Входит ли УСН в енп

Единый налоговый платеж с 2023 года для юридических лиц и ИП

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться позвонив по телефонам:

8(800) 200-46-92 – Москва; 8(800) 600-64-68 – Бесплатный звонок по всей России

Представители бизнеса неоднократно жаловались на бюрократическую нагрузку и предлагали часть ее передать государству. Например – не печатать несколько платежек по каждому налогу и взносу отдельно. Их пожелания были услышаны – единый налоговый платеж (ЕНП) запущен в тестовом режиме с июля 2022 года. Участие в пилотном проекте пока добровольное, но эксперимент оказался удачным, и бизнесу нужно подготовиться к уплате единого налогового платежа с января 2023 года в обязательном порядке.

ЕНП: что это такое

С 2019 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС есть функция «Авансовый кошелек». Туда можно внести деньги, которые ФНС сам распределит по налогам физического лица. А с 2021 года власти работают над переносом этой системы и на бизнес.

Всё, что нужно знать о ЕНП после месяца работы с ним

Отсюда и появился единый налоговый платеж. На самом деле механизм не так сложен. Создавая платежку, налогоплательщик перечисляет деньги в общий кошелек, откуда они распределяются по видам налогов и сборов. Понять, что такое и как работает ЕНП, проще всего по схеме:

То есть, ЕНП с 2023 года – это новый механизм уплаты налогов, когда плательщик зачисляет их единым платежом, а ФНС самостоятельно распределяет на разные виды налогов.

Госдума приняла закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений…», который устанавливает такой порядок перехода:

• с 1 июля 2022 года перейти на ЕНП можно было в экспериментальном порядке;
• с 1 января 2023 года этот способ уплаты налогов будет единственно возможным для всех ИП и компаний.

На каждого налогоплательщика будет открыт отдельный счет, где будет аккумулироваться сумма платежей в рамках ЕНП. До конца 2022 года в обязанность налоговиков входит сформировать сальдо по налогам на каждое юридическое лицо и ИП и выдавать справки о состоянии расчетов по запросу налогоплательщика. Об этом сказано в п/п 10, пункта 1 статьи 32 НК.

Для тех компаний и ИП, которые участвовали в эксперименте, будет выведено сальдо уплаченного ЕНП и задолженности по налогам, сборам. Для остальных налогоплательщиков будет произведен расчет по начисленным налогам, согласно сданным декларациям и фактически внесенным платежам по каждому из налогов/сборов.

Все ли обязаны перейти на ЕНП

Единый налоговый платеж с 2023 года обязателен для всех юридических и физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП. Однако те предприниматели, которые применяют НПД (самозанятые), не должны этого делать, так как этот налог не включен в перечень тех, которые распределяются после оплаты ЕНП.

Обычного физического лица единый налоговый платеж не касается, даже если он занимается предпринимательской деятельностью и является самозанятым. При этом для физлиц доступен авансовый кошелек – при желании можно его пополнить, а ФНС сама оплатит с него налоги (например, имущественные). Также им и дальше будет доступна оплата налогов обычным способом.

Как при ЕНП уменьшить УСН на страховые взносы

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться позвонив по телефонам:

8(800) 200-46-92 – Москва; 8(800) 600-64-68 – Бесплатный звонок по всей России

Как избежать перехода

Такую возможность предоставляет действующий в настоящее время закон 263-ФЗ, где в пункте 12 статьи 4 дается указание на то, что в налоговый орган разрешено представлять распоряжение по уплате, по-другому говоря, самостоятельно формировать платежки по каждому налогу и сбору отдельно.

Иными словами, можно будет сделать выбор о переходе на единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц или же об оформлении платежек привычным способом.

Чтобы воздержаться от перехода, не нужно подавать ни одного уведомления по новой форме, а продолжать оформлять обычные платежные поручения на уплату налогов, сборов и взносов.

В законе говорится, что такая возможность будет действовать в течение 2023 года (то есть, перейти на ЕНП в любом случае придется с 2024 года).

