-то переводят на другую должность, меняется место работы, сообщить в СФР об этом нужно не позднее 25 числа следующего месяца.

Если учредитель взял на себя обязанности директора, но трудовой договор не заключен, отчитываться по форме СЗВ-ТД не придется.

СЗВ-СТАЖ без наемных работников

СЗВ-СТАЖ бухгалтер обязан сдать по итогам года, чтобы информировать Соцфонд о стаже работников. В 2023 году формат отчета несколько изменился. Теперь в него необходимо включать данные только о сотрудниках, по которым стаж учитывают по особым правилам.

Нулевая форма для СЗВ-СТАЖ не предусмотрена. Если у ИП или в ООО нет ни одного наемного работника, отчитываться не придется.

Резюмируем

Допускается наличие нулевой формы: по декларации по УСН, РСВ, 4-ФСС.

Не может быть нулевым: бухгалтерский баланс для ООО, персонифицированные сведения, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ.

Нулевая бухгалтерская отчетность для ООО

По итогам года юридические лица обязаны сдавать бухгалтерский баланс и приложения к нему. Основная цель в данном случае — информирование ФНС об имеющихся активах и пассивах компании.

Бухгалтерский баланс даже при отсутствии деятельности в течение года не может быть нулевым. Как минимум, в пассиве будет значиться уставный капитал. И эти деньги либо значатся на расчетном счете, либо вложены в какие-либо активы. Эти данные обязательно вносятся в баланс.

Источник: otchetmaster.ru