В какой бюджет идут налоги ИП

Помимо основной деятельности, предпринимателю в России приходится иметь дело с большим количеством бумаг — заполнять всевозможные декларации и платёжные поручения. Если всё делать правильно — все налоги и страховые взносы поступят в бюджет и проблем с налоговой не будет. При заполнении этих документов особое внимание стоит обратить на код КБК. Разбираемся, какие коды актуальны в 2021 году и какие фиксированные взносы вы должны будете платить при открытии ИП.

Что такое КБК?

КБК — это код бюджетной классификации. В КБК содержится информация о налоге и весь путь от Федерального казначейства до получателя платежа.

Эти коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода. Минфин утвердил КБК в Приказе № 207Н.

По сути, КБК играет роль адреса или реквизитов для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в платёжном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определённую статью и подстатью дохода.

Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы за себя отдельно от взносов за своих сотрудников, если они есть.

После того, как отчисления на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ОМС и ОПС) были переданы под контроль Федеральной налоговой службы, личные взносы предпринимателей устанавливаются на каждый отчётный год.

Изменения в КБК

С 2017 года для страховых взносов, контролируемых ФНС, действуют два варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. С апреля 2018 года Минфин ввёл новые КБК для пеней и штрафов по дополнительным тарифам страховых взносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам (до 2017 года и после), а по результатам спецоценки труда. Последнее обновление КБК по страховым взносам случилось в апреле 2019 года.

С 2021 года есть неко­то­рые из­ме­не­ния по КБК:

утвер­ждён КБК для 15%-го НДФЛ, ис­чис­ля­е­мо­го с до­хо­дов, пре­вы­ша­ю­щих 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110;

вве­ден КБК для упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га в от­но­ше­нии участ­ков, рас­по­ло­жен­ных в гра­ни­цах му­ни­ци­паль­ных окру­гов, необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;

по­явил­ся КБК для упла­ты на­ло­га, взи­ма­е­мо­го в связи с при­ме­не­ни­ем ПСН, за­чис­ля­е­мо­го в бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;

вве­дён КБК для упла­ты НДПИ при до­бы­че про­чих по­лез­ных ис­ко­па­е­мых, в от­но­ше­нии ко­то­рых при на­ло­го­об­ло­же­нии уста­нов­лен рент­ный ко­эф­фи­ци­ент, от­лич­ный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по ос­нов­ным на­ло­гам и взно­сам оста­лись неиз­мен­ными с 2019 года.

Актуальные КБК для ИП в 2021 году

КБК ИП за себя:

.

КБК для взносов в ПФР

При упла­те за себя взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­тёж­ном по­ру­че­нии ИП должен указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Этот код называется «Стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, за­чис­ля­е­мые в бюд­жет Пен­си­он­но­го фонда Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции на вы­пла­ту стра­хо­вой пен­сии (сумма пла­те­жа (пе­ре­рас­чё­ты, недо­им­ка и за­дол­жен­ность по со­от­вет­ству­ю­ще­му пла­те­жу, в том числе по от­ме­нён­но­му) за рас­чёт­ные пе­ри­о­ды, на­чи­ная с 1 ян­ва­ря 2017 года)».

.

КБК 1% свыше 300 000 рублей

При упла­те 1%-го взно­са на ОПС в пла­тёж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

.

КБК ОМС ИП за себя

При упла­те стра­хо­во­го взно­са на ОМС за себя ИП дол­жен ука­зать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Этот код рас­шиф­ро­вы­ва­ет­ся как «Стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние ра­бо­та­ю­ще­го на­се­ле­ния в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, за­чис­ля­е­мые в бюд­жет Фе­де­раль­но­го фонда обя­за­тель­но­го ме­ди­цин­ско­го стра­хо­ва­ния (стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние ра­бо­та­ю­ще­го на­се­ле­ния за рас­чёт­ные пе­ри­о­ды, на­чи­ная с 1 ян­ва­ря 2017 года)».

