1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.
Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:
по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);
Виды деятельности для ИП
по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.
Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
Единый налог ИП и Физических Лиц в Беларуси 2022г
Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета, если иное не установлено настоящим пунктом.
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Форма заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и форма заявления организации или индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. На розничных рынках, образованных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации», налогоплательщиками в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, являются управляющие рынком компании.
Комментарий к Статье 346.28 НК РФ
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система ЕНВД вводится в действие нормативными актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами г.г. Москвы и Санкт-Петербурга. Местные власти могут определять виды деятельности, облагаемые «вмененным» налогом, но только в пределах перечня, который установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Еще раз обращаем внимание, что с 1 января 2006 г. этот перечень был расширен (Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ). Согласно этому перечню плательщиками ЕНВД могут стать организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
— оказанием бытовых услуг;
— оказанием ветеринарных услуг;
— ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автотранспортных средств;
— розничной торговлей через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту не более 150 квадратных метров, а также палатки, лотки и другие объекты (в том числе не имеющие стационарной торговой площади);
— хранением автотранспортных средств на платных стоянках;
— оказанием услуг общественного питания при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров (в том числе не имеющих зоны обслуживания);
— перевозкой пассажиров и грузов (эксплуатируя не более 20 транспортных средств);
— распространением и (или) размещением наружной рекламы, в том числе на автобусах, троллейбусах, трамваях и т.п.;
— оказанием услуг по временному проживанию и размещению;
— сдачей в аренду стационарных торговых мест на рынках и других местах торговли, не имеющих зала для обслуживания посетителей.
С прошлого года был изменен порядок постановки налогоплательщиков на учет. Так как ЕНВД стал местным налогом, в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик теперь обязан встать на учет в каждой налоговой инспекции по месту осуществления своей деятельности, даже если они находятся в одном субъекте РФ.
Кроме того, в соответствии с настоящей редакцией этого пункта налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых введен ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления этой деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности.
В то же время в этой связи возникает следующая проблема. Если ранее в ст. 346.28 НК РФ прямо предусматривалось, что в качестве налогоплательщиков ЕНВД организации и предприниматели становятся на учет в тех налоговых органах, в которых они ранее не состояли на учете, то теперь такая оговорка исчезла. Требуется ли «повторная» постановка на учет в налоговых органах в том случае, если организация и так стоит в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика по соответствующему основанию?
В разъяснениях Минфина России, данных в Письме от 26 сентября 2005 г. N 03-11-02/44 (п. 8), говорится о необходимости внести изменения в Порядок постановки на учет организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД, утв. Приказом МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722. До внесения изменений у налоговых органов, в соответствии с действующей редакцией Порядка, оснований требовать от налогоплательщиков повторной постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД не имеется.
Как указано выше, Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД установлен Приказом МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722.
Сначала организации и индивидуальные предприниматели пишут заявление по форме, установленной Приказом N БГ-3-09/722.
К заявлению организация должна приложить нотариально заверенные копии следующих документов: свидетельства о постановке юридического лица на учет в налоговом органе и свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то он должен представить заверенные копии свидетельства о постановке физического лица на учет в налоговом органе, свидетельства о государственной регистрации ПБОЮЛ и документ, удостоверяющий личность (например, паспорт).
Налоговые инспекции выдают уведомления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя — плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности.
За нарушение срока постановки на учет в налоговой инспекции предусмотрена ответственность, установленная ст. 116 НК РФ.
А именно — взыскание штрафа в размере 5000 руб. Если налогоплательщик нарушил срок подачи заявления на более чем 90 дней, он может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб.
Следует отметить, что налоговая ответственность предусмотрена не только за несвоевременную постановку на налоговый учет, но и за уклонение от постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с п. 1 ст. 117 НК РФ за ведение деятельности без постановки на учет фирму (предпринимателя) оштрафуют в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 000 руб. А если такая деятельность осуществляется более трех месяцев, то санкции составят 20 процентов доходов.
Если налогоплательщик прекращает вести деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, то он должен представить заявление о снятии с учета. Заявление подается в свободной форме, в нем указывается дата прекращения деятельности. К документу прилагается уведомление, ранее выданное налоговыми органами.
Другой комментарий к Ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации
При исполнении обязанностей налогового агента индивидуальный предприниматель независимо от места осуществления предпринимательской деятельности обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц с выплат, производимых физическим лицам, по месту своего жительства.
По мнению Управления МНС России, изложенному в письме по г. Москве от 10.06.2003 N 21-09/30946, если индивидуальный предприниматель является налоговым агентом, то независимо от места осуществления предпринимательской деятельности (в частности, по единому налогу на вмененный доход), он обязан исчислять и перечислять в доход бюджета суммы налога на доходы физических лиц с сумм производимых выплат и представлять в налоговый орган по месту своего жительства сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.
Правомерность подобных выводов также подтверждается и судебной практикой (см., например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26.12.2006 N Ф08-6267/2006-2721А).
Источник: nkodeksrf.ru
Какие виды деятельности включены в систему ЕНВД с 2023 года?
С 1 января 2023 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве и системе налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в России. Среди них будет перечень видов деятельности, которые включаются в систему ЕНВД.
Согласно планируемому списку, в ЕНВД с 2023 года войдут следующие виды деятельности:
— производство продукции первой и второй категории сложности;
— предоставление услуг по ремонту, техническому обслуживанию и настройке техники и оборудования;
— услуги по грузоперевозкам;
— услуги по обслуживанию автомобилей и мототранспорта;
— торговля автомобильными шинами и дисками;
— услуги по ремонту, настройке и обслуживанию компьютеров и периферийного оборудования;
— услуги по фотографированию и видеосъемке на заказ;
— услуги по косметическому уходу за телом и депиляции;
— услуги по массажу;
— услуги связанные с организацией физической активности, например, фитнес-клубы и тренеры в залах.