Как работает ЕНП

Платеж поступает на общий счет, из которого распределяются платежи, указанные налогоплательщиком в уведомлениях, в установленным законодательством сроки.

Что идет в зачет ЕНП

С ЕНП перечисляются все налоги, сборы и взносы, которые платит ИП или юрлицо:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ с зарплат сотрудников;
• страховые взносы с зарплат сотрудников;
• налог на имущество организаций;
• налог по УСН;
• другие налоги и сборы, которые платит бизнес.

Также из общего кошелька уплачиваются пени и штрафы по налогам и сборам.

Исключений есть всего несколько. Прежде всего, это уплата налога на профессиональный доход для самозанятых – он платится по прежним правилам.

Также среди исключений:

• сбор на пользование водными биоресурсами и объектами животного мира;
• НДФЛ с иностранцев, которые оплачивают патент;
• госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ.

Говоря проще, с ЕНП не уплачивается только то, что в налоговой не смогут распределить самостоятельно (ведь если иностранец купил патент, он уже оплатил НДФЛ, а госпошлина платится по факту юридических действий с участием государства).

Очередность зачета платежей

Налоговики будут самостоятельно распределять сумму ЕНП в последовательности, которая установлена законодательно:

• сначала погашается недоимка (недоплата по налогам). Она будет погашаться в календарной последовательности, то есть первой пойдет в зачет самая ранняя по времени возникновения;
• во вторую очередь попадают текущие платежи по налогам/сборам;
• далее следуют авансовые платежи;
• в последнюю очередь гасятся пени и штрафы.

В случае, когда не хватает средств погасить несколько платежей по одному сроку, имеющаяся сумма распределяется пропорционально.

Пример: на счету, созданному для принятия ЕНП, у налогоплательщика есть 10 000 рублей. Ему нужно оплатить взносы в пенсионный фонд и ФОМС до 15 числа месяца (срок указан по 2022 году).

Суммы начисленных взносов, которые нужно перечислить, составляют:

• в ПФР – 9 000 рублей, из них 2 000 – недоимка;
• в ФОМС – 6 000 рублей, из них 3500 – недоимка.

Как только на ЕНП поступит 10 тысяч рублей, налоговики сначала автоматически погасят 5 500 из них – всю недоимку. А остальные 4 500 рублей распределят согласно изначальной пропорции задолженности:

• страховые взносы в ПФР – 7 000 рублей, или 74% от общей задолженности;
• взносы в ФОМС – 2 500 рублей, или 26 % от задолженности.

Соответственно, в Пенсионный фонд уйдет сумма 3 330 рублей (74% от остатка в 4500), в ФОМС – 1 170 рублей (или 26% от остатка).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться позвонив по телефонам:

8(800) 200-46-92 – Москва; 8(800) 600-64-68 – Бесплатный звонок по всей России

Порядок уплаты единого налогового платежа в 2023 году

У налоговиков изначально нет информации о том, какая задолженность имеется у налогоплательщика по каждому из налогов, пока тот не сдаст уведомление (расчет налогов). Поэтому юридические лица и ИП сначала будут отправлять уведомление, где указывается вид платежа, сумма и срок. А только потом ФНС сможет распределить сумму платежа на налоги.

Расчет налогового платежа

Налоги будут рассчитываться в прежнем порядке, в зависимости от применяемой системы налогообложения. То есть, платить меньше или больше налогов не придется – правила начисления и расчета никак не меняются.

Страховые взносы планируется учитывать, как единый платеж. Не придется разделять взносы в Социальный фонд (заработает с 2023 года) и ФОМС.

Работодатель обязан будет посчитать общую сумму, исходя из ставки:

• 30% от зарплаты – в общем случае;
• 15,1% – если зарплата превысит предельную базу.

Точной цифры предельной базы пока не установлено, но предварительно можно просчитать, что она составит 1,675 млн. рублей за 2023 год (и будет единой для взносов в Социальный фонд).

Еще одно изменение касается срока уплаты налогов: он установлен единый для всех – это 28 число. Исходя из нововведения, срок сдачи деклараций по налогам переместился на 25 число.

Заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП

Платежное поручение – это платеж от ИП или юрлица в бюджет. ЕНП предполагает, что в этой платежке будут перечисляться все налоги, поэтому его важно заполнять правильно.

В документе нужно обращать внимание на особенности заполнения:

• при заполнении статуса использовать коды «01» (юрлица) или «13» (ИП);
• обязательными к заполнению являются: название компании (ФИО у ИП), ИНН/КПП (второе значение указывается только для юридических лиц), реквизиты банка плательщика, сумма;
• получателем платежа является УФК того региона, куда платится ЕНП, соответственно указываются его ИНН/КПП и банковские реквизиты.
• нули проставляются в нижней строке перед назначением платежа во всех графах, кроме КБК и ОКТМО.

Первый реквизит для всех одинаковый: 18201061201010000510, второй присваивается при постановке на учет.

Образец заполнения платежного поручения:

Отправка уведомлений в ИФНС

Уведомление, как сказано выше, помогает ФНС понять, на какие отдельные налоги нужно распределить ЕНП. Документ отправляется в налоговый орган в срок не позднее 5 рабочих дней до срока, установленного законодательством для уплаты налога/сбора.

• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• реквизиты налогоплательщика: ИНН/КПП, код налоговой инспекции, где зарегистрирован налогоплательщик;
• ОКТМО;
• КБК;
• сумма налогового платежа;
• срок, до которого деньги должны быть перечислены в бюджет.

Уведомление подается не одним документом по всем налогам, а по каждому отдельно.

«Форма уведомления по единому налоговому платежу для ФНС» Заполняется на каждый платеж

На данный момент срок подачи уведомления установлен на 25 число месяца, в который уплачивается налог. Пока подавать документ в ФНС можно будет как в бумажной, так и в электронной форме (но, вероятно, оставят только электронную).

Кроме этого, необходимо будет делать сверку по платежам в бюджет, период между подачей уведомления и сверкой по платежам не должен быть больше 30 дней. Сверка поможет понять, какая сумма обязательств числится за налогоплательщиком на данный момент.

Сроки уплаты и отправки уведомлений в 2023 году

Ради запуска системы ЕНП в России даже перенесли даты уплаты некоторых налогов. Теперь базовый срок для уплаты налогов – 28 число соответствующего месяца, хотя по факту оплатить можно до первого рабочего дня после 28 числа (если оно попадает на выходной или праздник).

А уведомление нужно подавать за 3 рабочих дня до уплаты налога.

Соответственно, полный график платежей и уведомлений на 2023 год будет выглядеть так:

• 28.04 – за первый квартал,
• 28.07 – за второй квартал,
• 30.10 – за третий квартал

• 23.04,
• 25.07,
• 23.10

• 28.04 – за первый квартал,
• 28.07 – за второй квартал,
• 30.10 – за третий квартал

• 23.04,
• 25.07,
• 23.10

• 28.03 – для юридических лиц,
• 28.04 – для ИП

• 21.03 – юрлица,
• 23.04 – ИП

• 28.04 – за первый квартал,
• 28.07 – за второй квартал,
• 30.10 – за третий квартал

• 23.04,
• 23.07,
• 23.10

• 01.02 (перенос выходного),
• 28.02,
• 28.03,
• 29.04,
• 28.06,
• 28,07,
• 28.08,
• 28.09,
• 30.10,
• 28.11,
• 28.12

• 23.01,
• 20.02,
• 21.03,
• 23.04,
• 22.05,
• 21.06,
• 23.07,
• 21.08,
• 23.09,
• 23.10,
• 21.11,
• 23.12

Датой платежа считается день, когда налогоплательщик подал в банк платежное поручение на уплату ЕНП, имея при этом достаточно денег для уплаты. То есть, если даже подать платежное поручение 28 числа, а по факту платеж придет 30-го, плательщик не нарушит сроков.

При этом датой платежа не может быть дата раньше, чем дата списания налога. Говоря проще, датой платежа будет считаться дата, когда ФНС перечислит сумму из ЕНП на уплату налога.

