В каком году была амнистия по налогам для ИП

28 декабря 2017 года принят Федеральный закон от № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 436-ФЗ), которым предусматривается проведение так называемой «налоговой амнистии» в 2018 году. В соответствии с названным законом физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, спишут как безнадежные долги по налогу на имущество (квартиры, дома, дачи), по земельному и транспортному налогам. То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее 1 января 2015 года, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем пени списываются за все время, вплоть до даты принятия решения о списании. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам принимает налоговый орган либо по месту жительства физического лица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка) без участия налогоплательщика на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Амнистия по налогам для ИП прощение долгов ип

При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель не установил. А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется обратиться в налоговый орган с заявлением. Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года.

Так что, если физическое лицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество, образовавшаяся до 1 января 2015 года, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Законом № 436-ФЗ внесены поправки в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налога на доходы физических лиц. К таким доходам было предложено отнести доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

Исключение составляют доходы:

1) в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

2) в виде дивидендов и процентов;

3) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ;

4) в натуральной форме, определяемые в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей;

5) в виде выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях.

Речь идет о налоге на так называемую «финансовую выгоду» или о задолженности перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками, когда последние списывают долги своих клиентов как безнадежные. Однако от практики начисления таких налогов не хотят отказываться полностью. Планируется, что доходы, получаемые гражданами после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

В отношении индивидуальных предпринимателей, а также лиц, утративших статус индивидуальных предпринимателей, признаются безнадежными и подлежат списанию образовавшиеся на 1 января 2015 года долги по любым налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), а также пени и штрафы по данным налогам.

Необходимо иметь в виду, что долг должен быть отражен у налоговых органов по состоянию на 1 января 2015 года. Это означает, что, скажем, налог при упрощенной системе налогообложения по итогам 2014 года, который будет начислен уже в 2015 году, под амнистию не попадет.

Кроме того, предпринимателям спишут задолженность по страховым взносам (а также по соответствующим пеням и штрафам) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в Фонд социального страхования Российской Федерации; в Пенсионный фонд Российской Федерации; в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию.

Закон № 436-ФЗ прямо указывает, что списывается задолженность не только действующих индивидуальных предпринимателей, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются. Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

При этом Законом № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29 декабря 2017 года (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28 декабря 2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря 2017 года фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм.

Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены. Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства. Подавать заявление о списании не надо: инспекция по месту учета индивидуального предпринимателя сама спишет ее вместе с задолженностью по пеням и штрафам.

Еще одно нововведение Закона № 436-ФЗ коснулось уплаты земельного налога пенсионерами. До принятия Закона № 436-ФЗ пенсионеры были освобождены от налога на имущество (на одну квартиру, один дом или дачу, один гараж), но налог на землю платили.

Теперь пенсионеры включены в число льготников по земельному налогу на федеральном уровне. Если у пенсионера или другого льготника в собственности только шесть соток, он за них платить вообще не будет. Если, например, 10 соток — то заплатит за 4 сотки. А если есть второй участок, то за него уже придется платить полностью.

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции — до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога — до 1 декабря 2018 года. Указанный налоговый вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу за налоговый период 2017 года, может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме в налоговый орган по своему выбору до 1 июля 2018 года. При непредставлении такого уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Консультант отдела правового и кадрового обеспечения департамента финансов и контроля Администрации Юлия Зайцева

Источник: admomsk.ru

В каком году была амнистия по налогам для ип

В 2019 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому будут списаны долги и какие.

Какая задолженность ИП перед бюджетом будет списана в рамках налоговой амнистии в 2019 году

Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неуплаченные страховые взносы двухлетней давно и ранее.

Налоговики обязаны списать задолженность по налогам и взносам автоматически. ИП не нужно обращаться в ФНС ни с какими специальными заявлениями на этот счет!

То, какая именно задолженность по налогам будет списана, зависит от давности возникновения долгов, а также от того, какие именно платежи не поступили в казну.

