Механизм уплаты налогов в рамках ЕНП ввели для облегчения работы налогоплательщиков. Однако, в связи с его появлением немало вопросов возникло у ИП, которые уменьшают налоги на уплаченные суммы взносов. До 2023 года они должны были представлять уведомление об уменьшении ПСН-налога на сумму взносов.
Однако, в ФНС акцентируют внимание, что для уменьшения налога на сумму страховых платежей нужно подать заявление о зачете. Помимо этого, с 2023 года налогоплательщики представляют в инспекции еще и новые уведомления – об исчисленных налогах и взносах. В связи с этим представители ФНС поясняют, какой из перечисленных документов понадобится ИП на ПСН для уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы.
Уведомление об исчисленных суммах налога
ИП уплачивают страховые взносы:
- в фиксированном размере 45 842 рублей (если доход не превышает 300 тыс. рублей);
- в размере 1 %, которые считается с суммы превышения – если доход ИП более 300 тыс. рублей.
Взносы уплачиваются в сроки:
Как уменьшить патент. Как подать заявление на уменьшение стоимости патента
- не позднее 31 декабря текущего календарного года – при перечислении фиксированного платежа;
- не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, – при перечислении дополнительного платежа.
Подавать уведомление по фиксированным страховым взносам не нужно. Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах по ним и страховым взносам представляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов. Соответственно, направлять такое уведомление нет необходимости.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности.
В отношении текущих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов определение принадлежности осуществляется с момента возникновения обязанности по их уплате.
Поэтому, денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, зачтут в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
Следовательно, даже если ИП представит в ИФНС уведомление, это ничего не изменит. Денежные средства, перечисленные в рамках ЕНП, все равно учтут как взносы только при наступлении срока их уплаты.
Уведомление об уменьшении ПСН-налога на сумму взносов
В связи с введением ЕНП налоговики поясняют, какие документы должны быть у ИП, чтобы он мог уменьшить ПСН-налог на сумму уплаченных взносов, но уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, при этом не упоминают.
В то же время, действующие до 2023 года положения Налогового кодекса о представлении предпринимателями уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов), не утратили силу.
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов
Налоговый кодекс предусматривает, что ИП направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов), по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Уведомление представляется в письменной или электронной форме с использованием УКЭП по ТКС (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).
ФНС отмечает, что по закону нет никаких ограничений в части периодичности представления таких уведомлений.
Следовательно, если ИП уплачивает взносы поквартально равными частями, то заявление он вправе подавать каждый квартал для уменьшения суммы патента на страховые взносы.
Однако, как следует из разъяснений налоговиков, одного такого уведомления недостаточно. ИП потребуется подать заявление о зачете в порядке статьи 78 Налогового кодекса.
Заявление о зачете
Если ИП уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности.
Для этого ИП нужно подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
При отсутствии заявления о зачете налоговики автоматически применят вариант 1 – когда денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, зачтут в только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
В случае подачи плательщиком заявления о зачете может быть определена принадлежность ЕНП до наступления установленного Налоговым кодексом срока уплаты налога (сбора, страховых взносов).
В связи с этим в ФНС пришли к выводу, что в целях реализации положений пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленного в связи с применением ПСН, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Налогового кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, в соответствующем расчетном периоде (в периоде действия патента) путем подачи уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов).
Платежка как альтернативный механизм информирования о совокупной обязанности
В течение 2023 года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет.
На их основании определяется принадлежность денежных средств к источнику доходов в случае, если в них указан срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Однако, является ли платежка заменой заявлению на зачет и уведомлению об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов), налоговики не поясняют.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Как снизить стоимость патента на страховые взносы и когда оплачивать остаток?
Патент на год 54840 (первый платеж до 31 марта 18280, второй платеж 36560).
Как правильно произвести уменьшение? Необходимо заплатить полную стоимость страховых взносов 40874 в марте получается и подать заявление на уменьшение стоимости патента на сумму
40874. Следовательно остаток за патент 13966 оплачивать в какие сроки?
Или же есть какой то другой способ уменьшения?
Ответы на вопрос (3):
07.03.2021, 18:37,
г. Ставрополь
— Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, вы не пишите кто вы, если вы ИП, то индивидуальные предприниматели без работников вправе уменьшить налог до нуля, работодатели могут зачесть не более 50% стоимости патента. Для последних важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем размер налога по патенту, остаток можно использовать для уменьшения других патентов по этому же виду предпринимательской деятельности в течение календарного года.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
07.03.2021, 19:16,
г. Владикавказ
Это лучший ответ
Вы можете уменьшить сумму налога ниже обоснование
С 1 января 2021 года сумму налога при применении ПСН можно уменьшить на сумму (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ): пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм (сюда входят так же и суммы страховых взносов ИП в 2021 году за себя при патенте); расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами (первые 3 дня болезни); платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за три дня. Уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году стало возможным благодаря поправкам в Налоговый кодекс, внесенными законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
Срок действия патента от 6 до 12 месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Источник: www.9111.ru
Как уменьшить патент на страховые взносы
Патентную систему налогообложения, или ПСН, вправе применять только ИП. Какие отчисления во внебюджетные фонды позволяют предпринимателям получить вычет, наглядно показано ниже.
Правила уменьшения патента на взносы
Правило 1. Страховые взносы за себя и больничные работникам должны быть перечислены в период применения ПСН. Например, патент оформлен с 7 апреля по 19 августа. Значит, к вычету можно принять взносы, уплаченные именно в этот промежуток. При этом неважно, когда и за какой период взносы были начислены.
Это могут быть погашение долгов по страховым платежам за предыдущие месяцы или уплата однопроцентного взноса с превышения дохода ИП в 300 000 рублей за прошлый год. Нужно помнить, что доход ИП на патенте для расчета 1% дополнительного взноса считается не фактический, а потенциальный, установленный региональным законодательством. Узнать примерную сумму патентного налога для своего вида деятельности можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС.
❗️ Внимание
Из стоимости патента можно вычесть фактически уплаченные суммы только в пределах исчисленных, то есть переплата по взносам или больничным в зачет не идет, согласно пункту 1 статьи 346.51 НК РФ.
Правило 2. По списанию патентного налога установлено ограничение для ИП с персоналом, работающим в штате по трудовым договорам, и с внештатниками на договорах подряда.
Это ограничение не действует, при заключении договора подряда с самозанятым.
Пример
У ИП на патенте магазин детских игрушек, он может заключить договор подряда с водителем-самозанятым для доставки товаров со склада поставщика. При этом ограничения для работодателей по списанию налога при ПСН на него распространятся не будут. Но чтобы предприниматель мог обнулить стоимость патента, самозанятый обязательно должен выдать ему чек.
Правило 3. Когда у ИП несколько патентов, он может распределить сумму взносов на их уменьшение, как ему удобно: пропорционально стоимости каждого патента или обнулить один, а оставшуюся часть взносов перенести на другой патент. Правило 4. Когда у ИП один работник, а патентов несколько, то он считается работодателем в целом по всей патентной системе, если сроки применения патентов пересекаются. Тогда ограничение по вычету стоимости 50% действует для всех патентов. Правило 5. При оформлении патента одновременно с другими режимами также можно списывать его стоимость за счет взносов, но для этого нужно вести раздельный учет по всем смежным налоговым системам. ИП может полностью списать налог ПСН даже при наличии работников, только если они заняты исключительно в рамках деятельности ИП на другом режиме налогообложения.
Пример
У предпринимателя есть цветочный магазин, в котором работает один продавец по трудовому договору. Деятельность магазина ведется на УСН. Параллельно ИП оформил для себя патент на услуги по ландшафтному дизайну. Если хватит уплаченных взносов, то предприниматель может полностью уменьшить патент, несмотря на то, что на «упрощенке» у него есть работник.
Правило 6. Когда стоимость одного патента снижена до нуля, но еще остались не принятые в зачет взносы, их можно «перекинуть» на другой патент в пределах одного года, на следующий год переносить нельзя.
Источник: dasreda.ru
