Недавно стала самозанятым и еще не разу не платила налог на профессиональный доход, поэтому у меня есть ряд вопросов, прежде чем начну свою деятельность:
1. В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму профессионального дохода?
2. Какой период можно будет выбрать в приложении «Мой налог», если сразу не сформировал чек?
3. Если чек был сформирован не в момент расчета с покупателем, предусмотрен ли какой-либо штраф?
Чек должен быть сформирован «самозанятым» и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
В мобильном приложении «Мой налог» «самозанятый» может указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла. и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.
Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом о настоящем эксперименте порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Источник: k-aydit.ru
Как самозанятые выдают чеки покупателям
Самозанятые обязаны формировать чеки после каждого получения дохода. Для этого заполняется форма через мобильное приложение «Мой налог», либо через веб-кабинет на сайте ФНС. Чеки формируются в электронном виде. Заказчику или покупателю его можно передать в виде интернет-ссылки или скрина, в форме QR-кода. После формирования чеков по всем доходам за месяц будет определена сумма налога.
Для заполнения чека через приложение «Мой налог» или сайт ФНС нужно выбрать, от кого получен доход — от физического лица или от организации. В первом случае заполняется фамилия, имя и отчество заказчика или покупателя, его ИНН (при наличии), наименование услуги или работы. Если доход получен от юридического лица, при заполнении чека указывается название и ИНН, наименование услуги (работы). В обоих случаях нужно указать полученную сумму в рублях.
Чек формируется сразу после заполнения указанных данных. Ссылку на чек можно отправить покупателю или заказчику по электронке, через мессенджеры и социальные сети. Также в чеке есть QR-код, который можно отсканировать для получения информации о платеже. Чек можно использовать как подтверждающий документ при взаиморасчетах с физическими и юридическими лицами, с ИП.
Консультация юриста в чате или по телефону: 8 (800) 101-46-29
Еще на тему: Налогоплательщикам, Самозанятым
- Социальные пособия у самозанятых
- Как самозанятые подтверждают свой доход
- Чем отличается самозанятый от ИП
- Как самозанятые платят алименты
- Пенсия у самозанятых
- Налоги для самозанятых
- Больничный для самозанятых
- показать все (7)
Источник: gogov.ru
Работа с самозанятыми
Работать с самозанятым можно без договора. Если услугу он оказывает организации впервые и всего один раз, будет достаточно устного соглашения в момент совершения сделки ( п. 2 ст. 159 ГК ). В этом случае подтверждением сделки станет оплата услуг.
В обычных случаях, чтобы учесть расходы компании, достаточно иметь документы, которые подтверждают платеж ( п. 1 ст. 252 НК ). Это могут быть платежное поручение, акт выполненных работ или расписка. Когда оплачиваете услуги самозанятого гражданина, подтвердить расходы можно только специальным чеком.
Он формируется в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченную кредитную организацию ( ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ — далее Закон № 422-ФЗ ).
Чек, который выдает самозанятый, не похож на чек ККТ. В нем содержатся уникальные реквизиты. Отметка о применении продавцом спецрежима — налог на профессиональный доход (НПД), QR-код и уникальный номер чека. Образец 1.
ИНН: Проверьте, правильно ли самозанятый указал ИНН организации.
QR-код: По коду инспекция проверит запись о расчете в информационной системе ФНС.
Обязательные реквизиты в чеке — наименование услуги и ИНН заказчика. Компания обязана сообщить свой ИНН самозанятому. Чек с ошибочным идентификационным номером налогоплательщика или без него инспекция посчитает недействительным. Подтвердить расходы по такому чеку не получится.
Без чека, выданного в электронной форме или на бумаге, все выплаты самозанятому инспекция будет считать объектом обложения страховыми взносами и НДФЛ ( ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 419, подп. 1 п. 1 ст.
420 НК).
Бумажная и электронная формы чека равнозначны. Передать его организации самозанятый может в бумажном виде или отправить на электронный адрес. Хранить чек организация вправе в любом виде. Если инспекция попросит подтвердить расходы на услуги самозанятого, можно направить им электронную форму чека. Инспекция проверит чек по уникальному идентификационному номеру, который при оплате был присвоен ему ФНС.