КБК по страховым взносам для ИП с работниками

ИП без сотрудников должны платить в Пенсионный фонд 2 типа взносов:

в фиксированной величине, если ИП зарабатывает не более 300 000 рублей в год,

в размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 рублей в год

! Под доходом ИП здесь имеется в виду вменённый доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

Вид стра­хо­во­го взно­саКБК

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 02 02010 06 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы «на трав­ма­тизм»	393 1 02 02050 07 1000 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02131 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02131 06 1020 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­жё­лы­ми усло­ви­я­ми труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02132 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02132 06 1020 160

КБК по НДФЛ для ИП с работников

ИП, у ко­то­ро­го есть ра­бот­ни­ки, дол­жен вы­пол­нять функ­ции на­ло­го­во­го аген­та по НДФЛ. При упла­те «агент­ско­го» НДФЛ ис­поль­зу­ет­ся КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для ИП на ОСНО

Если ИП при­ме­ня­ет ОСНО (вид налогообложения, при котором организации в полном объёме ведут бухгалтерский учёт и уплачивают все общие налоги), то ему для упла­ты на­ло­гов по­на­до­бят­ся эти КБК.

Вид на­ло­гаКБК

НДФЛ за себя	182 1 01 02020 01 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110

КБК для ИП на УСН

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог при упрощённой системе налогообложения (УСН), за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

Объ­ект об­ло­же­ния по на­ло­гу при УСНКБК

До­хо­ды	182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для ИП на ЕНВД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, действовавшая с 1998 по 2020 год. Она заменяла уплату ряда налогов и сборов по определённым видам деятельности, минимизировала контакты с фискальными службами.

С 2021 года ЕНВД боль­ше не су­ще­ству­ет, однако быв­шим вме­нён­щи­кам в 2021 году нужно упла­тить налог за IV квар­тал 2020 года. При упла­те этого на­ло­га нужно ука­зать в пла­тёж­ке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

КБК патента для ИП на 2021 год

Если ИП при­ме­ня­ет патентную систему налогообложения (ПСН), при которой налоговая декларация не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведёт свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

Бюд­жет, в ко­то­рый за­чис­ля­ет­ся налогКБК

Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов	182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов	182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния	182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем	182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов	182 1 05 04050 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов	182 1 05 04060 02 1000 110

Источник: sberbusiness.live

ЕНП и ЕНC — новая схема расчета с бюджетом

С конца прошлого года наиболее обсуждаемой среди налогоплательщиков является тема, связанная с новой схемой расчетов с бюджетом по налогам. Не трудно догадаться, что речь идет о введении института Единого налогового счета и Единого налогового платежа (сокращенно ЕНС и ЕНП).

ЕНС и ЕНП пополнили перечень финансовых аббревиатур, расшифровку которых теперь знают и крупнейшие корпорации, и предприниматели, и многие рядовые граждане-налогоплательщики, далекие от финансов. Причем с термином «единый налоговый платеж» граждане познакомились раньше, чем это понятие, введенное в Налоговый кодекс, стали применять в отношении юридических лиц и предпринимателей. Вспомним, что с 2018 года налогоплательщики – физические лица платят имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц) одним платежом по одному налоговому уведомлению. А с 2020 года вступили новые изменения в отношении НДФЛ. И граждане получили возможность в добровольном порядке вносить в бюджет деньги в виде ЕНП в счет уплаты НДФЛ.

Поэтому говорить о том, что ЕНС и ЕНП стремительно ворвались в нашу жизнь, было бы неправильно. Цифровизация администрирования налогов ведется уже не первый год. Но пока в этом процессе не все так гладко, как хотелось бы. И подтверждением этому является утвержденный 25 марта текущего года перечень поручений, который глава государства дал по итогам совещания с членами Кабинета министров.

Перечень поручений размещен на сайте Президента.Финансово-экономическому блоку предписано оценить функционирование системы ЕНС применительно к бюджетной системе и представить предложения по ее совершенствованию (поручение № 4).Налоговой службе совместно с народным фронтом поручено организовать обратную связь с налогоплательщиками по вопросам работы системы единого налогового счета и решения выявленных проблем в максимально короткие сроки (поручение № 5).

На исполнение поручений ведомствам отведен максимально короткий срок — три недели. Так что же нужно знать о ЕНС и ЕНП, чтобы принимать правильные решения в порой непростых ситуациях, связанных с уплатой налогов в новых условиях? Давайте разберемся.

Что же такое ЕНС и ЕНП?