В рамках налоговой амнистии для ИП в 2019 году будут списаны следующие виды задолженности:

• налоговая задолженность по состоянию на 1 января 2015 года,
• задолженность по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года.

Соответственно, более позднюю задолженность списывать по амнистии не будут. Ее нужно уплатить в бюджет либо ожидать принудительного ее взыскания.

Стоит иметь в виду — ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2015 года задолженность как по самим налогам, так по пеням и штрафам за них.

Также ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2015 года.

Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2018 году ФНС обещала провести всю работу по списании безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях ИП и физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Возможно, в 2019 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Амнистия по страховым взносам для ИП в 2019 году

Что касается страховых взносов, то списание задолженности перед ПФР или Фондом обязательного медицинского страхования будет происходить в том же порядке, что и списание задолженности по налогам.

Единственное отличие — будут “прощены” долги, которые образовались на 1 января 2017 года.

Стоит обратить внимание на такой нюанс — до 2017 года социальные взносы принимали непосредственно ПФР и ФФОМС, а затем функция сбора взносов перешла к налоговикам. Поэтому задолженность по страховым взносам будет частично списываться самими фондами, а частично — ФНС. Из-за этого, например, вероятно расхождение в сроках проведения такой амнистии для ИП.

Также стоит обратить внимание на следующее — если ФНС подала на ИП в суд, требуя взыскать задолженность, которая подпадает под амнистию, иск должен быть отозван.

Путин призвал освободить россиян от задолженности по налогам

Налоговая амнистия

Вебинар: НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ

Рейтинг материала:

Источник: 2019gd.ru

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2019 году

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2019 году. В 2019 году вступит в силу закон о налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей. Данная статья подробнее рассмотрит ключевые стороны закона и расскажет о том, чего ждать физическим лицам.

Что представляет собой закон?

Согласно закону, физические лица должны будут выплатить старую задолженность, образовавшуюся за несколько лет неуплаты налогов или страховых взносов. Закон станет действительным с начала 2019 года, и все физические лица попадут под его действие. Налоговая амнистия дает возможность специалистам ФНС заняться должниками.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 551-79-07. Это быстро и бесплатно!

Единственное условие выполнения закона инспекторами – списание долгов без привлечения к этому делу бизнесменов. Что касается самостоятельных обращений предпринимателей в налоговую службу, то они это делать не обязаны.

Также инспекторы могут простить должнику некоторые задолженности. В основном этом зависит от того, какой у них размер и какие платежи ИП могли не дойти до государственного бюджета. Если проводить границу действия закона, то налоговая амнистия может требовать с физического лица выполнения следующих обязательств:

1. Выплаты задолженности, которая была образована по состоянию на начало 2015 года.
2. Выплаты задолженности по страховым взносам, которая образовалась по состоянию на начало 2017 года.

Таким образом, суммы долга четко фиксированы промежутком времени, и налогоплательщик обязан будет выполнить требования амнистии.

Какие права предусматривает закон?

Инспекторы могут списать с физического лица старые долги и дать ему право сохранить другие. Так, например, чиновник имеет полное право простить какую-либо задолженность, если она была связана с предпринимательской деятельностью должника.

И речь в данном случае идет как раз о тех долгах, которые образовались на момент начала 2015 года. В этот перечень входят отчисления по:

• НДС;
• НДФЛ;
• Налогам специальных режимов;
• Прочих налогов, касающихся предпринимательской деятельности.

Чтобы было проще понять, какие налоги инспекторы могут простить, стоит рассмотреть несколько случаев:

1. Если и ИП имеются пени или штрафы, возникшие из-за того, что предприниматель вовремя не предоставил отчет, то эту задолженность простят. Также к этой категории относятся бывшие предприниматели. Что касается сроков, то долги прощают за 2016 год и раньше.
2. Если задолженность включает в себя недоимки, штрафы, пени и другие налоги, в число которых не входят акцизы и НДПИ, то их тоже могут списать действующим и бывшим предпринимателем. В этом случае амнистия происходит от 2014 года и ранее.
3. Если у компании или предпринимателя появились долги в результате ошибок в отчетности, то закон готов их простить по истечении трехлетнего срока давности этих долгов.