Что делать при переплате

Детализация долгов и переплат по налогам будет доступной для налогоплательщика в любое время, а при наличии плюсового сальдо деньги можно вернуть, написав заявление. В нем указываются наименование и реквизиты налогоплательщика, ИФНС, куда оно направляется, а также сумма переплаты.

«Форма заявления на возврат денег с ЕНП» Можно распечатать и заполнить

Сроки возврата денег такие:

• десять дней на рассмотрение;
• затем пять дней – на уведомление налогоплательщика о возврате или отказе;
• в случае положительного решения деньги поступят на счет налогоплательщика в течение 30 дней.

То есть, сроки возврата такие, что «вытаскивать» деньги на неделю-две до платежа (если они вдруг понадобятся) смысла не будет – платеж будет идти гораздо дольше. Но если переплата действительно большая и не исчерпается в ближайшие месяц-два, то часть денег можно и вернуть.

Ответственность за неуплату ЕНП

За несвоевременную уплату ЕНП предусмотрены пени.

По общему правилу начисляются:

• 1/300 от ставки ЦБ РФ на сумму задолженности за первый месяц;
• 1/150 от ставки ЦБ (то есть, вдвое больше) – за последующие месяцы.

До 31 декабря 2023 года введен временный порядок по просрочке ЕНП – на весь период сохраняется 1/300 ставки.

Плюсы и минусы

Сложно говорить о преимуществах и недостатках режима уплаты налогов, который только с 2023 года де-факто станет обязательным для всех. Но если выделить положительные и отрицательные стороны, это будут такие положения:

Часто задаваемые вопросы

Относится ли ЕНП к категории авансов?

• Нет, не относится. Это, по сути, не платеж, а способ оплаты.

Как самостоятельно определить сумму ЕНП?

• Нужно сложить суммы всех налогов к уплате, прибавить недоимку, пени и штрафы.

Будут ли налоговики уведомлять налогоплательщика о зачете налогов?

• Для того чтобы узнать состояние расчетов по ЕНП и информацию о распределении суммы ЕНП, налогоплательщик должен направить запрос через личный кабинет. ИФНС дается 5 дней, чтобы сформировать и отправить справку о состоянии расчетов. Кроме того, в открытом доступе в ЛК будет находится информация по операциям и сальдо единого счета.

Источник: sobes-inform.ru

Входит ли усн в енп

Уведомления об исчисленных налогах – тонкости нововведения 2023 года.
Заичкина Алёна
Бухгалтер отдела бухгалтерского обслуживания ГК КАМИН

2023 год для бухгалтеров начался с больших изменений – перехода на Единый Налоговый Счет (ЕНС) со всеми вытекающими последствиями и головными болями. Как и всегда при столкновении с новым, возникает много вопросов и ошибок, над которыми нам еще работать и работать. В данной статье мы поставим акцент на изучение Уведомления об исчисленных суммах налогов, затронем в целом понятия ЕНС и ЕНП.

До 1 января 2023 года Налоговый Кодекс Российской Федерации гласил, что обязанность по уплате налога считается исполненной в момент предъявления налогоплательщиком платежного поручения в банк. Если на расчетном счете организации или ИП было достаточно денежных средств для осуществления перевода на счет Федерального казначейства и все реквизиты были заполнены верно – вы выполнили свою обязанность в качестве налогоплательщика и пополнили бюджет.

Однако, с 1 января 2023 года необходимость платить каждый налоговый платеж по своему реквизиту пропала. Жизнь налогоплательщикам «упростили» и сделали Единый Налоговый Платеж (ЕНП) и Единый Налоговый Счет (ЕНС). ЕНП – денежные средства, предназначенные для уплаты налогов, взносов, штрафов и так далее. Данный платеж пополняет ваш ЕНС. Но загвоздка в том, что без реквизитов все ваши платежи – просто положительное сальдо на вашем счете, не ясно, что именно вы хотели оплатить и хотели ли вообще.

Как узнать, что вы уплатили? Здесь есть несколько вариантов:

• Платить налоги и взносы отдельными платежками на каждый налог по собственным реквизитам;
• Подать уведомление об исчисленных налоговых суммах;
• Предоставление налоговой декларации.

