В какой очереди ИП

Очерёдность, в которой удовлетворяются требования кредиторов

Признание несостоятельности подразумевает требования 2 типов:

1. Реестровые долги, которые занесли в реестр требований кредиторов (РТК) по решению суда. Такие задолженности образуются до запуска банкротного процесса;
2. Текущие, возникающие после ввода банкротства вплоть до его завершения. Имеются в виду затраты в ходе процедуры: почтовые отправления, подготовка аукциона, коммунальные платежи, алименты на детей, вознаграждение для финансового управляющего, оплата публикаций.

Статья 213 ФЗ «О банкротстве» содержит порядок уплаты и очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве физических лиц обоих типов. Что делать в случае нехватки конкурсной массы? Законом предусмотрена строгая очерёдность исполнения денежных обязательств. Если есть возможность рассчитаться только с кредиторами первой очереди, другие долги аннулируют.

Читайте так же: Задолженность в Почта Банке: способы погашения и отсрочки платежа

Золотые правила для ИП по работе с расчетным счётом

Платежи текущего типа при удовлетворении требований кредиторов при банкротстве физических лиц

Задолженности, образующиеся в ходе банкротства, называются текущими. Платежи за ЖКХ, налоги и штрафы, назначенные после запуска процедуры, списанию не подлежат. В реестре они тоже не числятся. Неплательщик сам разбирается с ними.

Как поступить? Вносить коммунальные платежи за единственную жилплощадь. Если гражданину начисляются пособие по безработице, пенсия или зарплата, то у него на руках остаётся сумма, равная прожиточному минимуму (по региону). Затраты на ЖКХ входят в эту сумму по умолчанию, на деле этого совсем мало – даже продуктов не купишь. Должник вправе просить суд выделить дополнительные средства на коммунальные платежи или оплату лечения.

Подобные ходатайства иногда отклоняются судом. Но опытному юристу под силу убедить суд выделить средства на коммунальные платежи или платежи за соцнайм/аренду.

Кому разрешено заявлять о требованиях при банкротстве физических лиц и каким образом?

Кредиторы подают заявление о зачислении в реестр в течение 2 месяцев с момента запуска реализации имущества или реструктуризации задолженности. В ходе заседания суд проверяет каждое требование на предмет обоснованности. При вводе процедуры финансовый управляющий фиксирует требования всех кредиторов. Как правило, они поступают от:

• налоговой службы;
• коллекторских агентств;
• МФО;
• банков.

Кем установлен порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве физических лиц?

В статье 213.27 ФЗ «О банкротстве» указана очерёдность удовлетворения требований перед кредиторов при банкротстве физических лиц.

Все расчёты производятся финансовым управляющим. После этого он передаёт Арбитражному суду отчёт о проведённых работах. В случае несогласия кредиторы вправе обжаловать действия управляющего (через Росреестр/суд) или отменить их, а также потребовать наказания для специалиста.

Порядок расчётов с кредиторами в случае банкротства физического лица

Средства со спецсчёта направляются на погашение:

Источник: bankrot-kuban.ru

Распределение ЕНП должника банкрота при погашении недоимки

С 1 января 2023 года налоги уплачиваются посредством ЕНП.

При этом Налоговый кодекс предусматривает очередность списания поступивших средств на ЕНС, а Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» – очередность погашения текущих платежей при банкротстве и удовлетворения требований реестровых кредиторов.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется инспекцией на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

• недоимка — начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.

Очередность погашения требований по текущим платежам устанавливает статья 134 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.

Требования по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Требования по текущим платежам погашаются вне очереди.

При этом НДФЛ и страховые взносы погашаются во вторую очередь текущих платежей. Они подлежат удовлетворению в режиме, установленном для удовлетворения требований о выплате заработной платы (п. 8, 14 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденному Президиумом Верховного Суда от 20.12.2016).

При распределении ЕНП компании-банкрота в первую очередь проверяется расчетный счет, с которого произведено списание денежных средств.

Если средства перечислены с расчетного счета налогоплательщика, то проверяется есть ли отрицательное сальдо по Единому налоговому счету или нет. При наличии отрицательного сальдо по ЕНС в соответствии статьей 134 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ сначала погашаются текущие платежи. Это отметили представители ФНС.

Далее проверяется, имеются ли непогашенные платежи второй очереди.