Также стоит отметить, что налоги, никаким образом не связанные с предпринимательской деятельностью, инспекторы также смогу списать. Процедура амнистии будет осуществлена как для физических лиц. И в эту категорию входят следуюшие долги:

• Транспортный;
• Земельный;
• Налог на имущество.

Далее стоит рассмотреть, каким образом происходит списание задолженности.

Процесс списания

Согласно требованиям закона, списывать долги должны чиновники, и процесс затрагивает задолженности, имеющиеся у предпринимателей. Совершенно не важно, действует на данный момент физическое лицо или давно снялось с учета – оно все равно подвергается амнистии.

Например, необходимо произвести списание транспортного налога. Если отчет был предоставлен менее трех лет назад, то предпринимателю придется выплатить налог, так как закон не позволяет его списать. Если же данные в отчетности достигли срока трехгодовой давности, инспектор может произвести амнистию.

Дополнительно можно отметить, что физические лица, давно закрывшие ИП, также подвергаются амнистии, если оставили после себя некоторые задолженности.

К сожалению, закон не проговаривает срок, в течение которого инспекторы могут списать просроченные суммы. И несмотря на то, что сотрудники налоговой службы гарантировали, что закончат работу еще в марте 2018 года, на данные момент ситуация списывания долгов все еще актуально.

Также законодатели забыли уточнить в проект момент о том, необходимо ли оплачивать дополнительно начисленные пени или штраф. И если инспектор списал оплаченный ранее долг, имеет ли право физическое лицо требовать затраченные средства, — этим вопросом задаются многие ИП. К сожалению, практика показывает, что никто возвращать деньги не собирается.

Что насчет пенсионных долгов?

Как уже было сказано, амнистии подвергаются не только пени и штрафы. Закон также предусматривает возможность списания задолженности по страховым взносам. В этом случае говорится о взносах, определенных работодателем из восьмикратного МРОТ.

Дело в том, что регулярно физические лица должны выплачивать страховые взносы в ПФР, если сумма их доходов превысила 300 000 рублей. В случае, когда ИП игнорирует выплату взноса, ПФР вынужден сам погашать эту задолженность в размере восьмикратного МРОТ. И впоследствии именно такой долг получит физическое лицо, продолжающее игнорировать отчетность.

Новый закон позволяет списать образовавшийся долг на период от 2017 года и ранее. Что касается процедуры аннулирования неоплаченных страховых взносов, то ФНС разработала специальный проект для осуществления данного действия. Последовательность будет осуществлена следующим образом:

1. Соберется комиссия из инспекторов.
2. Составится протокол об утрате возможности взыскания долга.
3. Собрания комиссии будут проходит примерно раз в квартал.
4. В конце будет объявлено окончательное решение, результатом которого станет справка о недоимке.
5. Произойдет списание долгов.

Важно учесть, что если долги по страховым взносам были оплачены, потраченные средства никто не вернет.

+7 (800) 551-79-07 (Регионы РФ)
+7 (800) 551-79-07 (Москва)
+7 (800) 551-79-07 (Санкт-Петербург)

В этой статье вы узнали, про закон о налоговой амнистии для физических лиц и ИП 2019. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Редактор: Игорь Решетов

• закон о налоговой амнистии
• налоговая амнистия
• налог 2019
• амнистия 2019
• ип 2019
• налоги ип
• налоги физические лица

Поделиться:
2875 просмотров

Адрес: Москва , 115432, ул. Трофимова,2 корп. 1

Вопросы по теме
Вопрос номер 280336 из Тында, Амурская обл., Россия 18.01.2018 16:27
Ирина Аксенова

В 2006 году закрыла предпринимательство. Не знала,что нужно брать расписку о закрытии.В 2015 году пришло письмо с налоговой о задолженности,якобы предпринимательство не закрыто. Распространяется ли закон об амнистии за якобы долги в этом случае?