Самозанятый не выдал чек
Самозанятый обязан передать чек организации в момент, когда получил деньги. Заплатить за услугу можно наличными или перечислить деньги на банковский счет самозанятого гражданина. При других формах безналичной оплаты самозанятый вправе сформировать и передать чек организации не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором организация с ним рассчиталась.
Если самозанятый работает через посредника, чек для подтверждения расходов организации не нужен. Подтвердить расходы можно так же, как при работе с обычным контрагентом. Например, подписанным актом выполненных работ и чеком ККТ, если посредник использует кассу.
Как быть организации, если чек самозанятый ей так и не передал. Чиновники в такой ситуации посоветовали пожаловаться на нарушителя через сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы ( письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ).
Инспекция оштрафует гражданина на НПД за невыданный чек. Он заплатит 20 процентов от суммы расчета, если нарушил закон впервые. Если нарушение повторится в течение полугода, штраф будет равен сумме, полученной за услугу ( ст. 129.13 НК ).
Чтобы заставить самозанятого выдавать организации чеки вовремя, напишите об этом в договоре. Определите размер штрафа, например 30 процентов, который он заплатит, если не передаст чек организации в установленный срок. Образец 3 .
Самозанятый вернул деньги и аннулировал чек
Самозанятый может вернуть деньги, полученные от организации, и уменьшить доход в отчетном периоде (ч. 3 , 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Корректировать сведения о доходах он может оперативно в мобильном приложении «Мой налог». В этом случае инспекция сразу же аннулирует чек.
Если плательщик профессионального налога вернул деньги, отразите это в учете. Подтверждать расходы аннулированным чеком нельзя. Инспекция проверит его по QR-коду. Данные о всех выданных и аннулированных чеках налоговики хранят в информационном ресурсе ФНС.
Обычный контрагент вдруг стал самозанятым
Предприниматель, с которым у организации заключен договор на оказание услуг, может поменять свой спецрежим на НПД в любой момент ( ч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ ). Переход на профессиональный налог не привязан к началу или концу отчетного периода.
Если ваш контрагент сообщил, что решил стать самозанятым, проверьте условия подписанного с ним договора. Не меняйте договор, если в нем нет ограничений для работы с контрагентом в новом статусе. Вписывать специальный пункт о том, что организация теперь сотрудничает не с предпринимателем, а с самозанятым, не нужно.
ФНС посоветовала внести изменения в договор, если стоимость товаров, работ или услуг в нем указана с НДС ( письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ). Так как самозанятые не платят НДС, если не возят товары из-за границы.
Предприниматели на спецрежиме тоже освобождены от уплаты НДС. Но при работе с организациями, которые заявляют НДС к вычету, они могут выдавать счета-фактуры. В этом случае размер НДС может быть прописан в договоре.
Чтобы убрать сумму НДС из договора, достаточно заключить с самозанятым дополнительное соглашение. В соглашении можно указать, что сумма НДС исключается из стоимости товаров, работ или услуг в связи с переходом на специальный налоговый режим. Образец 2.
Укажите, почему исполнитель не предъявляет НДС.
Контрагент из самозанятого превратился в обычного человека
Доходы самозанятого могут превысить 2,4 млн руб. Тогда он потеряет право работать на спецрежиме ( ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ ). Если до перехода на НПД ваш контрагент не был ИП, рассчитываться с ним придется как с физическим лицом. То есть удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат, которые сделаны после дня, когда он слетел со спецрежима.
Чтобы не пропустить день, когда самозанятый потеряет свой статус, внесите изменения в договор. Впишите в него пункт об обязанности самозанятого сообщать организации об утрате своего статуса. Образец 3 — ниже. Налоговики следят за лимитами доходов самозанятого через приложение «Мой налог». О том, что право на применение НПД утрачено, инспекция сообщит через приложение в день, когда самозанятый потеряет свой статус.
НПД: Напишите, что заключаете договор не просто с физическим лицом, а с самозанятым.
Штраф: Укажите размер штрафа, чтобы хватило заплатить взносы.
Убытки: Впишите пункт о возмещении расходов в случае, если самозанятый забудет предупредить, что стал физлицом.
Источник: etoprostobuh.ru