Если есть платежи второй очереди в части основного долга по НДФЛ и Страховым взносам на ОПС, то сначала погашается самая ранняя недоимка второй очереди, а потом пропорционально пока не закроется вторая очередь. При этом учитывается календарная очередность образования задолженности.

Если отрицательное сальдо ЕНС полностью закрыто и нет уведомления, то разница поступит в погашение «Реестра требований кредиторов».

При этом в случае, если деньги перечислены с расчетного счета «третьего лица», анализ на наличие текущей задолженности не проверяется и платеж сразу поступит для погашения «Реестра требований кредиторов».

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Какова очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве юрлица по 127-ФЗ?

При погашении долгов перед кредиторами действует принцип очередности. Он позволяет сделать процесс погашения задолженности упорядоченным.

Какими правовыми нормами регулируется

Очередность погашения требований кредиторов опирается на положения законодательства о банкротстве. В частности, данному вопросу уделяется внимание в следующих статьях 127-ФЗ:

1. Сроки окончания приема требований о включении в реестр кредиторов – в ст.71, 142.
2. Кредиторские требования погашаются с учетом очередности, регламентированной в ст. 134.
3. Особенности погашения требований кредиторов первой очереди прописаны в п. 4 ст. 134, 135 127-ФЗ.
4. Перечень лиц, которые относятся к кредиторам второй очереди, прописаны в ст. 136 127-ФЗ.
5. Третья очередь кредиторов прописана в ст. 137 127-ФЗ.

Рекомендации судебным инстанциям по вопросам практического применения положений 127-ФЗ в части погашения кредиторских требований приведены в Обзорах ВАС.

Несоблюдение требований законодательства в части порядка погашения требований кредиторов грозит привлечением к ответственности по нормам КоАП. Наказание грозит, если нарушитель отдал предпочтения одной из сторон в процессе погашения требований кредиторов, и другой стороне был причинен имущественный ущерб. Конкурсный управляющий, не соблюдающий установленный порядок отчетности, несет административную ответственность по нормам ст. 14.13 КоАП (реже ему может грозить уголовная ответственность).

Как формируется порядок выплат при банкротстве юрлица

Законодательство предусматривает отдельный порядок перед должником для погашения обязательств по текущим платежам и по задолженности из специального реестра.

Очередность кредиторов в процессе банкротства – это определенная последовательность выплат в пользу кредиторов, по которой осуществляется погашение обязательств перед лицами из реестра кредиторов.

Попасть в очередь кредиторов в процессе банкротства можно только путем подачи в арбитражный суд заявления о включении требований в реестр. Оно должно быть подано в течение 30 дней после того, как заявление о признании должника банкротом было признано обоснованным, и в отношении юрлица введена процедура наблюдения (на основании ст. 71 127-ФЗ). Заявление о включении в реестр в данном случае передается временному управляющему.

В ст. 142 127-ФЗ указано на то, что реестр кредиторов закрывается через 2 месяца после объявления должника банкротом и введения в отношении него процедуры конкурсного производства. Если кредиторы не успели подать заявление конкурсному управляющему в указанные сроки, то они получают статус зареестровых. Тогда их требования будут удовлетворяться только при условии полного погашения обязательств перед реестровыми кредиторами.

В ст. 134 127-ФЗ указано три очереди кредиторов. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются в календарном порядке. Это указано в Постановлении Пленума ВАС от 2014 года №36. Кредитор, который передал заявление по истечении сроков, имеет минимальные шансы на погашение перед ним долгов.

Важным правилом при погашении требований кредиторов при банкротстве выступает погашение задолженности перед кредиторами следующей очереди только после полного погашения обязательств перед предыдущей очередью.

Например, к выплатам кредиторов второй очереди недопустимо переходить до погашения требований кредиторов первой очереди в размере 100%.

Существуют также требования, которые погашаются во внеочередном порядке (до погашения задолженности, сформировавшейся перед кредиторами трех очередей). Вне очереди должны быть погашены текущие платежи и средства, предназначенные для предотвращения аварий.

Обязательства первой очереди

Первыми в порядке очередности получают деньги лица, перед которыми у банкрота есть обязательства по компенсации причиненного вреда жизни и здоровью. При этом факт причинения вреда здоровью юрлицом должен быть доказан документально (через судебное решение или исполнительный лист). Согласно п. 4 Постановления ВАС от 2006 года №57, такие лица не должны числиться застрахованными, или долг перед ними не должен превышать выплаты по страхованию.