Ответ юриста (Малхасян Воскан Фрунзикович)
Можно и лучше Устраивает Нравится

с 1 января 2013 г. в п. 2 ст. 266 НК РФ закреплены условия признания долга безнадежным на основании постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата исполнительного документа взыскателю (п. 2 ст. 266 НК РФ, п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона N 206-ФЗ):
невозможность установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, вкладах или на хранении в кредитных организациях (п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»); если долг признан безнадежным, тогда мы можете рассчитывать на амнистию

Вопрос номер 558068 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 10.11.2019 14:43

В 2010 году открыла своё ИП. Но по стечению обстоятельств, деятельность не осуществлялась. Декларации о доходах не предоставляла. В 2013 получила свидетельство о прекращении деятельности в качестве ИП. Но, оказалось, был начислен налог. На данный момент, за мной числится долг перед ПФР с взысканием через ФССП по решению мирового суда.

Меня интересует вопрос об амнистии по индивидуальным предпринимателям. Вроде я попадаю под этот закон,но почему долг не списан?!

Ответ юриста (Светлана (юрист))
Можно и лучше Устраивает Нравится

Здравствуйте. Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений.

Закон № 436-ФЗ устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге. При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика (ст. 11-12). Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.

Вопрос номер 16867 из Вологда, Вологодская обл., Россия 19.05.2016 11:55

Меня интересует легализация средств, которые я получаю на электронный кошелек Webmoney. На данный момент открыл ИП (УПС) и р/с для ИП, получил персональный аттестат в WM. Далее тупик.

Каким образом выводить средства (с уплатой налогов и т.д) на р/с, а также какими документами подкреплять полученные средства, чтобы в случае возникновения вопросов у налоговой я был полностью чист. Заранее спасибо за ответ!

Ответ юриста (Дежурный юрист)
Можно и лучше Устраивает Нравится

На сегодняшний день электронные деньги WebMoney получили широкое распространение среди пользователей Интернета. В связи с этим, часто встает вопрос о выводе (обналичивании) электронных эквивалентов и сопутствующим этому налоговых платежах.

Для начала стоит уточнить, что на территории России действующей валютой является рубль и потому обналичить можно только его эквиваленты WMR, гарантом по выплате которых являются ООО «ВМР» и ООО «Гарантийное Агентство». Вывести электронные деньги можно несколькими путями: обмен по договоренности с частным лицом, обменные пункты самой компании WebMoney, почтовый перевод и услуга банковского перевода.

Вы, как физическое лицо, обладаете имущественными правами на титульные знаки в виде электронного чека. Когда вы решите произвести банковский перевод, то это будет приравнено к операции купли-продажи вашего имущества организации гаранту, обеспечивающей выплату денежных средств по предъявленным электронным чекам.

Требования к предъявителю денежных средств для вывода в банк ограничиваются необходимостью наличия расчетного счета в банке и персонального аттестата с одинаковыми реквизитами. Операция перевода денег с WebMoney начинается с заключения договора купли-продажи электронного чека между вами и компанией гарантом.

Как только вы заполните заявку, вам автоматически будет выставлен счет на оплату электронными деньгами. После перечисления WebMoney на расчетный счет банка, вам поступит сообщение об изменении статуса заявки. Электронный чек WebMoney, на основании порядка, установленного Налоговым Кодексом РФ Министерства по налогам и сборам, приравнен к ценным бумагам, и потому данная операция будет приравнена к купле-продаже ценных бумаг. Такие операции облагаются налогом и должны быть своевременно уплачены в установленном законом порядке.
согласно ст. 210. Налогового кодекса При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.

Источник: www.cherlock.ru