Для начала рассмотрим случаи, когда подавать Уведомления не надо.

Рассмотрим более внимательно моменты с подачей уведомления, распространенные вопросы и ошибки, а также способы исправления этих ошибок.

Уведомления подают не позднее 25 числа месяца оплаты, деньги перечисляют не позднее 28 числа. Напомню, что с 2023 года НДФЛ удерживается при любой выплате дохода, в том числе и аванса. Установлены новые сроки уплаты НДФЛ: если налог удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – платеж до 28 числа текущего месяца; если НДФЛ удержан с 1 по 22 число месяца – платеж до 28 числа этого же месяца. Эти тонкости влияют на указание периода в Уведомлении, данный момент рассмотрим позже.

Для начала вопрос – нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах, если не было налога к уплате? «Нулевая» отчетность сдается не редко, плюс за непредставление уведомления штраф 200 рублей (п.1 ст.126 НК РФ), не удивительно, что возникает такой вопрос. В Налоговом Кодексе не урегулирован ответ на этот вопрос, однако ФНС считают, что раз налога к уплате нет, то отправлять «нулевое» уведомление не нужно.

Рассмотрим тонкости подачи Уведомления об исчисленных налогах.

Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Уведомления можно «разбивать» по видам обязательств.

Однако здесь есть ряд нюансов, в основном технических. Если вы подадите отдельно Уведомление, например, по НДФЛ и отдельно по взносам, то никаких проблем не возникнет. Но вот ситуация: у вас дни выплаты зарплаты 5 и 20. Вы удержали подоходный налог и при выплате 5 числа, и при выплате 20 числа.

Вы решили «разбить» уведомление, подали его при обоих случаях уплаты НДФЛ, и здесь возникает проблема – это все попадает в один отчетный период. Технически вышло так, что вы не добавили информацию по исчисленному налогу, а заменили информацию от 5го числа, информацией 20го числа. Рассмотрим далее в статье способы исправления ошибок в Уведомлении.

Если вы уменьшаете налог на ПСН и не имеете работников – уведомление об исчисленных налогах не подается, если наемные работники есть – подается.

Близятся сроки оплаты 1/3 Патента, из чего возникает вопрос – как уменьшить налог в 2023 году?

Допустим вы ИП на ПСН без наемных работников и хотите уменьшить патент на сумму фиксированных страховых взносов за себя, не дожидаясь 31 декабря. Как писалось выше, Уведомление об исчисленных налогах для фиксированных взносов не предоставляются (п.9 ст.58 НК РФ), так как сумма взносов определена НК РФ. Итого остается один выход – подать в ФНС заявление о зачете перечисленной суммы ЕНП именно в счет фиксированных страховых взносов. Таким образом перечисленная вами сумма будет засчитана налоговой как взносы ранее установленного срока. После можно подавать Уведомление об уменьшении ПСН, как и делалось ранее.

Что делать, если Вы ИП на ПСН с наемными работниками? В данном случае налогоплательщик имеет право уменьшить налог на ПСН не более чем на 50% за счет уплаченных взносов за себя и за сотрудников. Срок уплаты 1/3 патента до 3 апреля, зарплата за февраль в марте уже выплачена, налоги и взносы за сотрудников уплачены.

Вам необходимо не позднее 25го числа, а лучше раньше, подать Уведомление об исчисленных суммах в отношении страховых взносов за февраль, которые вы уплатили за работников. После этого подается уведомление на уменьшение стоимости патента. Рекомендуем Вам подавать уведомление об исчисленных налогах и уведомление на уменьшение стоимости патента не позднее, чем за 5 рабочих дней до наступления срока патента, так как по регламенту заявление на уменьшение стоимости патента обрабатывается налоговиками именно столько. Таким образом, ваши заявления наверняка обработают, все «встанет» как надо и технических недочетов в налоговой возникнуть не должно.

ЕНП и ЕНС в 2023 году – что нового и как их применять?

Как известно, с 1 января 2023 года жизнь предпринимателей и бухгалтеров резко изменилась.