При погашении требований кредиторов первой очереди происходит капитализация взносов, уплачиваемых в виде компенсации кредитору его заработка до 70 лет (другими словами, выплаты начисляются на несколько лет вперед). Указанные взносы вносятся в ФСС при банкротстве по п. 2 ст. 23 125-ФЗ. Финальной датой капитализации становится время вынесения резолюции об объявлении должника банкротом и начале конкурсного производства по ст. 135 127-ФЗ.

Погашение требований кредиторов первой, второй очередей проводятся в календарном порядке. Если первоначально должник должен быть сделать выплаты в пользу кредитора А (15 сентября), а с Б он должен быть рассчитаться 15 ноября, то пока он в полной мере не рассчитается с кредитором А, то он не переходит к кредитору В.

Обязательства второй очереди

После того как требования кредиторов первой очереди были погашены, следует перейти к погашению обязательств перед лицами из второй очереди. К кредиторам второй очереди по ст. 136 127-ФЗ можно отнести:

1. Сотрудников, трудоустроенных по трудовому договору и ожидающих оплаты в части выходного пособия или заработной платы (а также иных выплата, гарантированных трудовым законодательством: например, компенсации неиспользованного отпуска при увольнении).
2. Авторы интеллектуального труда, которым положен гонорар.

Стоит учесть, что несвоевременная выплата заработной платы грозит работодателю ответственностью за несоблюдение сроков. В частности, сотрудникам в обязательном порядке переводится компенсация за каждый день просроченных зарплатных обязательств в минимальном размере (1/150 действующей ставки рефинансирования).

В рамках второй очереди перечисляется зарплата и начисленные штрафные санкции.

Расчеты с кредиторами второй очереди производятся следующим образом (по п. 5 ст. 136 127-ФЗ):

1. Выплачивается задолженность лицам, оформленным по трудовому законодательству в размере не более 30 тыс. р. за месяц труда.
2. Погашаются прочие зарплатные требования.
3. Перечисляются гонорары авторам.

Задолженность перед руководством компании в части, которая превышает минимум по ст. 133 Трудового кодекса, не подлежит перечислению в рамках второй очереди (в частности, речь идет о зарплате директора и его заместителей, главного бухгалтера и пр.). Она погашается в порядке третьей очереди по п. 3 ст. 136 127-ФЗ.

Страховые взносы на пенсионное страхование работников также погашаются в составе второй очереди. Это указано в п. 14 Обзора судебной практики ВАС от 2016 года. Страховые взносы начисляются на основании размера заработной платы работника по определенному тарифу, который зависит от налогового режима и прочих законодательных условий.

Важно учитывать, что в составе второй очереди погашается только задолженность за периоды, которые истекли до возбуждения дела о банкротстве (включая выходные пособия лицам, которые уволены до даты старта банкротства). Что касается долгов, которые образовались после возбуждения процедуры, то их относят к текущим платежам (по п. 2 ст. 136 127-ФЗ, п. 32 Постановления Пленума ВАС от 2012 года №35.

Обязательства третьей очереди

Все прочие лица, перед которыми у должника образовалась непогашенная задолженность, относятся к третьей очереди кредиторов при банкротстве по ст. 137 127-ФЗ. В составе кредиторов третьей очереди представлены конкурсные кредиторы и уполномоченные инстанции.

Обычно именно третья очередь кредиторов является наиболее многочисленной, а величина обязательств перед ними – наиболее объемная. Сюда относят кредиторов в лице банков, налоговой инспекции, партнеров компании, арендодателей и коммунальные службы и пр.

При этом такие расчеты осуществляются поэтапно:

1. Происходит погашение основного долга и начисленных процентов.
2. После полного расчета в части основной задолженности выплачиваются неустойки, упущенная выгода и прочие санкции.

Стоит отметить, что в предыдущей версии законодательства о банкротстве уполномоченные инстанции имели приоритет перед конкурсными кредиторами. Теперь же они входят в состав одной очереди.

Также, в составе третьей очереди представлены залоговые кредиторы, обязательства перед которыми были обеспечены залогом, но они не получили полную компенсацию за счет продажи предмета залога. Связано это с тем, что кредитор может рассчитывать на получение не более 70-80% от продажи предмета залога. Остальные деньги по закону распределяются между кредиторами первой, второй очередей и расчетами с арбитражным управляющим.

