ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:
- положительным;
- отрицательным;
- нулевым.
Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).
Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:
- указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
- статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
- недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
- НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
- недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
- иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.
Ключевые факты об уведомлении:
- Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день).
- Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
- После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
- Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
- В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
- За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).
В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов . А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету .
- Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
- ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года
- Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
- Единый налоговый платеж (ЕНП) и машиночитаемые доверенности (МЧД) — готовимся заранее!
Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:
- Заявление о возврате переплаты на ЕНС
- Заявление о зачете переплаты на ЕНС
- Заявление о сверке с бюджетом
Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:
- Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
- Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС
Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:
- Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
- ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам
Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0
В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.
Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.
Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов , Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.
Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.
- Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления
- ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев
- ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП
Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.
Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции :
- Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
- Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
- Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.
Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С
Особенности отражения различных налогов на ЕНС
Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:
- По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
УСН при ЕНС и ЕНП
- досрочно — для этого подайте в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057;
- по сроку платежа в автоматическом режиме.
- На сайте ФНС можно уплатить фиксированные взносы без зачета и авансы без уведомлений, если нет УКЭП
- ИП, уплачивающий налоги «по-старому», уменьшить УСН на взносы «за себя» может без зачета
- Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023
- Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023
- Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
Поиск и исправление ошибок
Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.
Все ошибки можно разделить на две большие категории:
- ошибки в сумме налога/взноса;
- ошибки в реквизитах Уведомления.
Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.
- ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С
- ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС
- Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков
- Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его
Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:
- Схема регистров при работе с ЕНС в 1С
- Сверка расчетов при ЕНС в 1С
- УО по регистрам ЕНС в 1С
Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:
- ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С
- Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам
- Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С
- Исправление ошибок в уведомлениях по ЕНП по имущественным налогам
Проверьте себя
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Оцените публикацию
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ru
Электронная книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
Предприниматели на УСН и патенте обязаны вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ и ст. 346.53 НК РФ).
Налоговая может в любой момент потребовать КУДиР на проверку и выписать штраф (ст. 120 НК РФ), если:
- Книги нет или данные в ней не совпадают с реальными доходами и расходами.
Штраф от 10 000 ₽ до 30 000 ₽. - Если из-за неверных данных в КУДиР предприниматель заплатил налог меньше, чем должен был.
Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 ₽.
Что такое КУДиР?
КУДиР — это документ, в котором отражается вся предпринимательская деятельность. Книга выглядит как таблица, в которой построчно отражаются все операции, которые по закону должны быть учтены.
Почему КУДиР удобнее вести в электронном виде
На бумаге
- Книгу нужно заполнять вручную — это долго и неудобно.
- Необходимо изучить все требования к КУДиР, чтобы не допустить ошибку и не попасть на штраф.
- Каждое исправление нужно заверять подписью ответственного лица.
- Книгу нужно хранить в надёжном месте, чтобы случайно не испортить и не потерять.
В электронном виде
- Данные автоматически попадают в КУДиР из личного кабинета «Платформа ОФД».
- Сервис заполняет книгу учёта в соответствии с требованиями законодательства. Вам не придётся изучать правила.
- В сервисе можно быстро и удобно вносить исправления. Заверять их не нужно.
- Книга хранится в облаке, данные защищены и никуда не пропадут. В любой момент КУДиР можно скачать в формате Эксель-таблицы и распечатать.
Кому подходит сервис «КУДиР»
ООО на УСН и ИП на УСН и патенте.
Кому не подходит сервис «КУДиР»
- У вас несколько систем налогообложения
- Вы работаете по агентской схеме
- Вам нужен расчет себестоимости товара на УСН15
- Вы работаете на ЕСХН или ОСНО
Как начать вести электронную «КУДиР»
Подключите сервис «КУДиР», и он будет автоматически заполнять доходы в вашей книге учёта с помощью данных из личного кабинета «Платформа ОФД».
Источник: platformaofd.ru