Всем налогоплательщикам открыли ЕНС — единый налоговый счет. Данный порядок обязателен и отказаться от него возможности нет.

Посыл такого изменения был следующим:

— Один платеж на все налоги, избежание путаниц в КБК, единый платежный день, единый срок сдачи отчетов.

Вроде как удобно, нам бухгалтерам больше не надо запоминать, какой отчет сдать в какой день, и по налогам соответственно также, к определенной дате обеспечить положительный остаток на счету и нет проблем.

Предпринимателям обещали: все ясно и прозрачно, всё в личном кабинете, бухгалтер не нужен.

Что происходит по факту – март подходит к концу, а личные кабинеты не работают. Добавились проблемы с зачетами фиксированных взносов, патентов и УСН. Заявление о зачете средств по 78 ст. НК РФ можно отправить только в электронном виде, при наличии электронной подписи (ЭЦП). Раньше предприниматель мог обойтись без нее, например, сдавая только декларацию УСН почтой.

Но давайте рассмотрим, как все должно быть при благоприятном исходе.

ЕНС – единый налоговый счет, где собираются все наши денежные средства и ожидают своего исполнения. Я называю его просто – кошелек. При своевременном пополнении данный счет всегда должен быть положительным.

ЕНП – это единый налоговый платеж, иначе – денежные средства, которые налогоплательщик перечисляет в бюджет на единый налоговый счет для исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

При этом отмечаю, что все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь перечисляются на отдельный казначейский счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения.

Но, а вопросы относительно задолженности, остатков, сверки взаиморасчетов, мы, как и ранее обращаемся в свою инспекцию по месту учёта.

Состояние единого налогового счета (ЕНС), можно будет видеть в своем личном кабинете (в тот момент, когда он начнет действительно работать).

На данный момент можно в ЛК налогоплательщика запросить справку о состоянии ЕНС, единственный плюс данной справки – вы хотя бы сможете узнать баланс вашего счета на текущий момент.

Как и говорила выше, с января 2023 года также введены единые сроки для отчетности и платежей.

До 25 числа месяца подаем декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, в том случае, когда декларация не подается. Например, декларацию по УСН мы сдаем один раз в год, а авансовые платежи платим ежеквартально.

Так вот сейчас механизм следующий: авансовый платеж считаем, до 25 числа следующим за кварталом подаем уведомление с указанием суммы налога.

И до 28 числа перечисляем одной платежкой все ваши налоги, это налог с УСН, при наличии сотрудников соответственно НДФЛ, единый налог (впрочем, данные налоги ежемесячно оплачиваем и подаем уведомление).

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) можно подать несколькими способами:

— по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью

— через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью

— на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

По официальной информации ФНС, 2023 год является переходным и якобы предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму необходимо внести.

Отдельно хочу выделить момент зачета фиксированных взносов.

Ведь, как мы знаем, на страховые взносы, уплаченные досрочно, можно уменьшить налог по УСН и патент. Если быть честным, здесь совсем особенная тема и боль как предпринимателя, так и бухгалтера.

Смотрим, что говорит закон ст.78, п.4: «Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика», т.е. только в электронном виде.

Для того, чтобы досрочно зачесть уплаченную сумму в счет предстоящих начислений, необходимо:

— уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для отражения положительного сальдо на ЕНС

— подать Заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (форма КНД 1150057). Из него должно быть понятно, что уплачены именно страховые взносы. Заявление обозначит, что конкретная сумма в составе ЕНП должна быть направлена на уплату страховых взносов, по которым пока не наступил срок уплаты.

— подать Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

или если вы на патенте:

— для уменьшения патента дополнительно необходимо направить уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма КНД 1112020), впрочем, как и ранее.

Кроме того, что вместо обещанной упрощенной жизни предпринимателя, добавили больше действий в плане зачетов, заявлений, контроля за остатком.

Как итог – вопросов больше, чем ответов.

Огромная надежда что очень скоро все заработает, как и обещают! А мы обязательно продолжим разъяснять все нововведения в наших материалах.

Источник: oporamo.ru