После погашения требований кредиторов третьей очереди погашаются требования в части недействительных сделок по п. 4 ст. 134, п. 2 ст. 61.2, п. 3 ст. 61.3 127-ФЗ. Также в последнюю очередь погашаются требования перед руководством юрлица в части, которая превысила минимальный размер.

Какие платежи производятся вне очереди

Компания-должник переходит к погашению требований кредиторов только после оплаты текущих платежей. Также вне очереди погашаются выплаты, связанные с прекращением деятельности компании, направленные на погашение техногенных катастроф, предотвращение гибели людей, выплате реестродержателю и пр. К внеочередным относят платежи, имевшие место до и возникшие после подачи в арбитраж заявления о банкротстве.

Текущие платежи – это те, которые образовались уже после принятия заявления о банкротстве. Например, заработная плата, которая была начислена в ходе признания компании финансово несостоятельной.

При погашении текущих платежей также должна учитываться предусмотренная законом очередность (по п. 2 ст. 134 127-ФЗ):

1. Первоначально погашаются судебные издержки, выплачивается вознаграждение арбитражному управляющему, взыскивается задолженность для выплаты вознаграждения заместителю управляющего; выплачивается вознаграждение лицам, которые привлекаются управляющим в деле о банкротстве.
2. Во вторую очередь погашается задолженность перед лицами, работающими по трудовому договору после принятия заявления о банкротстве.
3. Требования в пользу лиц, привлеченных управляющим для реализации функций управляющего (в частности, для взыскания задолженности), погашаются в составе 3 очереди.
4. Затем погашаются эксплуатационные платежи: по коммунальным услугам, договорам энергоснабжения, аналогичным платежам.
5. Требования по иным текущим платежам перечисляются в пятую очередь.

Из каких средств формируется фонд выплат

Требования кредиторов погашаются из конкурсной массы. За ее формирование отвечает управляющий в деле о банкротстве.

Арбитражный управляющий в обязательном порядке проводит оценку доступных активов и пассивов компании (инвентаризации ее имущества). Также он анализирует все сделки на предмет их законности и на то, не нарушают ли они имущественные интересы кредиторов. При необходимости управляющий вправе признать такие сделки недействительными и вернуть отчужденное по ним имущество в состав конкурсной массы.

Фонд выплаты задолженности перед кредиторами может быть сформирован:

• из прибыли, полученной в результате работы компании от реализации товаров и услуг;
• от продажи залогового и иного имущества;
• от взыскания дебиторской задолженности.

Также долги могут быть погашены путем привлечения руководства к закрытию задолженности добровольно или через привлечение к субсидиарной ответственности.

Что делать, если у должника не хватает средств

Признание должника банкротом не означает автоматическое списание задолженности. Предварительно он должен приложить все усилия для погашения кредиторских долгов. В частности, подлежит продаже все имущество, которое принадлежит юрлицу на этапе конкурсного производства.

Во многом результативность процедуры конкурсного производства зависит от эффективности работы арбитражного управляющего. Последний напрямую заинтересован в том, чтобы долги перед кредиторами были погашены максимально полно. Ведь от этого напрямую зависит размер вознаграждения управляющего.

Если по результатам банкротства удалось лишь частично погасить задолженность перед кредиторами, то остаток долга подлежит списанию. Связано это с тем, что по результатам конкурсного производства компания должна быть ликвидирована, а все ее обязательства прекращаются. Непогашенная задолженность должника признается безнадежной и подлежит списанию.

Но руководство компании или иные контролирующие ее лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам компании, если в суде удастся доказать наличие их вины в доведении юрлица до банкротства.

Таким образом, законодательно предусмотрено три очереди кредиторов при банкротстве. В первой очереди представлены лица, которые в результате деятельности понесли вред жизни и здоровью, во вторую – работники должника и авторы, в третью – конкурсные кредиторы и уполномоченные органы. В состав второй очереди входят требования по оплате выходных пособий и оплате труда. В составе третьей очереди погашаются долги по договорам кредитования, микрофинансирования, перед поставщиками и подрядчиками, налоговая задолженность перед бюджетом и пр.

Источник: zakonguru.com