Патентная система налогообложения — это особый налоговый режим с пониженной налоговой ставкой для индивидуальных предпринимателей. Чтобы уплатить налог, надо выбрать вид деятельности, определить налоговую базу, воспользоваться льготами, рассчитать налог. Как не допустить ошибку? Как получить патент для ИП и точно рассчитать налог, чтобы со стороны налоговой не было претензий? Давайте разберемся.
- Что такое патент
- Кто может перейти на патент
- Какие есть ограничения
Что такое патент
Патент — документ, который дает право на применение патентной системы налогообложения.
Система проста в применении. Достаточно вовремя оплатить стоимость патента и занести поступления в книгу учета доходов.
1 патент предусматривает 1 вид деятельности, который разрешен на территории осуществления деятельности. Можно и нужно получать несколько патентов, если предприниматель работает в нескольких областях или в разных городах (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Как ИП купить патент (ИП/РФ)
Перечень видов деятельности, на которые выдается патент, закрытый. Виды деятельности, попадающие под патент, закреплены в Законах субъектов РФ о патентной системе и в ст. 346.43 НК РФ.
В 2021 году добавлены новые виды деятельности. В частности, ремонт и мойка автомобилей, деятельность автостоянок и т. д.
Кто может перейти на патент
Патентную систему разрешено применять только индивидуальным предпринимателям (ст. 346.43 НК РФ). Но не всем. А только тем, у кого численность наемных работников не превышает 15 человек.
Какие есть ограничения
Патент прекращает действовать если предприниматель:
- Работает по договору простого товарищества или доверительного управления.
- Нанял работников более 15 человек.
- Получил годовую выручку более 60 млн руб.
- Оказывает услуги общественного питания и торгует в розницу на площади более 150 кв. м.
- Осуществляет деятельность в регионе, который отличается от патента.
Когда патент не дадут
Патент не выдадут, если:
- Вид предпринимательской деятельности отсутствует в перечне разрешенных на территории субъекта РФ.
- Утрачено право на применение ПСН ранее окончания действия патента. В таком случае подать заявление о получении патента по тому же виду деятельности можно только со следующего года.
- Остались неуплаченными налог, пени, штраф по ранее выданным патентам для ИП.
- Заявление заполнено с недочетами и (или) не полностью.
- В заявлении не указан срок действия патента.
Законом не предусмотрено применение патентной системы организациями, поэтому получить патент для ООО не получится.
На какой срок покупается патент
Патент приобретается на срок от одного до двенадцати месяцев. Выдают патент с любого числа месяца на любое количество дней, главное – не менее месяца.
Система налогообложения ПАТЕНТ | Малый бизнес в восторге | Только для ИП
Сколько стоит патент
Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода по определенному виду деятельности и ставки налога. Показатели закреплены в законах о применении патентной системы на территории субъектов РФ.
Налоговая ставка равна 6 %. Но субъектами РФ при определенных условиях может быть установлена ставка 0 %. Более подробно о налоговых каникулах в статье дальше.
Поможет рассчитать налог, который надо будет уплатить в бюджет, налоговый калькулятор на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Сервис разработан ФНС. Но рекомендуем расчет проверять. Поскольку обновление в переходные периоды не всегда производится вовремя.
На примере Московской области разберем расчет стоимости патента с 01 июля 2021 года.
Предположим, индивидуальный предприниматель в Москве собирается работать в области парикмахерских услуг. Услуги будет предоставлять без наемных работников. Патент нужен до конца 2021 года.
В Законе Московской области размер потенциально возможного дохода (ПД) по данному виду деятельности — 914 000 рублей.
В налоговом калькуляторе заполняем сведения.
Стоимость патента при таких условиях составит 27 645 рублей.
Налог рассчитан по формуле: (914 000/365 (количество дней в году) * 184 (количество дней с 01.01.2021 по 31.12.2021)) * 6 %.
В случае если предприниматель будет нанимать сотрудников, в графе «средняя численность» следует проставить их количество.
Допустим, количество наемных сотрудников — 3 человека.
Размер потенциально возможного дохода по данному виду деятельности составит 1 049 000 рублей.
Как рассчитать. Берем из второго столбца Закона Московской области потенциальный доход на единицу средней численности, умножаем на количество человек и суммируем с потенциальным доходом без наемных работников (из первого столбца).
(45 000 * 3) + 914 000 = 1 049 000.
Стоимость патента при таких условиях составит 31 729 рублей.
