Входят ли почтовые расходы в расходы при УСН

Первое, что делает компания, въезжая в новый офис, – подключает стационарный телефон и Интернет. Несмотря на то, что данный вид затрат не упомянут в Налоговом кодексе, «упрощенщики» все же могут их учесть. Компания сможет снизить налоговую базу, предоставив ряд документов (письмо Минфина России от 27. 03. 2006 г. № 03‑11‑04/2/70): договор с оператором связи или провайдером, акт выполненных работ, счета‑фактуры и платежки.
У организаций на спецрежиме есть возможность списать расходы на Интернет. Связано это с тем, что оплата сетевого трафика – это не что иное, как разновидность услуг связи.

Для обоснования расходов вам понадобится:

• договор на предоставление соответствующих услуг;
• копия лицензии оператора связи;
• счет с указанием объема услуг и их стоимости с разбивкой;
• платежное поручение;
• счет‑фактура.

Немало вопросов со стороны налоговых органов могут вызвать затраты на междугородную и международную связь. Самое важное – доказать производственный характер переговоров. Нелишним будет оформить распоряжение, согласно которому определенные категории сотрудников обязаны постоянно вести переговоры с контрагентами из других городов и стран. Если сотрудники составят отчеты о проведенных переговорах, то это будет лишь дополнительным плюсом.

Как учесть расходы по товарному чеку

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.
При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы. С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия. К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно акта выполненных работ, узнайте здесь.

Почтовые расходы могут быть представлены:

1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение. Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Единый объект

В учете затрат на компьютерную технику важно, во сколько обошлось имущество и как долго вы планируете его использовать. Исходя из этого могут применить два варианта учета затрат: в составе основных средств и в составе материалов.

В случае, если стоимость компьютера превышает 40 тыс. рублей и вы планируете использовать его более 1 года, этот объект относится к основным средствам. Данный вид затрат можно учесть при наличии договора, платежного поручения или кассового чека, счета‑фактуры и накладных.

Самым беспроблемным видом расходов на связь являются почтовые платежи. Инспекторы крайне редко сомневаются в обоснованности таких издержек.

Учитывать компьютер следует как единый объект, так как системный блок, монитор, клавиатура и мышь могут работать только в комплекте. Это и есть основное средство (письмо Минфина России от 02. 06. 2010 г. № 03‑03‑06/2/110). Таким образом, необходимо сложить затраты на покупку всех составных частей компьютера.

В ситуации, когда сумма расходов на компьютер не превышает 40 тыс. рублей, в составе основных средств его учитывать не нужно. Расходы списывайте одновременно в составе материальных затрат на дату, когда оприходуете компьютер.

Какие расходы учитывают на УСН

Расходы, на которые можно уменьшить доходы при УСН, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый — всё, что в него не вошло, учитывать нельзя.

На упрощёнке принимают к учёту:

• Траты на покупку, строительство и реконструкцию основных средств — имущества стоимостью от 100 тыс. руб со сроком полезного использования больше года. Так, вы сможете учесть расходы на приобретение офисного помещения, торговой точки, служебного автомобиля и оборудования.
• Расходы на ремонт основных средств — собственных и арендованных. Сюда включают стоимость запчастей и расходных материалов, оплату работ подрядчикам и др. Если основные средства отремонтировали ваши работники — выплаченную им зарплату. Затраты по арендованному имуществу учитывают, если ремонт по условиям договора — за счёт арендатора.
• Материальные расходы. К ним относят затраты на покупку сырья и материалов для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), комплектующих для монтажа, полуфабрикатов для дополнительной обработки, инструментов, спецодежды, топлива и др. Полный перечень — в ст. 254 НК РФ.
• Расходы на оплату труда сотрудникам — зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсации и другие выплаты, связанные с работой.
• Расходы по служебным командировкам — траты на проезд туда и обратно, наём жилья, суточные и т.д.
• Уплаченные за работников взносы на все виды обязательного страхования — пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев. ИП может ещё учесть страховые взносы за себя, в том числе с дохода свыше 300 тыс. руб.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) по оплаченным поставщикам товарам, работам, услугам.
• Затраты на почтовые, телефонные и другие виды связи, услуги интернет-провайдеров.
• Налоги и сборы, уплаченные организацией или ИП на упрощёнке. Исключение — сам налог по УСН и авансовые платежи по нему. Не учитывают в расходах и НДС в случаях, когда вы на упрощёнке выписали счёт-фактуру с налогом, уплатили его и сдали декларацию. Нельзя учесть платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и штрафы.
• Расходы на дезинфекцию помещений, покупку спецодежды, перчаток, медицинских масок, лабораторного оборудования, обеззараживающих средств и другие траты, связанные с антиковидными требованиями.