ФНС описала новый механизм расчетов с бюджетом двумя предложениями.

ЕНС — это виртуальный кошелек налогоплательщика, в котором учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Пополнять кошелек нужно с помощью ЕНП до срока уплаты налогов.

Ну, а если это описание перевести сухой язык законодательных норм, то ЕНС – это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве ЕНП, который распределяет налоговая служба.

А ЕНП представляет собой деньги, перечисляемые налогоплательщиком для исполнения совокупной обязанности, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика. Для пополнения ЕНС нужно всего два реквизита: ИНН и сумма ЕНП.

ЕНС как новая форма учета платежей по налогам, страховым взносам, сборам, стал обязательным с 1 января 2023 года для всех организаций, ИП, граждан. С этого момента начали действовать положения Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который существенно изменил первую и вторую части Налогового кодекса.

Как было

Если кратко и просто описать произошедшие изменения, то это выглядит так.

Раньше все налогоплательщики ориентировались на начисление налогов, взносов, сборов и на их уплату. Учет всех налоговых обязательств и расчетов о ним ИФНС вели на лицевом счете налогоплательщика. Расчеты с бюджетом налоговые инспекции отражали в карточках (КРСБ). В них была информация, идентифицирующая плательщика и вид налогового платежа, а также раздел, содержащий данные о состоянии расчетов с бюджетом.

При этом по каким-то налогам могли возникать недоимки, по другим переплаты. Причиной этому могли быть как ошибки самих налогоплательщиков, так решения налоговиков, в т. ч. принятые по результатам мероприятий налогового контроля. Ошибки возникали из-за множества показателей, которые приходилось заполнять в платежных документах. Речь идет о КБК, ОКТМО, периодах уплаты, наименованиях платежей. Даже при переплате по какому-то одному налогу, приходилось платить пени по недоимке в отношении другого налога.

Как стало

С введением нового порядка расчетов переплаты и недоимки сведены к одному новому реквизиту ЕНС – единому сальдо. Сальдо отражается на едином казначейском счете. Для всех налогоплательщиков Банком получателем ЕНП является отделение Тула банка России, относящееся к УФК по Тульской области (г Тула). А получает ЕНП Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная инспекция ФНС по управлению долгом).

Важно отметить, что при этом предусмотренный налоговым законодательством порядок исчисления налогов, страховых взносов и сборов не поменялся. Все вопросы начислений, уплаты и задолженности по налогам налогоплательщики решают с ИФНС по месту регистрации.

В совокупную обязанность налогоплательщика включена общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую нужно уплатить на конкретную дату.

Состав ЕНП

В составе ЕНП перечисляют практически все обязательные платежи, например:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• акцизы.

Те, кто применяет специальные налоговые режимы, платят в составе ЕНП:

• налог при УСН;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог при ПСН.

Самозанятые граждане в составе ЕНП могут уплачивать НПД. Но эти налогоплательщики могут по-прежнему уплачивать этот налог и отдельно, не в составе ЕНП.

В ЕНП обязательно включают страховые взносы. Но в них есть исключение – это взносы на травматизм. Их перечисляют в Социальный фонд России (СФР), созданный на базе объединения ПФР и Фона социального страхования.

Отдельно от ЕНП уплачивают:

• фиксированный платеж производимый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
• госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

На ЕНС налоговики учтут, например, возмещаемый налогоплательщику из бюджета НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и некоторые другие суммы.

Поступившие в виде ЕНП средства налоговики распределяют и списывают по видам налогов на основании отчетности, уведомлений, судебных решений и ряда других документов.

Законодательством (п. 8 ст. 45 НК РФ) урегулирована определенная последовательность списания средств. Если денег на ЕНС не хватает для того, чтобы разнести их по налогам в совокупной обязанности, налоговики распределят их пропорционально величине обязательств.

Скажем, по декларациям и расчетам в установленный срок вам нужно уплатить 1000 руб., в т. ч. НДС – 600 руб., страховые взносы – 200 и налог на прибыль 200 руб. А на ЕНС сальдо составляет 800 руб. ИФНС распределит списание средств в погашение совокупной обязанности в пропорции 800 : 1000. Это значит, что уплата НДС составит 480 руб. (600 х 0,8), страховых взносов и налога прибыль по 160 руб. (200 х 0,8) каждого.