Однако, официальный список будет опубликован Российским правительством не ранее 1 октября 2022 года.
Изменения в системе ЕНВД, возможно, повлияют на многие компании, которые занимаются одним из вышеперечисленных видов деятельности. Система введена, чтобы снизить обязательные платежи по налогам и упростить процедуру их уплаты для предпринимателей. Если вы хотите узнать, какие документы и налоговые отчеты необходимо предоставить в случае перехода на систему ЕНВД, обратитесь к своему бухгалтеру или налоговому консультанту.
Источник: formtime.ru
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД представляет собой систему налогообложения, для уплаты налогов согласно которой подходят лишь некоторые виды деятельности, и при этом величина платежа не зависит от прибыли. С 2013 года предприниматели сами могут решать, платить или не платить им единый вмененный налог. Важно, что облагается налогом не лицо (физическое, а юридическое) и не организация, а деятельность. Это позволяет сочетать данный налог с любыми другими. Основная разница вмененного налога заключается в том, что вы платите деньги в казну не с реально полученной прибыли, а с предполагаемой.
Преимущества данного типа налога в том, что при его оплате можно упростить взаимодействие с фискальными службами, а также уменьшить некоторые другие виды налогов.
Кто платит единый налог на вмененный доход?
Начать платить ЕНВД могут те организации и частные предприниматели, бизнес которых соотносится с соответствующим списком. При этом никто не имеет права принудить их к этому, поскольку вмененный налог является добровольным последние 3 года. Но есть и ограничения на переход от стандартных налогов к системе ЕНВД. Так, это недоступно для:
Самый выгодный в Сбере!
Вклад «Лучший %»
СберБанк, Лиц. № 1481
от 100 тыс
до 1095 дн.
Сделать вклад
- крупнейших налогоплательщиков;
- организаций из сферы питания, сотрудничающих с образовательными учреждениями;
- организаций, в которых работает более 100 сотрудников;
- большей части организаций, более четверти которых принадлежит другим организациям;
- компаний, передающие в аренду заправки, включая газовые.
Только некоторые предприниматели могут платить единый вмененный доход. Виды деятельности, соотносимые с правилами перечислены в статье 346,26 (см. пункт 2) НК РФ. Даже если вы нашли там свой вид деятельности, лучше уточнить информацию в местных налоговых органах. Желательно предоставить при этом документацию по вашему бизнесу.
Чтобы отменить выплату вмененного дохода, нужно подать заявление в начале года. В середине года, это можно сделать, только прекратив деятельность, позволяющую уплачивать ЕНВД или изменив ее таким образом, чтобы она не вписывалась в рамки, указанные в статье 346.26.
Поскольку главная особенность ЕНВД заключается в оплате исходя из вероятной прибыли, которую только получит организация. Поэтому необходимо подробнее рассмотреть, каким образом определяется сумма единого налога. Вмененный доход зависит исключительно от физических индикаторов вашей деятельности, а именно:
Самый высокий процент!
Вклад «Мой ДОМ»
Банк ДОМ.РФ, Лиц. № 2312
до 1100 дн.
Сделать вклад
- занимаемая площадь;
- количество техники;
- общее число сотрудников.
Нормы указаны все в той же статье 346.26. Там же, но уже в пункте 4 прописаны все налоговые сборы, от которых освобождаются участники системы единого налога на вмененный доход. Туда относятся:
Однако это не освобождает от их уплаты полностью, а только в хозяйственной части, которая облагается вмененным налогом. При этом на все операции, произведенные вне указанных в законе рамок ЕНВД, должны быть полностью уплачены все полагающиеся налоги.
Также необходимо платить налоги, которые не упомянуты в регламентирующей платежи статье, если у налоговой инспекции есть основания требовать у вас их оплаты.
Что касается расчета суммы единого вмененного налога, то статья 346.26 содержит таблицу с видами деятельности и соответствующей ставкой на физическую единицу производства. Останется только подставить ваши данные и умножить дополнительно на коэффициент-дефлятор. Его ежегодно устанавливает правительство РФ. Для некоторых видов деятельности дополнительно предусмотрен коэффициент К2, позволяющий уменьшить сумму налога.
Вклад на ваших условиях
Альфа-Вклад
Альфа-Банк, Лиц. № 1326
до 1095 дн.
Сделать вклад
Срок уплаты ЕНВД
ЕНВД должен быть уплачен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За период в данном случае принимается квартал. При этом до 20-го числа должны быть подана декларация о вмененном налоге. Чаще всего больше никаких документом не требуется, однако этот вопрос лучше уточнить в местной налоговой инспекции.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Оцените страницу:
Спасибо за ваш отзыв!
Уточните, почему:
не нашёл то, что искал
информация сложно подана
другая причина
Расскажите, что вам не понравилось на странице:
Спасибо за отзыв, вы помогаете нам развиваться!
Расскажите друзьям:
Подпишитесь на Bankiros.ru
Комментарии 0
Похожие термины
Выплата соответствующих налоговых отчислений представляет собой серьезную статью затрат любой организации, отказаться от которой не.
Одним из самых распространенных видов налогов является налог на прибыль. Политика государства заключается в том.
Практически закончился год, в котором правительство Российской Федерации приняло решение о принципиальном изменении порядка расчета.
Возможность функционирования любого государство обусловлена поступлением денежных средств в доходы бюджета. Их основным источником являются.
Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями. В роли объектов налогообложения выступают, в том.
Источник: bankiros.ru