Всего в перечне разрешённых расходов больше 40 пунктов. Если не нашли среди них ничего подходящего, обратите внимание на материальные расходы. Их учитывают по-особому — как для расчёта налога на прибыль, который платят на общем режиме налогообложения. Поэтому список материальных расходов приведён отдельно — в ст. 254 НК РФ.

Так как он открытый, можно учесть и другие траты. Для этого их прописывают в учётной политике. Но будьте готовы: при налоговой проверке придётся доказывать, что такие расходы нужны для бизнеса.

Списание затрат

Возможность списания затрат на программное обеспечение (ПО) зависит от того, есть ли у компании исключительное право на него или нет. Если стоимость ПО превысила 40 тыс. рублей, то это нематериальный актив. Такие затраты следует списывать равными долями в течение года. Когда же затраты на софт составляют менее 40 тыс. рублей, расходы учитываются единовременно после оплаты (подп.

2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Так же стоит поступать, если компания обладает неисключительными правами на программное обеспечение и заключила лицензионный договор с правообладателем.

Затраты на обновление софта следует списывать на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Входной НДС отражайте в книге учета отдельной строкой.

Стоимость ПО, установленного на системный блок при покупке, также включается в первоначальную стоимость компьютера. Поэтому выделять отдельно стоимость программ в данном случае не нужно. Такую позицию высказали чиновники ФНС России в письме от 29 ноября 2010 г. № ШС‑17‑3/1835.

Встречаются и такие ситуации, когда сотрудник работает на личном компьютере (ноут­буке), но программное обеспечение компания‑работодатель устанавливает за свой счет. В таком случае самое главное – доказать, что сотрудник использует личный компьютер на работе. Сделать это возможно лишь при одном условии – фирма официально выплачивает сотруднику компенсацию, либо надбавку к заработной плате, либо арендную плату за использование личного компьютера.

Самый выгодный вариант – выплата арендной платы, в отличие от варианта с компенсациями, ее можно учесть при расчете упрощенного налога. Кроме того, вы сможете списать и компенсацию расходов арендодателя. Вам также, в отличие от варианта с надбавками, не придется начислять страховые взносы на арендную плату.

Самым беспроблемным видом расходов на связь являются почтовые платежи. Инспекторы крайне редко сомневаются в обоснованности таких издержек.

К подтверждающим данный вид расходов документам относятся: платежка, кассовый чек или БСО.

Кстати, счет-фактура при покупке почтовых марок не требуется – их реализация не облагается НДС (подп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Выбор счета при учете почтовых расходов

Затраты на почту нельзя прямо отнести на себестоимость, поэтому их нужно учитывать на отдельном счете, при этом важны: вид деятельности и направление почтовых расходов: (нажмите для раскрытия)

• маркетинговые исследования – в дебет счета 26
• в других случаях – в дебет счета 44

ТорговляНезависимо от того оптовая это компания или розничная, расходы по продаже относятся к издержкам обращения и не включаются в себестоимость товара. Их собирают на счете 44Производственная деятельностьЭти расходы относятся к управленческим или общехозяйственным, учитываются на счете 26 и их можно списать на финансовый результат Расходы по реализации готовой продукции относятся к коммерческим, учитываются на счете 44Непроизводственные компании, кроме торговых (брокерские, дилерские компании и т.д.)Информация о расходах относится к основной деятельности, поэтому используется счет 26Торгово-производственная деятельностьВыбор счета производится самостоятельно

Учет почтовых расходов должен быть закреплен в учетной политике и рабочем плане счетов. Затраты, которые учитываются в составе почтовых, должны быть обязательно связаны с реализацией для цели включения расходов на продажу.

Всегда на связи

Расходы на мобильную связь являются одной из самых затратных статей компании, а их списание, пожалуй, самым проблемным.

Главный документ, который вам потребуется – договор с оператором связи. Кроме того, необходимо оформить перечень должностей сотрудников, которые пользуются сотовой связью. Данный документ должен быть утвержден непосредственно руководителем компании.

Для подтверждения расходов также понадобятся счет‑фактура и платежное поручение. Не исключено, что у компании могут затребовать и детализированный счет за услуги сотовой связи. Он должен содержать расшифровку общей суммы платежа за предоставленный оператором сервис по каждому числящемуся за компанией абонентскому номеру. В данном документе отражают (письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03‑03‑07/2):

• номера телефонов всех пользователей;
• дату и время переговоров;
• тарификацию услуг.

Однако организация имеет полное право отказаться предоставить расшифровки переговоров, сославшись на статью 63 Федерального закона «О связи» от 7 июля 2003 г. № 126‑ФЗ. Если же инспекторы будут настаивать на своем, без раздумий обращайтесь в суд. К счастью, арбитры, как правило, встают на сторону налогоплательщика (постановление ФАС Северо‑Западного округа от 15. 01. 2009 г. № А56‑6560/2008).

Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email. Узнайте об издании больше >>

Источник: mjjm.ru

Может ли ИП учесть в расходах при УСН затраты на личный мобильный телефон?

Р.Г. Бережнов,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению ВОПРОС У ИП есть личный мобильный телефон. На этот номер он регистрирует аккаунты в социальных сетях. В последующем, после регистрации ИП и выбора системы налогового учета (доходы — расходы), затраты на мобильную связь личного номера и на рекламу для продвижения социальных сетей можно ли учитывать в расходы ИП? ОТВЕТ Да, данные расходы можно учесть при УСН (объект обложения доходы минус расходы). ОБОСНОВАНИЕ Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций и ИП. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Согласно пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения УСН налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

• расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
• расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.

Р.Г. Бережнов,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Иностранная наличность: ЦБ РФ на полгода продлил ограничения на снятие и запрет на комиссию
32 08.09.2023

Лимиты на выдачу иностранной валюты гражданам и юрлицам Банк России сохранил до 9 марта 2024 года.

Налог на прибыль: ФНС направила контрольные соотношения к декларации
44 06.09.2023

Налоговики утвердили контрольные соотношения, которые помогают проверить, правильно ли налогоплательщик заполнил декларацию. по налогу на прибыль.

Ошибка в платежке не говорит о нецелевых тратах учреждения, решил суд
43 05.09.2023

Суды не увидели нецелевого расходования средств ТФОМС.

Импорт товаров из ЕАЭС: декларация по косвенным налогам изменилась
95 05.09.2023

Приказ с изменениями к декларации, порядку ее заполнения и формату представления применяют с подачи отчета за август 2023 года.

Источник: www.ascon-spb.ru

Почтовые Расходы При Усн Доходы Минус Расходы • Что считается доходом

К расходам, требующим более полного раскрытия, относятся материальные расходы и расходы на оплату труда. Понятие материальных расходов описывается в ст. 254 НК РФ. Полный список выплат, связанных с оплатой труда, приведен в ст. 255 НК РФ. Список с уточняющими категориями расходов, взятыми из главы о налоге на прибыль организаций, но также принимаемыми при УСН «доходы минус расходы», приведен в таблице:
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН ст. Ценой данного послабления будут служить повышенные ставки.

УСН «доходы минус расходы» — что относится к расходам — Народный СоветникЪ

Эта рекомендация обусловлена тем, что переданные по унифицированным формам, приведенным выше, материалы могут использоваться в производстве, не сразу, а частями, либо некоторое время просто хранится в производственном подразделении. Налоговую базу по УСН можно уменьшить только на те расходы, которые перечислены в п.

• на рекламу в СМИ, в том числе в печати, по радио и телевидению, через интернет, а также при кино- и видеообслуживании;
• световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, а также на производство и размещение рекламных баннеров на транспорте (Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-4394 приведено в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за II квартал 2019 года). Наиболее распространенными расходами при размещении наружной рекламы являются расходы:

1. на создание рекламного материала (изображения, звукового ряда, рекламного слогана и т.д.);
2. приобретение (создание, сооружение) или аренду рекламной конструкции;
3. оплату услуг третьих лиц по размещению рекламы;
4. оплату права на установку и эксплуатацию рекламной конструкции;

• участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
• изготовление рекламных брошюр и каталогов о реализуемых товарах (работах, услугах), а также о товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой компании;
• уценку товаров, которые полностью или частично потеряли качество при экспонировании.

1 Порядка предусматривает, что налогоплательщики, применяющие УСН, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный налоговый период. Учет материалов при УСН подготовлено экспертами компании Гарант.

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет?

УСН доходы минус расходы, нюансы и разъяснения, приминение
Необходимо помнить, что инвентарь и хозяйственные принадлежности, учитываемые на счете 10.
2008 N 03-11-05 14 и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл.

Компании на УСН в бухгалтерском учете отражают материалы, являющиеся частью материально-производственных запасов (МПЗ), в соответствии с ПБУ 5/01. ПБУ 5/01 касается только бухгалтерского учета и предполагает одинаковый подход для компаний, использующих разные системы налогообложения. Эта рекомендация обусловлена тем, что переданные по унифицированным формам, приведенным выше, материалы могут использоваться в производстве, не сразу, а частями, либо некоторое время просто хранится в производственном подразделении. Типовые бухгалтерские проводки по учету материалов приведены в Таблице 1.

Учет материалов при УСН — Азбука бухгалтера

Расходы на горюче-смазочные материалы подтверждаются чеками на обратной стороне чека должна стоять печать автозаправочной станции , обязательно должны быть путевые листы пронумерованные и отмеченные в журнале учета путевых листов , товаро-транспортные накладные и утвержденные приказом руководителя нормы расхода топлива на каждый вид транспорта. 16 НК РФ, где приведен перечень расходов, которые можно учесть при УСН. 254 НК РФ стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ. На что следует обратить внимание в первичном документе.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Как списывать материальные расходы и как вести книгу доходов и расходов ИП с УСН? • Нововведения в затратный список обусловлены сложившейся ситуацией в связи с эпидемиологической остановкой в стране. Ценой данного послабления будут служить повышенные ставки. 18 НК РФ, который определяет как рассчитывается налог при УСН доходы минус расходы. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

ЭЛКОД: Какие расходы на рекламу можно учесть при УСН? Можно ли учитывать расходы на размещение вакансий на интернет-сайтах (например, hh. ru)?

Как подтвердить расходы ИП на УСН «Доходы минус Расходы»
Отразить поступление материалов в бухгалтерском учете.
Рассмотрим, как при УСН — доходы минус расходы — учитываются расходы и уменьшают доход.

Принимаемые расходы

Что считается доходом?
Списывать его стоимость можно при соблюдении нескольких условий одновременно.

Совет! Чтобы проще было обосновать расходы, нужно прописывать внутренними документами (приказы, должностные инструкции и т.д.) их экономическую оправданность. Также собирайте все документы по максимуму, например к договору и чекам на покупку питьевой воды, можно приложить заключение санэпидстанции, о том что вода из под крана не пригодна к употреблению. Такими расходами признаются расходы на уборку помещений, внештатные сотрудники, расходы по оплате услуг кадрового агентства, признать их можно только в том случае, если удастся обосновать, что эти услуги носят производственный характер. Данные правила актуальны для учета расходов на УСН — доходы минус расходы — и ИП, и организациями.

Основные средства и НМА

Если взять экономику процесса, то считается, что применение варианта расчета доходы уменьшенные на величину расходов имеет экономическую выгоду над системой доходы в том случае, когда вы сможете официально подтвердить понесенные затраты. Как правильно заполнить графу 5 Книги учета доходов и расходов. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров. малейшая ошибка в документе и налоговый инспектор не примет к вычету данные расходы.

Учет прибыли для начисления налога

Какие расходы не учитываются в 2017 году?
Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете.
Полный список выплат, связанных с оплатой труда, приведен в ст.

Одним из преимуществ этого варианта налогообложения есть то, что ставка является дифференцированной. В зависимости от региона существуют пониженные (льготные) ставки, которые определяются на местном уровне и могут варьироваться от 5 до 15%. Узнать ставку в вашем регионе можно в налоговом органе, она устанавливается на год до начала учетного периода. Если взять экономику процесса, то считается, что применение варианта расчета доходы уменьшенные на величину расходов имеет экономическую выгоду над системой доходы в том случае, когда вы сможете официально подтвердить понесенные затраты. Все они должны быть документально подтверждены и иметь экономическое обоснование.

Какие расходы можно принять при УСН в 2017 году

Для того, чтобы контролировать сохранность таких активов после отражения их на счетах затрат списания на производственные и хозяйственные нужны , организация должна разработать и отразить в учетной политике способ их учета. И на ряду с более сложным ведением учета, эта система может быть весьма выгоднее способа доходы.

• При УСН — доходы минус расходы — в расходы можно включить далеко не все произведенные затраты, а только ограниченный список.
• При максимальной ставке налога 15% применение «доходно-расходной» УСН будет оправданно, если учитываемые расходы составляют 60% и более от полученных доходов.
• Выбирая, учитывать только доходы или доходы и расходы, ИП на УСН должны принимать во внимание, что при «доходном» варианте они могут уменьшить налог на 100 или 50% от суммы уплаченных страховых взносов в зависимости от наличия наемного персонала. Таким образом, критерий в 60%, указанный в предыдущем пункте, в данном случае не актуален.

Расходы на горюче-смазочные материалы подтверждаются чеками на обратной стороне чека должна стоять печать автозаправочной станции , обязательно должны быть путевые листы пронумерованные и отмеченные в журнале учета путевых листов , товаро-транспортные накладные и утвержденные приказом руководителя нормы расхода топлива на каждый вид транспорта. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Особенности уменьшение налога на страховые взносы • Себестоимость материалов при списании их в производство или при реализации определяется исходя из способа, отраженного в учетной политике по бухгалтерскому учету. Расход можно учесть только по тем ОС, которые используются для предпринимательской деятельности. 18 НК РФ, который определяет как рассчитывается налог при УСН доходы минус расходы. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Выбираем объект налогообложения на упрощенке

Применение налоговой ставки
Если у компании появились расходы на ОС или НМА в момент применения УСН.
Подтверждающие документы и правильность их оформления.

Источник: bizkompass.com