Таким образом на ЕНС возникнет отрицательное сальдо в сумме 200 руб. (1000 – 800). В него войдет задолженность по НДС 120 руб. (600 – 480), по страховым взносам 40 руб. (200 – 160) и налогу на прибыль 40 руб. (200 – 160).

В чем простота ЕНС и ЕНП?

По мнению законодателя и налоговой службы у ЕНС и ЕНП есть целый ряд существенных преимуществ, в частности:

• уменьшение количества платежей (вместо прежних десятков платежей один платеж сейчас);
• отсутствие необходимости уточнений и зачетов между разными КБК и ОКТМО (раньше такие зачеты были необходимы, теперь они не нужны);
• снятие ограничения на возврат и зачет налогов (раньше срок составлял 3 года, теперь ограничения нет);
• сокращение срока возврата сумм, формирующих положительное сальдо на ЕНС (раньше срок возврата излишне уплаченного (взысканного) налога составлял до 1 месяца. Теперь по распоряжению налогоплательщика деньги с ЕНС (в пределах положительного остатка) можно вернуть на следующий рабочий день);
• установление единых сроков для представления отчетности (25 число) и уплаты ЕНП (28 число);
• ускорение разблокировки счета (раньше срок составлял около 5 дней, теперь один день);
• исключение наличия переплаты и недоимки по разным налогам (раньше могла быть одновременно переплата и недоимка, теперь на ЕНС либо недоимка, либо переплата).

Скорректирован порядок приостановки операций по счетам. Раньше требования об уплате ИФНС выставляли по каждой сумме недоимки, теперь только при общем отрицательном остатке на ЕНС.

Более того, деньги в размере положительного сальдо по закону теперь можно не только быстро вернуть, но и перевести на счет другого лица.

Конечно, кардинальные изменения правил уплаты налогов для большинства налогоплательщиков стали серьезным испытанием. Но нужно понимать, что процессы, связанные с введением ЕНС и уплатой ЕНП, запущены, и это необратимо. А по теории пяти стадий принятия неизбежного на смену отрицанию, гневу, торгу и депрессии приходит смирение. Надеемся, что со временем неурядицы у налогоплательщиков закончатся. А после переходного периода обещанная ФНС простота использования ЕНС начнет приносить облегчение в работе.

Источник: www.audit-it.ru

ФНС уточнила реквизиты для уплаты налогов через единый налоговый счет

ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Напомним, Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ внес новые нормы в НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года уплата любых налогов (за отдельным исключением) будет в обязательном порядке осуществляться посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

В связи с этим, все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.

В своем сообщении ФНС, уточняет, что при заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».

Также ФНС приводит реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения. В частности, среди реквизитов указано:

• 7 (Сумма) указывается общая сумма обязанности;
• 101 (Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)) – 01;
• 102 (КПП плательщика) — по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)
• 61 (ИНН получателя) 7727406020;
• 103 (КПП получателя) 770801001;
• 13 (Наименование банка получателя средств) ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
• 14 (БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)) 017003983;
• 15 (№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)) 40102810445370000059;
• 16 (Получатель) Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
• 17 (N Номер казначейского счета) 03100643000000018500;
• 22 (Код (УИП)) 0;
• 24 (Назначение платежа) — ;
• 104 (КБК) 18201061201010000510;
• 105 (ОКТМО) 0;
• 106 (Основание платежа) 0;
• 107 (Налоговый период) 0;
• 108 (Номер документа — основания платежа) 0;
• 109 (Дата документа основания-платежа) 0.

Обращаем внимание, что указанные реквизиты представлены по сведениям на официальном сайте ФНС по состоянию на 29.12.2022. При этом, не исключено, что отдельные банки могут отказать в проведении платежных поручений с указанием значения «0» в поле ОКТМО.

В связи с этим напомним, что в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который прошел 14 декабря 2022 года, глава управления взыскания задолженности ФНС РФ Наталья Шалыгина отметила: «Налогоплательщики, которые заплатят с 1 января 2023 года налоги не на единый налоговый платеж, а заполнят платежное поручение по старым правилам, такой платеж все равно будет отнесен органами Федерального казначейства на единый налоговый платеж».

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru