Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок, правильно заполнить документы и отчеты, вы узнаете из нашей обзорной статьи.
В чем причина интереса к столь маленьким суммам?
Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к следующим последствиям:
— минимальные расхождения служат поводом для отказа принять отчетность налоговыми органами;
— у проверяющих возникает основание по выставлению требований на «копеечную» сумму;
— недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом;
— если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.
Вариантов округления в соответствии с действующими нормативными документами несколько:
— округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно (первичные документы);
Оплата 1 процента свыше 300 тысяч до 1 июля
— округлять суммы до целых рублей нельзя (счета-фактуры, расчеты по страховым взносам);
— округлять суммы до целых рублей требует законодательство (налоговые декларации).
Разберемся со всеми этими вариантами.
Первичные документы
В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. «Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации» (п. 25 Положения, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Счета-фактуры
В счетах-фактурах не допускается округления копеек до целых рублей. Их заполняют в рублях и копейках (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)). В п. 3 этих Правил указано, что все стоимостные показатели счета-фактуры отражаются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Если в счетах-фактурах организация указывает суммы с копейками, а в первичных документах в рублях, у организации могут возникнуть ситуации, которые послужат поводом для отказа налоговой вашему покупателю в вычете «входного» НДС.
Вывод: во всех документах показатели лучше отражать с копейками!
Все же у покупателя могут возникать сомнения по поводу округления сумм, расхождения могут быть незначительными, но их наличие послужит поводом для постоянного обращения покупателей с целью внесения исправлений в первичные документы.
Какой выход предлагается в этом случае? Внесите в свою учетную политику дополнительный пункт в следующей формулировке: «Первичные документы и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой. НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя. В связи с этим возможны небольшие расхождения (до пяти копеек) между данными в программе и суммами, рассчитанными вручную».
6 преимуществ при заполнении налоговой декларации в электронном виде
Выписка из учетной политики, представленная покупателям, позволит вам избежать частых исправлений в первичных документах.
Книга покупок, книга продаж
В книге покупок и книге продаж стоимостные показатели указываются также в рублях и копейках. Минфин России разъяснил, что при заполнении книги продаж суммы НДС не округляются (Письмо от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417).
Значит, суммы НДС в книге продаж отражаются с точностью до второго знака после запятой (именно так, как они указаны в счете-фактуре, выставленном покупателю).
Лимит остатка кассы
Налоги и сборы (целевые взносы)
Прежде всего, необходимо разделить понятия: налоги и сборы, так как нормативное регулирование по этим вопросам установлено разными нормативными документами. Говоря словами специалистов, налог в реальном налоговом механизме — безвозвратная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом части их доходов с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей, а сбор является целевым взносом, имеющим целью покрытие расходов государства.
Декларации и платежные поручения по налогам
Страховые взносы
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по каждому работнику в отдельности (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ)).
При этом сумма любого из указанных видов взносов, подлежащая уплате уже в целом по организации, определяется в полных рублях (ч. 7 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Так, сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля. Таким образом, начислять указанные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС нужно с копейками, а вот уплачивать — в полных рублях.
Информация по начисленным и уплаченным страховым взносам отражается в соответствующих расчетах (ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Поскольку рассматриваемые страховые взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено, в соответствии с правилами округления, 1500 руб.). Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 17-4/264).
Однако в иной ситуации, если организация не следует правилам округления, а платит взносы в рублях и копейках, также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии контролирующих органов и выставление в адрес организации требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст. 22 Закона N 212-ФЗ).
Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то порядок их уплаты регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. В указанном Законе не содержится требований округлять суммы таких взносов при уплате. Таким образом, в отличие от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на «травматизм» уплачиваются в рублях и копейках.
В отчетности и платежках по взносам указываются суммы с копейками
Страховые взносы тоже можно платить в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках.
Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.
Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек. В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (Письмо от 14.02.2013 N 17-4/264).
Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов. Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями. Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.
Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. А отчеты сдают раз в квартал. И если при приемке расчетов проверяющие заметят, что в отчетности отражены не те суммы, которые были в платежках, документы могут не принять. Чтобы не было таких проблем, советуем перечислять страховые взносы в рублях и копейках.
Бухгалтеру на заметку!
Что нас ждет в 2015 году?
В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект N 475271-6, который вносит многочисленные поправки в законодательство РФ о страховых взносах. Изменения затронули следующие Федеральные законы: от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. «, от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете. «. Согласно проекту сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.
Таким образом, будет достигнуто единообразие в расчетах и перечислениях в фонды страховых взносов.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Источник: lexandbusiness.ru
Как Заполнить Декларацию Усн за 2023 Год • Шаг 2 заполняем раздел 2
С 2023 года организации — налоговые агенты информацию по подоходному налогу с физических лиц будут представлять в налоговую инспекцию в отдельной предусмотренной для этого новой форме декларации. Для недопущения дублирования информации из обеих деклараций по налогу на прибыль сведения, касающиеся подоходного налога, исключаются.
Новая декларация по УСН за 2023 год, какие внесены изменения, как заполнять, с какого периода подавать, скачать бланк и образец
Верху этого листа указывается номер ИНН и КПП субъекта. Его можно посмотреть в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код ИНН должен содержать 10 знаков, для предпринимателей — 12. В первом случае оставшиеся незаполненными строки следует прочеркнуть.
Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту
Налоговая декларация для ИП на УСН 2023 года – скачать бланк в Excel и образец заполнения за 2023 год • Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2. В верхней позиции заносятся коды ИНН и, при наличии, КПП, и еще номер листа в общей пачке. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!
Нулевая декларация ИП на УСН: как ИП на упрощенке подать нулевую отчетность в налоговую, образец заполнения — Дело Модульбанка
Налоговая декларация по УСН в 2023 году
Изменения в налоговых декларациях — 2023 – ilex
Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики – до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки. Рассмотрим, что изменилось в порядке заполнения декларации по налогу при УСН.
В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.
Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву
Образец заполнения КНД 1152017 в 2023 году
- Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
- Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
- Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
- Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
- В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
- Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
- Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).
Опубликовано постановление МНС от 31.01.2023 N 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2″ (далее — Постановление N 3) (п. 3 Постановления N 3). Им в том числе внесены изменения и дополнения в формы декларации по земельному налогу и расчета по арендной плате за землю, а также в инструкцию по их заполнению.
Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту
Декларация по УСН 2023: образец заполнения, скачать бланк • 2 калькуляцию торгового сбора, за счет которого снижается сумма налога аванса к уплате на УСН 6. Изменения в приложениях к декларации и постановлению N 2. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!
Когда и как сдавать нулевую декларацию
При оказании услуг в электронной форме. С 1 июля 2023 г. состав плательщиков НДС пополняется иностранными ИП. Они наравне с иностранными организациями при реализации покупателям Республики Беларусь услуг в электронной форме будут обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет Республики Беларусь (абз. 5 п. 3, п. 74 ст. 2, абз.
4 ст. 9 Закона N 141-З).
Каждый номер записывают слева направо следующим образом 001 , 002 , 003 и т. В налоговой это называется на бумажном носителе ;.
| ☑ Это означает, что декларация за 2023 год и более ранние периоды сдается по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. |
Шаг 1. Заполняем титульный лист
Раздел 1.2 (УСН «Доходы минус расходы»)
В графы 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО. В безусловном порядке нужно заполнить только графу 010, а в остальные заносится информация только тогда, когда в течение отчетного периода появлялся новый адрес деятельности. В верхней позиции заносятся коды ИНН и, при наличии, КПП, и еще номер листа в общей пачке.
Строка 100 — строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.
Штраф за не вовремя предоставленную декларацию по налогу УСН в 2023 году
- ИНН и КПП;
- номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
- налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
- налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
- код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
- полное наименование налогоплательщика;
- код формы реорганизации, если она была;
- ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
- телефон налогоплательщика;
- количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
- информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.
Поле «ИНН» состоит из 12 знакомест. Если речь идет о 10-значном идентификационном номере декларанта, то эти 10 цифр следует записывать в 10 знакоместах. В оставшихся двух проставляют прочерки. Выглядит это следующим образом: «5024002119–». Соответственно, 12-значиный показатель ИНН займет все 12 знакомест.
Скачать бланк налоговой декларации УСН за 2023 год в 2023 году
ФНС не вправе требовать электронную декларацию. Отчитываться в электронном формате обязаны налогоплательщики со штатной численностью 100 и более работников. А для перехода на УСН действует условие: штат не превышает 100 работников. В то же время электронный способ сдачи позволяет исключить большое число ошибок и недочетов при заполнении.
Первая часть семизначный код из Приложения 5 к порядку заполнения декларации. По состоянию на эту дату ИП Кондратьев перечислил в бюджет 40 000 руб.
| Организации | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Декларацию за 2023 год надо предоставить до 31.03.2023 |
| ИП | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2023 отчитываемся до 04.05.2023, поскольку 30.04.2023 выпадает на субботу. Затем идут длинные майские праздники. Первый рабочий день — 04.05.2023, тогда и сдаем декларацию |
Распространенные ошибки, связанные с заполнением декларации по УСН
- распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
- сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например СБИС;
- отправить через сервис налоговой;
- выслать обычной почтой.
В связи с этим в графе 6, где ранее отображался размер общеустановленной ставки (18%), в обновленных формах деклараций при необходимости указывается расчетная ставка налога на прибыль, определяемая путем суммирования ставки налога на прибыль 18% и показателя новой строки «Увеличение ставки налога на прибыль».
Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»
Опубликовано постановление МНС от 31.01.2023 N 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2″ (далее — Постановление N 3) (п. 3 Постановления N 3). Им в том числе внесены изменения и дополнения в формы декларации по земельному налогу и расчета по арендной плате за землю, а также в инструкцию по их заполнению.
Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата. А в следующих строках применяемую налоговую ставку.
Источник: corporat-law.ru