Размер патента рассчитан следующим образом: (1 049 000/365 * 184) * 6 %.
Патентная система налогообложения (ПСН) в Махачкале в 2023 году
Патентная система в Махачкале — упрощённый режим налогообложения, при котором расчёт величины налога происходит непосредственно при приобретении патента на определённый период. При оформлении патента предоставлять налоговую декларацию не требуется.
Особенности патентной налоговой системы
Налоговым кодексом РФ и другими нормативными документами утверждены определенные условия работы на основании патента:
- кроме некоторых категорий, покупка патента освобождает налогоплательщика от уплаты НДС, НДФЛ, СНИЛС;
- допускается совмещение ПСН с другими формами налогообложения;
- налоговой базой является не полученный реальный доход за предшествующий период, а потенциальный. Это выгодно, если сумма отчислений на основании ПСН ниже, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех существующих услуг (заплата бухгалтера, ведение документооборота, сдача отчетности);
- воспользоваться патентной системой налогообложения могут индивидуальные предприниматели в Махачкале, когда годовая доходность не более 60 млн рублей. Если величина дохода превышает указанный показатель, налогоплательщик утрачивает право покупки патента;
- покупать патент следует для каждого вида деятельности, что порой не выгодно;
- учёт прибыли ведётся предпринимателем в книге учёта доходов от продажи.
Проверить блокировку счёта через интернет в Махачкале в 2023 году
Требования
Условия перехода на ПСН:
- использовать достоинства патентной системы налогообложения могут индивидуальные предприниматели, у которых трудится не более 15 сотрудников;
- область деятельности ИП в Махачкале должна подпадать под категории, описанные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Региональные власти по своему желанию могут дополнять данный перечень, подписывая необходимые законодательные акты.
На какой период можно приобрести патент
Период действия патента может быть от одного до 12 месяцев.
Пошаговая инструкция по переходу на патентную систему налогообложения
Чтобы воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, требуется осуществить следующие действия:
- подать заявление в ФНС в Махачкале минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
- ожидать оформление патента. Это может занять до 5 рабочих дней;
- заплатить налог. Величина налога полностью зависит от срока действия патента – до 6 месяцев — полную сумму за весь срок, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней действия патента и остальную сумму до окончания периода действия.
Регистрация онлайн-кассы в Махачкале в 2023 году
При расчёте налога имеет значение размер потенциального дохода, на который оказывает влияние вид предпринимательской деятельности и ставка налога величиной 6%.
Стоимость услуги
Цена патента напрямую зависит от субъекта РФ, где индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность (например, ряд регионов дают льготу новым предпринимателям в виде 0% ставки налогов в течение первых двух лет работы по патенту). О величине налогов можно узнать в территориальном отделении Налоговой инспекции в Махачкале.
Срок предоставления услуги
На принятие решения о регистрации патента законодателем отводится срок до 5 рабочих дней.
Куда обращаться
Заполнить заявление и получить готовый патент можно, посетив Налоговую службу по месту регистрации в Махачкале.
Где можно узнать ИНН физического лица онлайн в Махачкале в 2023 году
Дополнительная информация
Индивидуальный предприниматель может потерять право на покупку патента:
- если доходность за год свыше 60 млн. рублей;
- если он взял на работу более 15 человек.
Вновь воспользоваться данной упрощенной системой налогообложения, можно только с года, следующего за периодом, когда было обнаружено нарушение.
Через сервис Госуслуги оформить патент не получиться, нужно обращаться в ФНС.
ИФНС России по Кировскому району города Махачкалы
Где получить
Как подать жалобу в прокуратуру на работодателя в Махачкале в 2023 году
ИФНС России по Ленинскому району города Махачкалы
Где оформить
Подтверждение основного вида деятельности в Махачкале в 2023 году
ИФНС России по Советскому району города Махачкалы
Учреждение
Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Дагестан
Куда обратиться
Жалоба прокурору в Махачкале в 2023 году
БЕСПЛАТНАЯ ПОМОЩЬ ЮРИСТА:
Москва и область
Санкт-Петербург и обл.
Бесплатно по России
Источник: gosdocs.com
Как открыть ИП на патенте.
УСЛУГА ДОСТУПНА ДЛЯ ИП ИЗ ЛЮБОГО РЕГИОНА РОССИИ И ДЛЯ ТЕХ, КТО ЖИВЕТ НЕ ПО МЕСТУ ПРОПИСКИ.
Регистрация ИП возможна 2 способами:
